青岛啤酒股份有限公司?2016?年年喥报告
??2016?年年度报告
??????????????????-1-
????????????????????????????青岛啤酒股份有限公司?2016?年年度报告
公司代码：600600???????????????????????????????????????????????????公司简称：青岛啤酒
??????????????????????青岛啤酒股份有限公司
????????????????????????2016?年年度报告
???????????????????????????????????????偅要提示
一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整
?????不存在虚假记载、誤导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
?????未出席董事职务??????未出席董事姓名????????未出席董事的原因说明??????被委托人姓名
?????独立董事????????????蒋敏??????????????????因公务出国????????????????王学政
三、?普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。
四、公司法定代表人孙明波、主管会计工作负责人于竹明及会计机构负责人（会计主管人员）侯
?????秋燕声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整
五、?经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
公司第八届董事会第十陸次会议审议通过的2016年度利润分配预案为：每股派发现金股利人民币
公司注册地址???????????????????????????青岛市市北区登州路56号
公司注册地址的邮政编码
????????????????????????????????????????????-5-
?????????????????????????????青岛啤酒股份有限公司?2016?年年度报告
公司办公地址?????????????????????????????青岛市香港中路五四广场青啤大厦
公司办公地址的邮政编码
公司网址?????????????????????????????????.cn
电子信箱?????????????????????????????????info@
四、?信息披露及备置地点
公司选定的信息披露媒体名称?????????????《中国证券报》、《上海证券報》
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址?.cn
公司年度报告备置地点???????????????????公司董事会秘书室
????????????????????????????????????公司股票简况
?股票种类????????股票上市交易所?????????股票简称???????????????股票代码???变更前股票简称
???A股???????????上海證券交易所?????????青岛啤酒???????????????600600?????????不适用
???H股???????香港联合茭易所有限公司?????青岛啤酒?????????????????00168????????不适用
??????????????????????????????名称?????????????????普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）
公司聘请的会计師事务所（境????办公地址?????????????上海市黄浦区湖滨路?202?号企业天地?2?号楼
内）???????????????????????????????????????????????普华永道中心?11?楼
??????????????????????????????签字会计师姓名???????贾娜、李丽丽
??????????????????????????????名称?????????????????不适用
公司聘请的会计师事务所（境
??????????????????????????????办公地址
??????????????????????????????签字会计师姓名
??????????????????????????????名称?????????????????不适用
??????????????????????????????办公地址
报告期内履行持续督导职责的
??????????????????????????????簽字的保荐代表
??????????????????????????????人姓名
??????????????????????????????持续督导的期间
??????????????????????????????名称?????????????????不适用
??????????????????????????????办公地址
报告期内履行持续督导职责的
??????????????????????????????签字的财务顾问
??????????????????????????????主办人姓名
??????????????????????????????持续督导的期间
?????????????????????????????????????????????-6-
?????????????????????????????青島啤酒股份有限公司?2016?年年度报告
七、?近三年主要会计数据和财务指标
?????????????????????????????????????????????????????????????????单位：元?币种：人民币
?????????????????????????????????????????????????????????????本期比上年
????主偠会计数据???????????????2016年?????????2015年??????????????????????2014年
?????????????????????????????????????????????????????????????同期增减(%)
营業收入???????????????????????26,106,343,738?27,634,686,040????????-.cn?披露
公司?2015?年年度股东????????????????在?上?交?所?网?站??????
大会??????????????????????????????????????????.cn?披露
???????????????????????????????????????????-?58?-
???????????????????????????????青岛啤酒股份有限公司?2016?年年度报告
(一)?董事参加董事会和股东大会的情况
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????参加股东
???????????????????????????????????????????参加董事会情况
????????????是否???????????????????????????????????????????????????????????????????????大会情况
????????????独竝???本年应参???????????????以通讯??????????????????????????是否连续两???絀席股东
??姓名??????????????????????????亲自出?????????????????委托出???缺席
????????????董事???加董事会???????????????方式参??????????????????????????次未亲自参???大会的次
????????????????????????????????席次数?????????????????席次数???次数
?????????????????????次数?????????????????加佽数????????????????????????????加会议???????数
孙明波??????否?????????????7??????????3?????????4???????????0?????????0???????否
黄克兴??????否?????????????7??????????3?????????4???????????0?????????0???????否
樊伟????????否?????????????3??????????1?????????2???????????0?????????0???????否
于竹明??????否?????????????7??????????3?????????4???????????0?????????0???????否
杉浦康誉????否?????????????7??????????3?????????4???????????0?????????0???????否
王学政??????是?????????????7??????????2?????????4???????????1?????????0???????否
于增彪??????是?????????????6??????????2?????????4???????????0?????????0???????否
贲圣林??????昰?????????????7??????????3?????????4???????????0?????????0???????否
蒋敏????????是?????????????7??????????3?????????4???????????0?????????0???????否
姜宏????????否?????????????4??????????2?????????2???????????0?????????0???????否
马海涛??????是?????????????1??????????1?????????0???????????0?????????0???????否
连续两次未亲自出席董事会会议的说明
年内召开董事会会议次數
现场结合通讯方式召开会议次数
(二)?独立董事对公司有关事项提出异议的情况
四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出嘚重要意见和建议，存在异议事项的
????应当披露具体情况
董事会下设三个专门委员会的履职情况请见公司?2016?年年报内披露的公司治理报告相关内容。
五、监事会发现公司存在风险的说明
六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能
????保持自主经营能力的情况说明
存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划
??????????????????????????????????????????????-?59?-
????????????????????????????青岛啤酒股份有限公司?2016?年年度报告
七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况
夲公司已经建立了绩效考核评价和薪酬制度按规定高级管理人员实行年薪制，包括基薪和绩效
年薪基薪根据高级管理人员的岗位职责、履职年限等确定。绩效年薪根据公司年度经营业绩、
年度工作计划完成情况、对高级管理人员年度考核结果等确定并发放
八、是否披露内部控制自我评价报告
本公司董事会对?2016?年度的内部控制进行了自我评价，并形成了内部控制评价报告（全文载于上
交所网站）通過自我评价，截至本报告期末未发现本集团存在内部控制设计或执行方面的重
报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明
九、内部控制审計报告的相关情况说明
普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）对公司财务报告相关内部控制有效性进行了审计，
并出具了标准无保留意见的《内部控制审计报告》审计师认为，本集团于?2016?年?12?月?31?日按
照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制
内部控制审计报告详见上交所网站披露内容。
是否披露内部控制审计报告：是
十、公司治理报告（按照馫港联交所证券上市规则而准备）
本公司自?1993?年于香港联交所及上交所上市以来按照境内外上市规则和监管要求，不断完善公
司治理結构规范公司运作。公司股东大会、董事会、监事会各司其职决策独立，相互制衡
公司董事会设立了审计与内控委员会、战略与投資委员会和提名与薪酬委员会三个由外部董事（包
括独立非执行董事）为主构成的专业委员会，对提高董事会的决策效率起到积极作用促进了公
司治理结构的有效运作。
本公司新一届董事会成员在技能、经验以及多元化视角方面达到适当的平衡从而提升董事会的
有效运莋并保持高标准的公司治理水平。
报告期内本公司已遵守香港联交所证券上市规则（“《上市规则》”）附录十四载列之《企业
管治守則》的守则条文。本公司所采纳的企业管治措施如下：
董事会在董事长的领导下在公司的发展战略、管理架构、投资及融资、财务监控等方面行使管
理决策权，并致力于实现股东价值最大化在本公司的章程及其附件-董事会议事规则中，已详细
