旅游旅行社责任险保费多少可以开专票抵扣吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-10-24 08:30 标签： 旅行社责任险保费多少

这两天，关于企业/个人偷税漏税被罚的案例频上热搜，被处以巨额罚款甚至永久封禁者众。

这给我们企业行政提了个醒：无论是采购、福利还是办活动，行政工作的很多方面都涉及到企业税务问题，是时候好好学习它了！

行政工作场景里，都有哪些财税知识你一定要了解？快跟小知一起学起来！

节礼、福利项目跟财税息息相关， 除此了大家常用的企业福利项目，还 有一些需要纳税的场景大家需要注意。 （由于篇幅限制，国家规定的企业免税福利项目就不一一展示了，大家可以自行在国家税务局官网查询）

1、购买购物卡用于职工福利的，需要缴税。 应凭购卡发票复印件、职工领卡签名记录、代扣代缴个人所得税凭据等入账，按有关规定税前扣除。

2、礼品定制时， 因为开票性质（普票/专票）、礼品所属纳税类目、企业纳税性质的不同等，产生的税点都会有所差别，所以签订合同前需要与企业财务以及礼品服务商确认一下。

3、企业以自家产品（服务）赠礼，也需要缴税。 企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

4、就业务招待缴税而言，选择购买购物卡不如赠送实物合适。 购入的茶叶、酒水、等实物，只要不超过业务招待费允许税前扣除的比例即可。

5、公司赠送给客户的礼品，要缴税。 取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，如果由公司代为缴纳个人所得税，不得在企业所得税税前扣除。

6、企业向非员工赠送礼品，需要缴税。 无论是年会赠礼、广告营销赠礼还是抽奖等，取 得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。

7、企业无偿借款给员工，应纳个人所得税 。公司无偿借款给员工需要视同销售贷款服务，存在增值税的风险。并且个人所得税上存在按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的风险。

二、团建&旅游篇

集体团建、旅游报销场景下， 行政虽然把工作事项归于员工福利，但是在税法规定上并不算「福利」类别哦！ 所以，以下场景你需要注意：

0 1 员工旅游费企业报销，需纳税！

企业职工福利费的范围中不包括旅游费用，因此旅游费不属于福利费，没法税前扣除， 建议企业所得税汇缴全部调增应纳税所得额，另外旅游费应并入工资扣缴个人所得税。

企业正式员工： 与当期的工资、薪金合并，并按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

非本企业员工： 应按 “其他所得”项目，扣缴个人所得税。

0 2 企业租赁班车提供服务，需纳税

企业为接送员工、开会等提供班车服务产生的班车租赁费用，不符合企业职工福利费扣除范围，不应作为职工福利费在企业所得税税前扣除， 应按照实际发生情况计入各相关费用进行核算扣除。

0 3 企业外出培训报销，需要取得培训费发票

行政伙伴经常会面临组织培训顺带旅游的事项。

大家可能会问，如果公司组织员工通过第三方培训机构外出培训三 天，培训间隙进行了旅游且费用均由培训公司负担， 是否计入福利费？是否允许税前扣除？是否存在个人所得税的风险？

答：此费用不能计入福利费！ 应取得培训费发票，归属职工教育经费，按照工资薪金8%限额扣除。 不存在个人所得税的风险。

现在正是大家频频举办年会的时间，所以小知把年会相关问题单独拿出来说一说～

与年会相关的财税知识>>

年会场地租赁 ，不 管是宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所，都 需要开名为 “会议展览服务”的增值税发票。

企业向员工发红包/网络红包，得到的员工需要缴税 ； 如果是老板个人自掏腰包在单位微信群发放红包（而非企业发放），员工无需缴纳个人所得税。

公司向优秀员工 奖励现金 ，应按“工资、薪金所得”项目预扣 预缴个人所得税 。

年会如果邀请非员工的 外部人员参加，报销机票等出行费用不能计算抵扣增值税 。

除了以上，还有一些常用的财税知识行政也需要知晓。

1、办公用品采购发票不是万能挡箭牌

不少企业用办公用品发票报销变相发薪酬、福利，更多的企业把不好入账的礼品、服装、烟酒茶等支出开成办公用品发票。 行政需要注意：税务稽查时认实质不认形式，得按人头框算办公用品支出。

2、企业工服和文化衫示情况代扣代缴个税

如果企业规定员工每年报销置装费的标准，然后自行找发票到财务部报销，报销额度应并入工资计征个税；如果企业统一制作并要求员工统一着装发生的置装费，则可以作为企业合理支出税前扣除。

