暂估入库的账务处理下个月的购进要减掉吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-01-18 01:51 标签： 暂估入库的账务处理
为什么要进行暂估入账？下月初为什么冲回上月的暂估入账？_百度知道
为什么要进行暂估入账？下月初为什么冲回上月的暂估入账？
你这个月购入1000万的活是吧这个有意义啊，发票没到你，暂估入账，举例子吧。不暂时估算入账价格
其他类似问题
为您推荐：
暂估入账的相关知识
其他3条回答
就是为了本月成本的真实。
发票没到。
你说的是购进材料吗还是？
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁查看: 7699|回复: 10
暂估入库是否确认税金？
一个面向会计人的调查平台
功能强大，永久免费
数十场专业干货分享等你来参加
历届视频回放可观看
国家会计学院强大的师资阵容
87%高通过率！
年前发布的那个征求意见5里面，提到“对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。”这个增值税待抵扣金额是指增值税申报上的确定的待抵扣金额，还是也包括暂估入库、还没取得专用发票那部分？ 或者说，暂估入库做账时，负债还要暂估这部分对应的税款吗？
会计视野论坛帖子版权归原作者所有。对发帖人声明原创的帖子，中国会计视野有使用权和转载权。其他网站在写明来源、作者、会计视野论坛首发网址的情况下可以转载，原创作者保留禁止转载和向其他转载网站索取稿酬的权力。
本帖最后由 liubin988513 于
10:42 编辑
这个应该是取得进项税发票未认证抵扣的进项税。一般暂估入账&&不暂估税金
指的是期末已取得增值税专用发票但尚未认证的进项税，不包括暂估入账。暂估入账时，不确认进项税，因为进项税对于企业来说属于一项资源，在未取得专用发票时没有获得该项资源，故不需确认相应税款。
liubin988513 发表于
回复 coolfish 的帖子
这个应该是取得进项税发票未认证抵扣的进项税。一般暂估入账&&不暂估税金
赞同，企业只有在取得增值税进项发票时，才算取得了这种抵扣销项增值税的权利。在此之前，权利并未取得。个人觉得需要暂估税金
找到一个财税咨询的回答：
23、暂估入帐材料是否要暂估增值税的进项税额？
--------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------
答: 根据财政部关于印发《企业执行现行会计制度有关问题的解答》的通知（[1994]财会字第31号）“购入材料因未收到发票帐单而于月终暂估入帐时，是否要暂估增值税的进项税额？购入材料因未收到发票帐单而于月终暂估入帐时，可只估计材料成本，不需要将增值税的进项税额暂估入帐”之规定，纳税人外购的货物已入库，但因销货方未开具发票或者发票尚未收到，而应于月终暂估入账时，可只按材料成本暂估入帐，而不需要将相应的增值税进项税额亦作暂估入账处理。据此，购入货物，已入库未收到发票时的账务处理应为：
借：原材料——××材料估价
贷：应付账款
收到发票后，红字冲上述分录，然后按正常分录进行核算。
对于跨年度按暂估入账的材料，如果也按暂估进行了税前列支材料成本。（未收到发票不应税前列支，属于虚列材料成本）发票收到后，如有差额，使用《以前年度损益调整》
对于跨年度收到增值税发票，按（[1994]财会字第31号文件规定，按发票于月份收到时计入进项税科目。
专家点评：因为增值税属于价外税。价外税是指与销售货物相关的增值税额独立于价格之外单独核算，不作为价格的组成部分。增值税的应税销售收入中不含销项税额，销售成本中一般也不含进项税额，纳税人缴纳的增值税当然也不能作为收入的抵减项目计入利润表中，所以，月份收到增值税专用发票应进行认证，按规定计算当月应交纳的增值税 。