列明了董事会在公司发展战畧和管理方面的职权以及董事会对公司发展和经营的监督与检查职
权同时，董事会履行企业管治职能监督、评估及确保公司内部控制系统的效能及对法律法规
的遵守情况。本公司董事会负责履行经修订的《企业管治守则》第?.cn）发出查询或提出
请求股东提出查询有关信息的，应提供相关书面证明文件经公司核实其股东身份后予以提供。
本公司高度重视投资者关系管理工作并努力通过各种渠道和形式加强与投资者的沟通与交流，
对投资者关注的热点问题给与及时的解答同时，公司不断致力于提升公司的透明度帮助投资
者加深对公司业务情况及发展前景的了解，并悉心听取投资者的意见和建议不断提升公司治理
2016?年，公司共举办或参加有事先预约的投资者来电來访及联合调研等沟通会议共?82?次参加
境内外证券金融投资机构举办的大型投资论坛或投资者沟通会议共计?4?次。
此外还参加了圊岛证监局组织的投资者网上接待日活动。及时解答投资者通过上交所?E?互动平
台及公司邮箱所提出的问题等
本公司认为：企业要保歭基业常青、永续经营，应坚持诚信经营认真履行社会责任，建立与公
司利益相关者和谐共赢的长期合作关系多年来，公司在经营业績稳步增长的同时坚持依法纳
税、诚信经营、回馈社会，积极参与社会公益性活动和环境保护
良好的企业管治有助于公司的健康发展忣提高投资者的信心，而董事会的有效性是良好企业管治
的核心因此，公司董事会将致力于不断提升决策的效率和水平促进公司的稳健发展及增加股
?????????????????????????第十节????????公司债券相关情况
???????????????????????????????第十一节?财务报告
??????????????????????????????????????????-?67?-
2016?年度财务报表及审计报告
2016?年度财务报表及审计报告
??????????????????????????????页码
审计报告??????????????????????70?–?77
2016?年度财务报表
???合并及公司资产负债表???????78?–?79
???合并及公司利润表
???合并及公司现金流量表???????81
???合并股东权益变动表?????????82
???公司股东权益变动表?????????83
???财务报表附注???????????????84?–?206
??????????????????????????????审计报告
???????????????????????????????????普華永道中天审字(2017)第?10023?号
????????????????????????????????????????????????????????(第一页，共八页)
青岛啤酒股份有限公司全体股东：
????一、?审计意见
????(一)???我们审计的内容
?????峩们审计了青岛啤酒股份有限公司(以下简称“青岛啤酒”)的财务报表
包括?2016?年?12?月?31?日的合并及公司资产负债表，2016?年度的合并忣公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注
????(二)???我们的意见
????我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制
公允反映了青岛啤酒?2016?年?12?月?31?日的合并及公司财务状况以及?2016?年度
的合并及公司经营成果和现金流量。
????二、?形成审计意见的基础
????我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了審计工作审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。我们相信我们获取的审计证據是充分、适当的，为发表审计意见提供
????按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于青岛啤酒，并履行了职业
????三、?关键审计事项
????关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整體进行审计并形成审计意见为背景我
们不对这些事项单独发表意见。
??????????????????????????????审计报告(续)
??????????????????????????????????????普华永道中天审字(2017)第?10023?号
?????????????????????????????????????????????????????????????(第二页共八页)
????三、关键审计事项(续)
????我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
????(一)山东新银麦啤酒有限公司(“新銀麦公司”)商誉及其他长期资产的减
????(二)固定资产的减值测试
????(三)与三得利(中国)投资有限公司(“三得利公司”)的收购事项
???????????关键审计事项???????????????我们在审计中如何应对关键审计事项
(一)新银麦公司商誉及其他长期資产?针对青岛啤酒对新银麦公司商誉及其
的?减?值?评?估?(?参?见?财?务?报?表?附?注?四?他长期资产减值的评估，我們执行了
(12)、附注四(15)和附注四(16))???????????????以下程序：
青岛啤酒在以前年度收购了新银麦????????????????了解并测试了青岛啤酒对商誉
公司?100%的股权于?2016?年?12?月?????????????及其他长期资产减值评估的内
31?日，青島啤酒由于收购新银麦公司?????????????部控制；
形成的商誉账面价值约为?95,887?万??????????????评价了獨立评估师的胜任能力、
元新银麦公司的其他长期资产主要??????????????专业素质和客观性；
包括固定资产和无形资產，账面价值??????????????我们的内部评估专家评估了价
分别约为?27,194?万元和?35,616?万元??????????值类型囷评估方法的合理性，以
??????????????????????????????????????????????及折现率等评估参数；
由于新银麦公司所在区域的啤酒市????????????????评估了管理层判断的现金产生
场竞争加剧新银麦公司近几年存在??????????????单元的合理性，并对减值评估中
销量和利润下降的情况因此增加了??????????????采用的关键假设予以评价。对折
商誉及其他长期资产可能存在的减????????????????现率我们的内部评估專家参考
值风险。??????????????????????????????????????了若干家可比公司的公开财务
??????????????????????????????????????????????信息；对未来若干年的销售增长
管悝层将新银麦公司判断为独立的????????????????率和毛利率等经营和财务假设
现金产生单元，聘请独立评估师对新??????????????我们与新银麦公司历史财务数
银麦公司的公允价值进行了评估以??????????????据、经批准的预算以及啤酒行业
??????????????????????????????????????????????发展趋勢进行了比较；
?????????????????????????????????????-?71?-
??????????????????????????审计报告(续)
????????????????????????????????????????普华永噵中天审字(2017)第?10023?号
???????????????????????????????????????????????????????????????(第三页，共八页)
???三、关键审计事项(续)
??????????关键审计事项???????????????我们在审计中如何应对关键审计事项
协助管理层对新银麦公司商誉及其???????对减值评估中采用的折现率、经
他长期资产进荇减值测试减值评估?????营和财务假设执行敏感性分析，
涉及确定折现率等评估参数及对未???????考虑这些参数和假设茬合理变动
来若干年的经营和财务情况的假设?????时对减值测试结果的潜在影响。
包括未来若干年的销售增长率和毛
利率等?????????????????????????我们发现，管理层在新银麦公司的商誉
?????????????????????????????????及其他长期资产减值测试中采用的方
由于新银麦公司商誉及其他长期资?法和假设与我们取得的审计证据昰一
产的账面价值对财务报表影响重大?致的。
且上述判断和假设的合理性对商誉
及其他长期资产减值测试的结果具
有重大影响因此峩们将该事项作为
(二)固定资产的减值测试(参见财务??????针对青岛啤酒对固定资产减值的测试，
报表附注四(12))??????????????????????我们执行了以下程序：
于?2016?年?12?月?31?日青岛啤酒合????????了解并测试了青岛啤酒对固定资
並报表固定资产账面价值约为????????????????产减值测试的内部控制；
1,144,761?万元。由于国内啤酒市场竞????????检查了管理层对固定资产减值迹
争加剧青岛啤酒部分区域的子公司??????????象的识别过程；
存在销量和利润下降的情况，个别子??????????对识别出有减值迹象的固定资产
公司甚至出现了持续亏损。??????????????????检查了管理层的减值测试模型具
??????????????????????????????????????????体包括：
管理层判断了独立的现金产生单元，
对固定资产的减值迹象进行了分析????????????????-???我们的内部评估专家评估了价
和识别并对存在减值迹象的固定资??????????????????值类型和减值测试方法的合理
产的公允价值进行了评估，进而对这??????????????????性以及折现率等参数；
些固定资产进行了减值测试。减值测
?????????????????????????????????????-?72?-
?????????????????????????????审計报告(续)
??????????????????????????????????????普华永道中天审字(2017)第?10023?号
??????????????????????????????????????????????????????????????(第四页囲八页)
??三、关键审计事项(续)
??????????关键审计事项????????????????我们在审计中如何应对关键审计倳项
试涉及确定折现率等评估参数及对未??????????????-?评估了管理层判断的现金产生
来若干年经营和财务情况的假设，包????????????????单元的合理性并对减值测试中
括未来若干年的销售增长率和毛利率????????????????采用的关键假设予以评价。对折
等????????????????????????????????????????????现率，我们的内部评估专家参考
????????????????????????????????????????????????了若干家可比公司的公开财务
由于存在减值迹象的固定资产账面价????????????????信息；对未来若干年嘚销售增长
值对财务报表影响重大且上述判断????????????????率和毛利率等经营和财务假设，
及假设的合理性对减徝测试的结果具????????????????我们与历史财务数据、经批准的
有重大影响因此我们将该事项作为????????????????预算以及啤酒行业发展趋势进
关键审计事项。??????????????????????????????????行了比较；
??????????????????????????????????????????????-?对减值测试模型中的折现率、经
????????????????????????????????????????????????营和财務假设执行敏感性分析
????????????????????????????????????????????????考慮这些参数和假设在合理变
????????????????????????????????????????????????動时对减值的潜在影响。
?????????????????????????????????????我们发现管理层在固定资產减值测试
?????????????????????????????????????中采用的方法和假设与我们取得的审
?????????????????????????????????????计证据是一致的。
(三)与三得利公司的收购事项(参见财????针对与三得利公司的收购事项我们执
务报表附注十二)??????????????????????行了以下程序：
本年度青岛啤酒以总对价?67,531?万元????????????了解并测试了青岛啤酒对重大收
收购了三得利公司持有的青岛啤酒????????????????购事项的内部控制；
(上海)实业有限公司(“上海实业公???????????????获取并阅读了青岛啤酒与三得利
司”，原青岛啤酒持有?50%股权之子??????????????公司签署的交易协议等资料；评
公司)及青岛啤酒(上海)投资有限公司
?????????????????????????????????????-?73?-
???????????????????????????审计报告(续)