3、老板私人费用不能用企业报销

根据已披露的税务稽查案例看，税务稽查发现私费公报问题后往往需要企业补交两项税：

第一，老板私费不得在企业所得税前扣除，必需做纳税调整，补交25%的企业所得税；

第二，私费视同老板分红，应按20%的比例计征个人所得税。

一旦私费公报金额过大，被税务认定为恶意偷税，老板还可能要承担相应的刑事责任。

想要查询发票真假，可以 直接登录全国增值税发票查验平台 ，对新系统开具的专票、普票、机动车销售统一发票和电子普票的发票信息进行查验。

5、以下11种费用发票不能再报销了！

普票只有名称、没有纳税号、开票信息不齐的，都不能再报销了！除了这些，还有哪些费用发票也不能再报销？

（1） 没有纳税人识别号的增值税普通发票，不能报销！

自2017年7月1日起，购买方为企业的，取普票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

（2） 发票与实际业务不相符 ，如没有购进直接虚开，不能报销！

（3）收到发票备注栏 填写项目不全的费用发票 ，不能报销！

（4）收到发票 章盖的不规范 的发票，不能报销！如盖章错误(盖得财务章或是公章)、盖章模糊或未盖发票专用章等。不能报销！

（5）发票 适用税率错误 的，不能报销！

（6）生产企业 代办退税的出口货物开票必须备注 ，否则不能报销！

（7）印有 旧版发票监制章的出租车发票 ，不能报销。

（8） 没有编码简称 的发票，不能报销！

（9） 品名笼统的名称内容没有具体明细，不能报销！

注意：不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。

（10）收到发票附清单， 不是从防伪税控系统开具打印的 ，不能报销。

注意：自行Ａ４纸打印不可报销。

（11） 成品油发票没有“成品油”这三个字 ；“单位栏”“数量”栏填错；不通开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销！

企业行政负责后勤管理，所接触的事项涉及方方面面。作为“花钱”的部门，充分了解财税知识不仅可以避免因自己的失误造成企业损失，甚至还可以通过税点选择更省钱的礼品等，间接减少支出。

本文由于篇幅限制，没有把每条注意点相关的政策依据附上，有需要的伙伴可以在 知行晓政官网（izxxz.com） 资料库 查看 带政策依据的文章pdf版本 。

最后，财税知识是一个复杂的大话题，需要大家不断学习了解， 实在不清楚的可以事先询问公司财务伙伴，避免因为认知出入造成麻烦。

以上，仅供参考，如有错误欢迎指正！

原标题：大理省级旅游度假区税务局“三化三式”纳税服务再升级

青税力量——滴灌化辅导，清单式践行 。大理省级旅游度假区税务局青年理论学习小组以党史学习为契机，坚持学用结合，学以致用。由17名政治素质好、业务水平高，工作责任心强的青年干部组成青年干部服务团队，推出“三化三式”，使度假区税务局纳税服务再升级。青年干部服务团队，为企业提供全程陪同、精准到位的“滴灌式”服务，向辖区内重点企业发放《青税服务团联系表》，走访宣传减税降费、电子专票等政策，深入浅出讲解操作流程，统一收集问题清单，有效降低纳税人的办税成本和办税负担，帮助企业解决实际困难。同时以清单服务做到“三定期”：定期上门回访了解企业情况；定期发送相关税收政策；定期电话回访收集意见建议。青税服务团在组织税费收入、减税降费、推进税收现代化建设等工作中发挥了生力军和突击队作用，充分展现了青年干部的担当与风采。

点面结合——网格化管理，覆盖式宣传。结合辖区内个体户多、旅游行业突出的特点，度假区税务局坚持因地制宜原则，积极推进税收网格化管理工作，成立网格管理工作小组，由分管领导任组长，征管负责人任副组长，税收管理员为主要成员，古城外按村委会划分，古城内按街道划分，点面结合划分责任片区，推行“包点包片”制度，不留空白，消除征管盲区。网格管理员各司其职、相互协调、联动配合，依托“纳税人夜校”“直播小课堂”、面对面问答等方式定期深入网格责任区，逐街、逐巷、逐户开展拉网式纳税辅导工作，在网络化责任区定点设置宣传栏、展架，用活用好新媒体平台，全面掌握网格内纳税人实际情况，做到政策及时送达、问题及时讲解、风险及时提醒，实现税收宣传“全覆盖”。以住宿和餐饮业为例，通过网格化管理，税收优惠政策共惠及3500户纳税人，整体行业向好发展，进一步实现稳岗就业。

快捷办税——分区化办理，一站式服务。办税服务厅作为税务部门服务纳税人和缴费人的前沿阵地，是征纳双方直接沟通的重要枢纽。为方便纳税人和缴费人，度假区税务局办税服务厅分设了咨询辅导区、等候休息区、自助办税区、办税服务区、政策宣传区，特设合并申报、电子专票等专项业务咨询台，配备了叫号机、温控闸机、自主办税设备，为纳税人提供便捷、舒适的办税体验。定期对办税服务厅工作人员进行培训，培训内容涉及税收政策、业务操作、礼仪服务、文明用语等方面，不断提高工作人员的服务意识和服务水平。为更好地落实首问责任制，从纳税人进入办税服务厅的第一时刻，导税员便上前了解纳税人需求，各环节工作人员轮流陪同纳税人、缴费人从业务咨询到事项办结，全程参与各个环节流程，真正做到让纳税人“最多跑一次”。（大理省级旅游度假区税务局

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