但是实务操作中，好多企业貌似都为了和供应商对账方便之类的，会暂估进项税
<p id="rate_862" onmouseover="showTip(this)" tip="鼓励热情答疑&威望 + 3
" class="mtn mbn">
楼主，能不能给说一下，征求意见5 的全名是什么，没看过，也想看看。
会计准则解释第5号征求意见稿，但只是征求意见稿，年前就发布了，到现在还没出正式稿，也许是因为个别条款有争议，没完全定下来。
实务中暂估不确认进项税，收到发票后再确认。
本帖最后由 胖胖虎 于
15:39 编辑
好贴，这个从审计角度考虑一般不需暂估，因为进项税抵扣权利的取得是以取得进项税发票扫描进税局的税务系统才能抵扣，所以未取得进项税发票就可以不进项暂估，及时暂估了审计来的实惠都会冲掉，但是从企业会计角度我建议还是做暂估，每笔都做暂估，然后月底出报表的时候将暂估余额冲掉，月初再将它记回，这样的企业知道自己还有多少供应商没有开发票过来，都是那些家客户，账龄多久了，这样做一个很大的作用，财务部进行预警，提示采购部追索发票，发票抵扣期就180天，无法要回或预期要回对企业而能言都无法抵扣，无法抵扣就相当于导致公司的资产的流失
<p id="rate_042" onmouseover="showTip(this)" tip="鼓励热情答疑&威望 + 2
" class="mtn mbn">
谢谢楼主，看到了
不暂估进项税也不太恰当，打官司时，还不是得全额支付价款，和对方提供什么样的发票没有关系。这里涉及企业的一个关于采购相关的内控管理问题。
站长推荐 /1
不少企业盲目、争先恐后的实施ERP，渴望凭借ERP的强大之处在竞争中占得先机，可实施过程总是困难重重，企业上下皆有阻力，如何可以有效的实施，这是大家心中都有的疑问？让我们一起关注2016年第一期视野思享会，由一位知名企业经验丰富的SAP内部顾问，从企业视角为您娓娓道来企业实施ERP的关键因素，为您画龙点睛，为您拨开迷雾，敬待您的关注与参与。
Powered by发票连着两个月未到,第一个月暂估入库销售出去并结转成本,第二个月继续暂估?成本如何记账?第一个月暂估入库记账：借：库存商品 1000贷：应付账款--估价应付款 1000销售出去了,结转销售_百度作业帮
发票连着两个月未到,第一个月暂估入库销售出去并结转成本,第二个月继续暂估?成本如何记账?第一个月暂估入库记账：借：库存商品 1000贷：应付账款--估价应付款 1000销售出去了,结转销售
发票连着两个月未到,第一个月暂估入库销售出去并结转成本,第二个月继续暂估?成本如何记账?第一个月暂估入库记账：借：库存商品 1000贷：应付账款--估价应付款 1000销售出去了,结转销售成本记账：借：商品销售成本 1000贷：库存商品 1000第二个月继续暂估?成本如何记账?
看单位账务对暂估入账是怎么处理的.1、有的单位,在发票没来之前,暂估不冲回,发票来了再冲回,按发票处理.如果属于这种情况,第二月不做账务处理.2、也有的单位,上月暂估,次月冲回；月底未来票,再继续暂估.如果属于这种情况,第二个月初先做暂估冲回处理,月末由于没来发票,再继续做暂估处理,这和已经结转的成本没有关系,不用做销售成本处理.
正常情况下，月末估价，月初冲回估价。那么一般为了简便都是月末估价，在票回来的时侯将估价冲回。你第二个可以继续暂估，但首先应该在月初应该先冲回估价。或者是第二月票没有回来，你先不用动，等票回来的时候将估价冲回，办理入库就可以了希望可以帮到你！...
开发票就转成本，不开发票不转，下一次转。
发票未到，做暂估入账，等发票到了再冲回
暂估过了就不要暂估了、等发票到了冲回暂估款就行了

我要回帖

更多关于 暂估入库的账务处理 的文章

 

随机推荐