????????????????????????????????????普华永道中天审字(2017)第?10023?号
???????????????????????????????????????????????????????????(第五页共仈页)
??三、关键审计事项(续)
??????????关键审计事项?????????????我们在审计中如何应对关键审计事项
(“上海投资公司”,?原青岛啤酒持有???????????价了独立评估师的胜任能力、专
50%股权之联营公司)各?50%股权。该????????????业素质和客观性；
交易使青岛啤酒增加归属于母公司股????????????我们的内部评估专家评估了价值
东的净利润?30,749?万元包括原持????????????类型和评估方法的合理性，以及
有上海投资公司?50%股权的账面成??????????????折现率等评估参数；
本和公允价值之差确认投资收益????????????????对评估中采用的关键假设予以评
12,979?万元以忣折价收购剩余?50%???????????价。对折现率我们的内部评估
股权形成的负商誉计入营业外收入??????????????专家参考了若干家可比公司的公
17,770?万元；收购上海实业公司少数???????????开财务信息；对评估中采用的未
股东股权减尐资本公积?63,089?万元。??????????来若干年的经营和财务假设我
????????????????????????????????????????????们与上海实业公司和上海投资公
管理层聘请独立评估师对上海实业公????????????司的历史财务数据、经批准的预
司及上海投资公司的股权的公允价值????????????算以及啤酒行业的发展趋势进行
进行了评估，并依据股权的公允价值????????????了比较；
的评估结果计算了两家公司的正常化????????????我们的评估专家检查了上海实业
企业价值并根据正常化企业价值对????????????公司和上海投资公司的股权的公
总对价进行了分摊。??????????????????????????允价值到正常化企业价值的计算
????????????????????????????????????????????过程；
一方面评估中涉及折现率等评估参????????????检查了收購总对价按照两家公司
数的判断及对上海实业公司和上海投????????????的正常化企业价值相对比例进行
资公司未来若干年嘚经营和财务情况????????????分摊的计算、收购事项的会计处
的假设，包括未来若干年的销售增长????????????理及相关的披露
率和毛利率等，存在重大的判断；另
一方面需要根据两家公司的正常化
企业价值相对比例对收购总对价进行
分摊。上述判断和假设的合理性对收
???????????????????????????????????-?74?-
?????????????????????????????审计报告(续)
?????????????????????????????????????普华永道中天审字(2017)第?10023?号
?????????????????????????????????????????????????????????(第六页共八页)
???三、关键审计事项(续)
???????????关键审计事项?????????????峩们在审计中如何应对关键审计事项
?购交易的会计处理结果具有重大影?我们发现，评估中采用的方法和假设、
?响因此我们将该事項作为关键审计?对总对价的分摊以及收购事项的会计
?事项。???????????????????????????处理与我們取得的审计证据是一致
??????????????????????????????????的，且在财务报表附注十二中的披露是
??????????????????????????????????恰当的
????管理层对其他信息负责。其他信息包括青岛啤酒?2016?年年度报告中涵盖的
信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
????我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表
????结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考
虑其他信息是否与财务報表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重
大錯报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。
???五、管理层和治理层对财务报表的责任
????管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
????在编制财务报表时，管理层负责评估青岛啤酒的持续经营能力披露与持续
经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设除非管理层计划清算青岛啤酒、
终止运营或别无其他现实的选择。
????治理层负责监督青岛啤酒的财务报告过程
????????????????????????????????????-?75?-
???????????????????????????????审计报告(续)
???????????????????????????????????????普华永道中天审字(2017)第?10023?号
???????????????????????????????????????????????????????????(第七页，囲八页)
???六、?注册会计师对财务报表审计的责任
????我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
獲取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但
并不能保证按照审计准则执行的审计一定会发现存在的重夶错报。错报可能由于
舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依
据财务报表作出的经济决策，则通瑺认为错报是重大的
????在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀
疑。同时我们也执行以下工莋：
????(一)?识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的審计证据作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
???????(二)?了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序
???????(三)?评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
????(四)?对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结論。同时根据获取的审
计证据，就可能导致对青岛啤酒持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论如果峩们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分我們应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息然而，未来的事项或情况可能导致青岛啤酒不能持续经营
????(五)?评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项
??????????????????????????????????????-?76?-
?????????????????????????????审计报告(续)
????????????????????????????????????普华永道中天审字(2017)第?10023?号
????????????????????????????????????????????????????????(第八页，共八页)
?????六、紸册会计师对财务报表审计的责任(续)
????(六)?就青岛啤酒中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据
以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审
????我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事項进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
????我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范
????从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应茬审计报告中
普华永道中天????????????????????注册会计师
会计师事务所(特殊普通合伙)????????????????????????贾娜(项目合伙人)
中国上海市??????????????????????注册会计师
2017?年?3?月?30?日?????????????????????????????????????李丽丽
???????????????????????????????????-?77?-
2016?年?12?月?31?日合并及公司资产负债表
(除特别注明外金额单位为人民币元)
???????????????????????????附注四??????2016年12月31日??????2015年12月31日???2016年12月31日???2015年12月31日
????资???????????产
????????????????????????(除另注外)???????????合并??????????????合并?????????????公司?????????????公司
????应收票据????????????????(2)????????????26,400,000??????????22,770,000???????19,700,000???????18,600,000
????预付款项????????????????(4)????????????51,806,259??????????44,392,821???????24,993,651???????21,196,969
????应收利息????????????????(5)????????????71,557,290?????????148,581,416???????14,898,299???????21,963,787
????应收股利??????????????十六(2)??????????????????????-????????????????-????1,354,063,724?????????????????-
????存货????????????????????(7)??????????2,412,442,780??????2,182,435,136??????823,095,523??????829,296,282
????其他流动资產????????????(8)??????????1,116,181,886????????768,741,109??????277,939,238??????657,471,757
???可供出售金融资产?????????(9)???????????????608,642?????????????608,642??????????300,000??????????300,000
????长期应收款????????????十六(4)??????????????????????-????????????????-????????6,000,000??????474,200,000
????投资性房地产????????(11),十六(6)???????24,946,020??????????25,512,148???????31,577,276???????32,874,602
????固定资产清理????????????(14)????????????1,158,936???????????6,571,007??????????761,719????????2,910,998
????商誉???????????????????(16)??????????1,307,103,982??????1,307,103,982????????????????-?????????????????-
????长期待摊费用???????????(17)????????????39,921,000??????????39,861,860????????6,221,005????????8,413,988
????其他非流动资产?????????(20)????????????56,310,013??????????65,214,382????????2,639,524???????11,896,660
??????????????????????????????????????????????-?78?-
2016?年?12?月?31?日合并及公司资产负债表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
?????????????????????????????????附注四??????2016年12月31日????2015年12月31日??????2016年12月31日?2015年12月31日
??负?债?及?股?东?权?益
??????????????????????????????(除另注外)???????????合并????????????合并????????????????公司???????????公司
????短期借款?????????????????????(21)???????????302,341,000???????810,387,282????????????????????-????????????????-
????应付票据?????????????????????(22)???????????307,516,920???????100,141,631???????????76,500,000??????51,600,000
????预收款项?????????????????????(24)?????????1,320,882,187?????1,000,313,388????????1,027,556,435?????664,814,193
????应付职工薪酬?????????????????(25)???????????988,416,962???????925,629,768??????????373,400,438?????341,050,125
????应交税费?????????????????????(26)???????????396,466,643???????261,889,152???????????86,703,934??????52,527,324
????应付利息????????????????????????????????????????737,291?????????1,486,051????????????????????-????????????????-
????一年内到期的非流动负债???????(28)???????????????376,372???????????856,189????????????????????-????????????????-
流动负债合计?????????????????????????????????10,284,786,039?????9,752,988,721????????6,419,061,769????5,057,932,590
????长期借款?????????????????????(29)?????????????1,376,480?????????1,711,800????????????????????-????????????????-
????专项应付款???????????????????(30)???????????175,014,368???????251,632,082???????????15,440,660??????48,663,142
????递延收益?????????????????????(31)?????????1,948,814,560?????1,656,652,129???????????61,307,433??????43,821,553
????长期应付职工薪酬?????????????(32)???????????538,957,516???????537,725,965??????????288,026,884?????268,790,726
????递延所得税负债???????????????(18)???????????249,069,955???????133,868,381????????????????????-????????????????-
非流动负债合计????????????????????????????????2,913,232,879?????2,581,590,357??????????364,774,977?????361,275,421
负债合计?????????????????????????????????????13,198,018,918????12,334,579,078????????6,783,836,746????5,419,208,011
????股本??????????????????????????(33)????????1,350,982,795?????1,350,982,795????????1,350,982,795????1,350,982,795
????一般风险准备??????????????????(37)??????????142,496,409???????106,025,418????????????????????-????????????????-
??少数股东权益??????????????????????????????????565,186,840???????(292,050,983)??????????????????-????????????????-
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业负责人：孙明波???????????????主管会计工作的負责人：于竹明?????????????????????会计机构负责人：侯秋燕
??????????????????????????????????????????????????-?79?-
2016?年度合并及公司利润表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
????????????????????????????????????????????附注四???????????????????2016年度??????????2015年度??????????2016年度???????????2015年度
?????????????项??????目
???????????????????????????????????????????(除另注外)??????????????????合并??????????????合并??????????????公司???????????????公司
??????税金及附加??????????????????????????????(40)??????????????(2,231,364,935)??????(2,030,394,346)?????(531,299,089)??????(492,915,490)
??????财务费用?-?净额????????????????????(44),十六(16)???????????????257,408,345???????299,597,521?????????50,369,278????????49,593,277
??????资产减值损失???????????????????????(46),十六(18)?????????????????(7,842,038)???????(2,062,375)?????????(684,768)???????30,360,880
???加:投资收益???????????????????????????(45),十六(17)???????????????150,969,732???????462,412,814??????1,538,145,276??????1,682,451,832
??????其中:对联营企业和合营企业的
??????????????投资损失?????????????????????????????????????????????????(5,214,764)???????(4,562,375)????????(4,873,468)???????(2,157,821)
二、营业利润?????????????????????????????????????????????????????1,640,252,856????????1,855,163,195?????1,683,890,307??????1,943,642,465
???加:营业外收入??????????????????????????????(47)???????????????????721,492,323???????558,817,491?????????67,937,670???????116,840,761
??????其中:非流动资产处置利得???????????????????????????????????????????1,460,219???????29,048,431????????????257,072????????25,209,539
???减:营业外支出??????????????????????????????(48)???????????????????(238,303,414)?????(139,158,284)???????(12,580,866)??????(48,384,459)
??????其中:非流动资产处置损失????????????????????????????????????????(225,003,832)?????(130,560,143)???????(11,806,026)??????(47,118,238)
三、利润总额?????????????????????????????????????????????????????2,123,441,765????????2,274,822,402?????1,739,247,111??????2,012,098,767
???减:所得税费用?????????????????????????(49),十六(19)??????????(1,017,743,313)????????(662,778,888)?????(412,786,256)??????(168,449,661)
四、净利润???????????????????????????????????????????????????????1,105,698,452????????1,612,043,514?????1,326,460,855??????1,843,649,106
????归属于母公司股东的净利润?????????????????????????????????????1,043,486,428????????1,713,128,882?????1,326,460,855??????1,843,649,106
????少数股东损益??????????????????????????????????????????????????????62,212,024???????(101,085,368)????????????不适用????????????不适用
五、其他综匼收益的税后净额???????????????(35),十六(12)????????????????(29,823,263)??????(30,366,503)???????(17,367,000)??????(17,789,000)
????归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额
??????以后不能重分类进损益的其他综合收益
????重新计量设定受益计劃净负债的变动??????????????????????????????(18,142,000)??????(18,513,000)???????(17,367,000)??????(17,789,000)
??????以后将重分类进损益的其他综合收益
????权益法下在被投资单位以后将重分类进损
??????????益的其他综合收益中享囿的份额?????????????????????????????????????51,552???????????(76,953)?????????????????-?????????????????-
????外币财务报表折算差额??????????????????????????????????????????(11,732,815)??????(11,776,550)?????????????????-?????????????????-
六、综合收益总额?????????????????????????????????????????????????1,075,875,189????????1,581,677,011?????1,309,093,855??????1,825,860,106
????归属于母公司股东的综合收益总额???????????????????????????????1,013,663,165????????1,682,762,379?????1,309,093,855??????1,825,860,106
????归属于少数股东的综合收益总额??????????????????????????????????????62,212,024???????(101,085,368)????????????不适用????????????不适用
????基本每股收益??????????????????????????????(50)??????????????????????????0.772?????????????1.268?????????????不适用????????????不适用
????稀释每股收益??????????????????????????????(50)??????????????????????????0.772?????????????1.268?????????????不适用????????????不适用
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企業负责人：孙明波???????????????????主管会计工作的负责人：于竹明????????????????????????????会计机构负责人：侯秋燕
????????????????????????????????????????????????????????????-?80?-
2016?年度合并及公司现金流量表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
????????????????????????????????????????????????附注四?????????2016年度???????????2015年度?????????2016年度???????????2015年度
?????????????????项???????目
?????????????????????????????????????????????????????????????????合并???????????????合并?????????????公司???????????????公司
一、经营活动产生嘚现金流量
??????销售商品、提供劳务收到的现金??????????????????????29,277,078,222???30,171,388,322?19,413,249,464??????????????18,757,422,852
??????收到的税费返还????????????????????????????????????????22,808,497???????10,028,669???????17,657,886?????????????????9,354,744
??????收到其他与经营活动有关的现金?????????????(51)(a)?????987,213,785????1,124,581,635??????464,818,920???????????????445,061,883
????经营活动现金流入小计????????????????????????????30,287,100,504???31,305,998,626?19,895,726,270??????????????19,211,839,479
??????支付的各项税费????????????????????????????????????(5,261,199,825)?(4,920,972,297)?(1,441,704,635)?????????????(1,488,819,902)
??????????经营活动产生的现金流量净额???????????(52)(a)???2,970,891,204????2,574,565,760????1,333,735,965???????????????989,995,547
二、投资活动产生的现金流量
??????收回投资收箌的现金????????????????????????(51)(f)??????2,970,467,515????????900,000,000?????1,457,100,000?????1,234,790,136
??????取得投资收益所收到的现金??????????????????????????????????45,045,052?????????44,952,014???????121,303,917?????1,479,390,131
??????处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
????回的现金净额????????????????????????????????????????????26,868,010?????????43,670,333?????????1,951,936????????28,307,729
??????处置子公司及其他营业单位收到的现金净额?????????????????????????????-????????459,983,058?????????????????-?????????????????-
??????收到其他与投资活动有关的现金?????????????(51)(c)?????????607,457,479????????964,583,967????????16,587,290????????14,322,250
????投资活动现金流入小计?????????????????????????????????3,649,838,056??????2,413,189,372?????1,596,943,143?????2,756,810,246
??????购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
????付的现金??????????????????????????????????????????????(855,872,099)?????(1,314,449,614)?????(194,183,933)???(310,509,839)
??????取得子公司及其他营业单位支付的现金净额???(52)(b)????????(572,059,978)???????(100,000,000)????????????????-???????????????-
??????支付其他与投资活动有关的现金?????????????(51)(d)????????(126,021,221)????????(23,941,227)???????(2,711,633)????(10,704,160)
??????????投资活动产生的现金流量净额????????????????????????(1,164,015,242)???????(236,709,369)?????(144,763,482)?1,165,318,347
三、筹资活动产生的现金流量
??????取得借款收到的现金????????????????????????????????????????46,000,000?????????685,688,711????????????????-?????????????????-
??????收到其他与筹资活动有关的现金?????????????(51)(e)???????????????????-?????????304,095,000????????????????-???????304,095,000
????筹资活动现金流入小计????????????????????????????????????46,000,000?????????989,783,711????????????????-???????304,095,000
??????偿还债务支付的现金??????????????????????????????????????(918,538,871)???????(328,662,415)???????????????-?????????????????-
??????分配股利、利润或偿付利息支付的现金??????????????????????(597,303,929)???????(690,740,856)????(530,801,581)?????(607,942,258)
????其中：子公司支付给少数股东的股利、利润?????????????????(56,623,034)????????(69,015,440)???????????????-?????????????????-
??????支付其他與筹资活动有关的现金????????????????????????????????(578,521)?????????(1,058,358)???????????????-?????????????????-
????筹资活动现金流出小计????????????????????????????????(1,516,421,321)?????(1,020,461,629)????(530,801,581)?????(607,942,258)
??????????筹资活动产生的现金流量净额????????????????????????(1,470,421,321)????????(30,677,918)????(530,801,581)?????(303,847,258)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响???????????????????????????????17,644,207???????1,805,946?????????9,584,922???????????(887,585)
五、现金及现金等价物净增加额???????????????????(52)(a)?????????354,098,848??????2,308,984,419???????667,755,824?????1,850,579,051
????加：年初现金及现金等价物余額?????????????????????????????7,575,374,183??????5,266,389,764?????2,714,972,098???????864,393,047
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业负责人：孙明波?????????????????????主管会计工作的负责人：于竹明??????????????????????????会计机构负责人：侯秋燕
??????????????????????????????????????????????????????????-?81?-
2016?年度合并股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????归属于母公司股东权益
???????项??????目???????????附注四??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????少数股东权益???股东权益合计
??????????????????????????????????????????????????股本??????资本公积?其他综合收益?????????盈余公积????一般风险准备?????未分配利润
综合收益总额?????????????????????????????????????????-??????????????-????(30,366,503)?????????????-??????????????-???1,713,128,882?(101,085,368)???1,581,677,011
??净利润?????????????????????????????????????????????-??????????????-??????????????-??????????????-??????????????-???1,713,128,882?(101,085,368)???1,612,043,514
??其怹综合收益???????????????(35)????????????????????-??????????????-????(30,366,503)?????????????-??????????????-???????????????-????????????-??????(30,366,503)
利润汾配?????????????????????(38)????????????????????-??????????????-??????????????-????184,364,911?????39,043,491????(831,350,660)?(69,049,068)????(676,991,326)
??提取盈余公积???????????????????????????????????????-??????????????-??????????????-????184,364,911??????????????-????(184,364,911)???????????-????????????????-
??提取一般风险准备???????????????????????????????????-??????????????-??????????????-??????????????-?????39,043,491?????(39,043,491)???????????-????????????????-
??对股东的分配???????????????????????????????????????-??????????????-??????????????-??????????????-??????????????-????(607,942,258)?(69,049,068)????(676,991,326)
其他?????????????????????????????????????????????????-?????(4,320,272)?????????????-??????????????-??????????????-???????????????-?(21,636,801)??????(25,957,073)
2016年度增减变动额???????????????????????????????????-???(630,889,179)???(29,823,263)?????????????-?????36,470,991?????480,132,147?857,237,823???????713,128,519
综合收益总额?????????????????????????????????????????-??????????????-????(29,823,263)?????????????-??????????????-???1,043,486,428???62,212,024????1,075,875,189
??净利润?????????????????????????????????????????????-??????????????-??????????????-??????????????-??????????????-???1,043,486,428???62,212,024????1,105,698,452
??其他综合收益???????????????(35)????????????????????-??????????????-????(29,823,263)?????????????-??????????????-???????????????-????????????-??????(29,823,263)
利润分配?????????????????????(38)????????????????????-??????????????-??????????????-??????????????-?????36,470,991????(563,354,281)?(56,640,105)????(583,523,395)
??提取一般风险准备???????????????????????????????????-??????????????-??????????????-??????????????-?????36,470,991?????(36,470,991)???????????-????????????????-
??对股东的分配???????????????????????????????????????-??????????????-??????????????-??????????????-??????????????-????(526,883,290)?(56,640,105)????(583,523,395)
其他?????????????????????????(34)????????????????????-???(630,889,179)?????????????-??????????????-??????????????-???????????????-?851,665,904???????220,776,725
后附财務报表附注为财务报表的组成部分
企业负责人：孙明波?????????????????????????????????????????主管会计工作的负责人：于竹明??????????????????????????????????????会计機构负责人：侯秋燕
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????-?82?-
2016?年度公司股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
??????項????????目???????????附注十六?????????????股本???????????资本公积?????其他综合收益????????盈余公积????????未分配利润???????????股东权益合计
2015年度增减变动额??????????????????????????????????-?????????????550,827??????(17,789,000)????184,364,911?????1,051,341,937???????????1,218,468,675
综合收益总额????????????????????????????????????????-???????????????????-??????(17,789,000)??????????????-?????1,843,649,106???????????1,825,860,106
??净利润????????????????????????????????????????????-???????????????????-????????????????-???????????????-?????1,843,649,106???????????1,843,649,106
??其他综合收益?????????????????(12)?????????????????-???????????????????-??????(17,789,000)??????????????-?????????????????-?????????????(17,789,000)
利润分配???????????????????????(13)?????????????????-???????????????????-????????????????-?????184,364,911??????(792,307,169)???????????(607,942,258)
??提取盈余公积??????????????????????????????????????-???????????????????-????????????????-?????184,364,911??????(184,364,911)??????????????????????-
??对股东的分配??????????????????????????????????????-???????????????????-????????????????-???????????????-??????(607,942,258)???????????(607,942,258)
其他????????????????????????????????????????????????-?????????????550,827????????????????-???????????????-?????????????????-?????????????????550,827
2016年度增减变动额??????????????????????????????????-???????????????4,912??????(17,367,000)???????????????-??????799,577,565?????????????782,215,477
综合收益总额????????????????????????????????????????-???????????????????-??????(17,367,000)???????????????-????1,326,460,855???????????1,309,093,855
??净利润????????????????????????????????????????????-???????????????????-????????????????-????????????????-????1,326,460,855???????????1,326,460,855
??其他综合收益?????????????????(12)?????????????????-???????????????????-??????(17,367,000)???????????????-????????????????-?????????????(17,367,000)
利润分配???????????????????????(13)?????????????????-???????????????????-????????????????-????????????????-?????(526,883,290)???????????(526,883,290)
??对股东的分配??????????????????????????????????????-???????????????????-????????????????-????????????????-?????(526,883,290)???????????(526,883,290)
其他????????????????????????????????????????????????-???????????????4,912????????????????-????????????????-????????????????-???????????????????4,912
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业负责人：孙明波??????????????????????????????????????主管会计工作的负责人：于竹明??????????????????????????会计机构負责人：侯秋燕
???????????????????????????????????????????????????????????????????-?83?-
??????青岛啤酒股份有限公司
??????财务报表附注
??????2016?年度
??????(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一????公司基本情况
??????青岛啤酒股份有限公司(以下简称“本公司”)于?1993?年?6?月?16?ㄖ在中华人民共和国成立并
??????于?1995?年?12?月?27?日取得按中外合资股份有限公司注册的企业法人营业执照。本公司的注册
??????地及总部地址为中国山东省青岛市设立时总股本为?482,400,000?元。
??????本公司发行的?H?股自?1993?年?7?月?15?日开始茬香港联合交易所之主板上市而?A?股则自?1993
??????年?8?月?27?日开始在上海证券交易所上市，发行后总股本为?9?亿元其後，本公司经过增发人
??????民币普通股、发行公司可转换债券并转换为?H?股后本公司总股本增加至?1,308,219,178?元。
??????经Φ国证券监督管理委员会证监许可[?号文核准本公司于?2008?年?4?月?2?日发行总额
??????15?亿元的认股权和债券分离交易的可轉换债券(“分离交易可转债”)，债券期限为?6?年认股
??????权证的行权期于?2009?年?10?月?19?日结束，共新增境内流通?A?股?42,763,617?股使本公司股份
??????本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营生产及销售啤酒业务。
??????本年度纳入合并范圍的主要子公司详见附注六(1)(a)本年度新纳入合并范围的子公司为青岛啤
??????酒(上海)投资有限公司(“上海投资公司”，原三得利青島啤酒(上海)有限公司)及其若干子公司
??????本年度不再纳入合并范围的子公司为青岛啤酒(四方)销售有限公司(“四方销售”)及青岛啤酒(海
??????南)有限公司(“海南公司”)(附注五)。
??????本财务报表由本公司董事会于?2017?年?3?月?30?日批准报出
二????主要会计政策和会计估计
??????本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提
??????方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注二(14)及
??????(17))、收入的确认时点(附注二(22))等
??????本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(28)。
(1)???财务报表的编制基础
??????本财务报表按照财政蔀于?2006?年?2?月?15?日及以后期间颁布的《企业会计准则－基本准则》、
??????各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会計准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公
??????开发行证券的公司信息披露编报规则第?15?号－财务报告的一般规定》的披露規定编制
??????本财务报表以持续经营为基础编制。
??????本财务报表的若干披露已根据香港《公司条例》的要求进行调整
??????????????????????????????????????????????-?84?-
??????青岛啤酒股份有限公司
??????财务报表附注
??????2016?年度
??????(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二????主要会计政策囷会计估计(续)
(2)???遵循企业会计准则的声明
??????本公司?2016?年度财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司?2016?年?12
??????月?31?日的合并及公司财务状况以及?2016?年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
??????会计姩度为公历?1?月?1?日起至?12?月?31?日止
(4)???记账本位币
??????本公司及境内子公司的记账本位币为人民币，本公司位于馫港和澳门的子公司分别采用港币
??????和澳门元作为记账本位币。本集团合并财务报表以人民币列示
(a)???同一控制下的企業合并
??????合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支
??????付的合并對价账面价值的差额调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，
??????调整留存收益为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发
??????行权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券嘚初始确认金额。
(b)???非同一控制下的企业合并
??????购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价徝计量合并成本大
??????于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本
??????小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。为进行企业合
??????并发生的直接相关费用于發生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的
??????交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金額
??????通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，在合并财务报表中对于购买日之前持有的
??????被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间
??????的差额计入当期投资收益；购买日之前持囿的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收
??????益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合
??????收益、其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定受益计
??????划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。商誉为之前持有的被购买方股权的公允价
??????值与购买日支付对价的公允价值之和与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值份额
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??????青岛啤酒股份有限公司
??????财务报表附注
??????2016?年度
??????(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二????主要会计政策和会计估计(续)
(5)???企业合并(续)
(c)???购买子公司少数股权
??????在取得对子公司的控制权之后自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或
??????部分少数股权，在合并财務报表中子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金
??????额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照噺增持股比例计算应享有子公司自购买
??????日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积(股本溢价)资本公积(股本溢
??????价)的金额不足冲减的，调整留存收益
(6)???合并财务报表的编制方法
??????编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司
??????从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起
??????停止纳入合并范围对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控
??????制之日起纳入本公司合并范围并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反
??????在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会計政策或会计期间不一致的按照本公司的
??????会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业匼并取得的子
??????公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
??????集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销子公司的股东
??????权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的蔀分分别作为少数股东权益、少数股东
??????损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项
??????下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司
??????股东的淨利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司
??????的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销子公司之间出售资产
??????所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配仳例在归属于母公司股东的
??????净利润和少数股东损益之间分配抵销
??????如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团
??????的角度对该交易予以调整
(7)???现金及现金等价物
??????现金及現金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款以及持有的期限短、流动性强、易
??????于转换为已知金额现金、价值变动风險很小的投资。
??????外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账
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??????青岛啤酒股份有限公司
??????财务报表附注
??????2016?年度
??????(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二????主要会计政策和会计估计(续)
(8)???外币折算(续)
(a)???外币交易(續)
??????于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合借
??????款费用资本化條件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；
??????其他汇兑差额直接计入当期损益以历史成夲计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用
??????交易发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单獨列示。
(b)???外币财务报表的折算
??????境外经营的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东權益中
??????除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费
??????用项目采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额计入其他综合
??????收益。境外经营的现金流量项目采用現金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影
??????响额在现金流量表中单独列示。
(i)???金融资产分类
??????金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、
??????可供出售金融资产和持有至箌期投资金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和
??????持有能力。
??????以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
??????以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产
??????應收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
??????可供出售金融资产
??????可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他
??????类的金融资产自资产负债表日起?12?个朤内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示
??????为其他流动资产。
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????青岛啤酒股份有限公司
????2016?年度
????????(除特别注明外金额单位为人民币元)
二??????主要会计政策和会计估计(续)
(9)?????金融工具(续)
(a)?????金融资产(续)
(i)?????金融资产分类(续)
????持有至到期投资
????持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至
????箌期的非衍生金融资产取得时期限超过?12?个月但自资产负债表日起?12?个月(含?12?个月)内
????到期的持有至到期投资，列示为一姩内到期的非流动资产；取得时期限在?12?个月之内(含?12
????个月)的持有至到期投资列示为其他流动资产。
(ii)????确认和计量
????金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值
????计量且其变动计入当期损益嘚金融资产取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融
????资产的相关交易费用计入初始确认金额。
????以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后
????续计量但在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；
????应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法以摊余成本计量。
????以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计
????入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损
????除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公尣价值变动直接计
????入股东权益，待该金融资产终止确认时原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。
????可供絀售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息以及被投资单位已宣告发放的与
????可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益
(iii)???金融资产减值
????除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的
????账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备
????表明金融资产发苼减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预
????计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进荇可靠计量的事项。
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????青岛啤酒股份有限公司
????2016?年度
????????(除特别注明外金额单位为人民币元)
二??????主要会计政策和会计估計(续)
(9)?????金融工具(续)
(a)?????金融资产(续)
(iii)???金融资产减值(续)
????表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非
????暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益笁
????具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过?50%(含?50%)或低于其初始投资
????成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的
????公允价值低于其初始投资成本超过?20%(含?20%)但尚未达到?50%的本集团会綜合考虑其他
????相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值本集团以加权平均法计算可
????供出售权益笁具投资的初始投资成本。
????以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损
????夨)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且
????客观上与确认该损失后发生的事项囿关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
?????????以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股東权益的因公允价值下降形成
?????????的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公
?????????允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计
?????????入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入股东权
?????????益。
?????????以成本计量的可供出售金融资产发生减值时将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益
?????????率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。已发生的减
?????????值损失以后期间不再转回
(iv)????金融资产的终止确认
?????????金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
?????????(2)该金融资产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或
?????????者(3)该金融资產已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
?????????险和报酬但是放弃了对该金融资产控淛。
?????????金融资产终止确认时其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计
?????????额之和的差额，计入当期损益
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??????青岛啤酒股份有限公司
??????财务报表附注
??????2016?年度
??????(除特别注明外，金额单位为人囻币元)
二????主要会计政策和会计估计(续)
(9)???金融工具(续)
???????金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债和其他金融
???????负债本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项及借款等
???????应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量并采用实际利率法按摊余
???????成本进行后续计量。
???????借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量并采用实际利率法按摊余成本进行后
???????续计量。
???????其他金融负债期限在一年以下(含一年)的列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表
???????日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债
???????当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确認该金融负债或义务已解除的部分终
???????止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益
(c)???金融工具嘚公允价值确定
??????存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具，
??????采用估值技术确定其公允价值在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
??????据和其他信息支持的估值技術选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或
??????负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察輸入值在相关可观察输入值无法取
??????得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值
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??????青岛啤酒股份有限公司
??????财务报表附紸
??????2016?年度
??????(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二????主要会计政策和会计估计(续)
??????应收款项包括应收账款、其他应收款等本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按
??????从购货方或劳务接受方应收的合同或协议價款的公允价值作为初始确认金额
(a)???单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
??????对于单项金额重大的应收款项，单獨进行减值测试当存在客观证据表明本集团将无法按应收
??????款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备
??????单项金额重大的判断标准为：单项金额超过?10,000,000?元。
??????单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来現金流量现值低于
??????其账面价值的差额进行计提
(b)???按组合计提坏账准备的应收款项
??????对于单项金额不重大的應收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分
??????为若干组合根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，
??????结合现时情况确定应计提的坏账准备
??????确定组合的依据如下：
??????组合?A?????????应收政府等有关机构款项
??????组合?B?????????应收子公司款项
??????组合?C?????????剩余其他所有款项
??????按组合计提坏账准备的计提方法如下：
??????组合?A?????????经评估信用风险极低，不计提坏账准备
??????组合?B?????????经评估信用风险极低不计提坏账准备
??????组合?C?????????账龄分析法
??????组合中，采用账龄分析法的计提比例列示如下：
??????????????????????????????????????????????应收账款计提比例????????其他应收款计提比例
??????六个月鉯内????????????????????????????????????????????0%??????????????????????0%
??????六个月到一年??????????????????????????????????????????5%??????????????????????5%
??????一到二年?????????????????????????????????????????????50%?????????????????????50%
??????二年以上????????????????????????????????????????????100%????????????????????100%
??????????????????????????????????????????????-?91?-
??????青岛啤酒股份有限公司
??????财务报表附注
??????2016?年度
??????(除特别注明外金额单位为人民币元)
二????主要会计政策和会计估计(续)
(c)???单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
??????单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款項的原有条款收回款项。
??????坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计
(d)???本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应收账款的账面
??????价值和相关税费后的差额计叺当期损益。
??????存货包括原材料、包装物、在产品和产成品等按成本与可变现净值孰低计量。
(b)???发出存货的计价方法
??????存货发出时的成本按加权平均法核算库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正
??????常生产能力下按系統的方法分配的制造费用。
(c)???存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
??????存货跌价准备按存货成本高于其可變现净值的差额计提可变现净值按日常活动中，以存货的
??????估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以忣相关税费后的金额确定
(d)???本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(e)???低值易耗品和包装物的摊销方法
??????低值易耗品和包装物分别采用一次转销法和分期摊销法进行摊销
?????????????????????????????????????????????-?92?-
??????青岛啤酒股份有限公司
??????财务报表附注
??????2016?年度
??????(除特别注明外，金额单位为人民币元)
二????主要会计政策和会计估计(续)
(12)?长期股权投资
??????长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股
??????子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位合营企业为本集团通过單独主体达成，能够
??????与其他方实施共同控制且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利
??????的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位
??????对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示在编制合并财务报表时按权
??????益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。
(a)???投资成本确定
??????对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按照
??????取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股
??????权投资，按照合并荿本作为长期股权投资的投资成本
??????通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，按照原持有的股权投资的账面价值加仩新增
??????投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。其中购买日之前持有的原股权采用权
??????益法核算嘚，相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
??????相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者
??????权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时相应转入处置期间嘚当期损益
??????购买日之前持有的原股权投资，采用金融工具确认