关于巴塞尔新资本协议中过程监管模式的研究文献综述-金融毕业论文-_2014年硕士生毕业论文_本科生毕业论文_绝想日记网
关于巴塞尔新资本协议中过程监管模式的研究文献综述-金融毕业论文-
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一、前言　　巴塞尔新资本协议发布实施以来，作为国际银行业最重要的游戏规则，它正在深刻地重塑着全球银行业的风险管理理念和市场格局，而其所蕴涵的监管理念的变化也正在被欧美发达国家的银行监管当局实践和运用着。新协议的最大变革之一就是将监督检查列为了三大支柱之一，对监管机构提出了更为严格、积极主动的要求，促使监管当局积极参与金融机构风险管理体系的建立、完善和评估等过程，实现从规则监管模式(rule-based approach)到过程(process-based approach)监管模式的转变。目前，随着巴塞尔新资本协议在全球范围内实施的临近，包括美国货币监理署在内的发达金融市场的监管当局都已不同程度的开展了模型的验证阶段。与此形成鲜明对照的是，我国银行业界缺乏实施新协议的明确时间框架，监管当局尚未确立过程监管模式的审慎监管理念和相应对策是这当中一个重要的制约因素。因而，实质上过程监管模式的确立关系到的不仅仅是审慎监管理念的构建，更与我国银行业能否遵循国际银行业的游戏准则从而在国际银行业界谋求发展空间密切相关。正是基于上述理论和实践的双重意义，笔者将对巴塞尔新资本协议过程监管模式在国内的研究情况进行文献综述，以求对过程型监管模式有一个全面深入的概述，为进一步的研究奠定基础。 　　 　　二、国内学者对过程监管概念的研究 　　 　　国内学者对过程监管的研究还比较粗浅，仍停留在对过程监管进行一般性的介绍，包括定义、特点、优势及与传统监管方式的比较。 　　胡怀邦(2005)对过程监管做了比较具体的阐述，他认为过程监管是风险性监管的监管程序，“与传统的监管方式相比，风险监管不再仅仅局限于对个别指标或瞬间结果的考核，而是面向整个银行经营业务全过程的跟踪监控，是一个首尾相接、循环往复的连续跟踪监控过程，通过‘了解被监管机构——风险评估——策划监管工作——确定现场检查范围——实施现场检查——辅以连续性的非现场检查——进一步了解被监管机构’这样一个前后相继、螺旋上升的监管循环，对被监管机构营运过程中所面临的各种风险进行考量评价，整个过程坚持‘盯住风险’的原则，紧紧围绕被监管机构的风险状况而展开，始终强调的是对风险的分析、评价、预测、预警，并通过优化监管工作流程，提高监管工作的时效性、预见性和前瞻性，同时还通过审慎监管会议、联席会议、监管例会、监管咨询书和预警通知书等形式，加强信息的反馈工作，对风险及时进行‘窗口’提示，疏通监管意图的传导机制，提高监管效率。”[1] 　　金雪军、李红坤(2005)将过程监管定性为对资本充足性的监管方式。作者通过对比规则监管和过程监管来阐述过程监管的内涵。他们认为，规则监管制定了被监管企业必须遵守的规范性标准，在很大程度上依赖于用以评估银行必须持有的资本金数量的简单机械公式的应用，它针对所有的机构是一致的、标准化的；过程监管则抛弃了标准化的想法，也不认为定期的报告制度对评估银行的金融健全性是充分的，它强调过程的完整性代替资本金计算的标准化和定期报告制度。因此，在很多方面，这两种监管方式是完全对立的，体现在：(1)过程型管更难于实施，因为银行在其内部体系上具有多样性以及在评估资本配置机制的充分性时涉及到相机抉择；(2)过程监管包括由个别银行用其专有信息所决定的一些措施，而这些措施很可能是银行出于竞争的考虑不愿意公开的；(3)由于评估这些过程有赖于特定机构的专有信息，因此往往难以重复和验证，从而在透明度上不如规则监管；(4)从设计和实践的角度来讲，过程监管的目的并不在于使所有银行都服从一个统一的风险计量框架，因而其结果在银行之间不具有可比性。[2] 　　从上述研究中，可以看到，过程监管是一个抽象的监管模式的概念，它包括两个重要的监管元素：一是激励相容的监管理念；二是创新的监管工具——VAR监管方法等。下面笔者对就这两个监管元素在国内的研究成果进行综述。
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新会计准则下债务重组的应用【毕业论文+文献综述+开题报告+任务书】.doc36页
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本 科 毕 业 设 计(论 文)
题 目新会计准则下债务重组的应用
学 院 商 学 院
专 业 会 计 学
班 级 会 计 07
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要:为适应会计国际求同、经济全球化的请求,使会计信息能够更加准确、客观的体现各种单纯的现实经济业务,2006年安全部出面了《企业会计准则第12号债务重组》。本文以新准则为根据探究了关于债务重组的定义、公允价值计量模式、债务重组方式、新准则履行中存在的关于债务重组的问题。
关键词:债务重组;公允价值;债务重组方式
Abstract:To meet the requirements of accounting with the international and the request of economic globalization. Make the accounting information to be more accurate and objective reality simply reflects the various of economic and business. Security came forward the "Accounting Standards for Enterprises No. 12 debt restructuring"
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债转股的风险与时机分析——为当前债转股设计最优机制安排
【摘要】：我国债转股的初衷在于解救陷入“危机”之中的银行与企业 ,从中达到“双赢”的理想境界。然而理性的人们已经认识到债转股所带来的效应可能远非想象中的最优 ,债转股的风险与收益并存。可以说 ,我国债转股处于矛盾的处境之中 ,它一方面化解风险 ,另一方面又可能滋生新的风险。而风险的产生必有其根源 ,通过较详尽的理论分析 ,本文诠释了债转股风险的生成机理 ,否定“风险源于时机欠佳”的看法 ,指出在已有的现实条件下 ,为债转股本身设计的机制欠妥是风险产生的真正源头。并且据此提出最小化债转股风险的途径 :为债转股设计最优机制安排。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F832.0【正文快照】：
新事物的运作总是带有两面性,债转股在力图化解金融风险的同时,也可能滋生新的风险。本文拟对我国债转股过程中可能产生的新风险及其形成机理作较全面的解释,旨在根除风险的生长源,为最小化债转股风险设计更为科学的机制安排。一、债转股一方面化解风险,一方面又可能滋生新风
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京公网安备74号前景理论在会计问题中的应用研究综述--《才智》2014年01期
前景理论在会计问题中的应用研究综述
【摘要】：近年来,运用心理学知识解释财务会计问题越来越受到学术界的关注,这种跨学科研究对于解决实际问题起到了很大的作用,其中,心理学与经济学相结合而产生的前景理论也获得了广泛的关注。心理学知识在财务会计问题中的应用研究极具现实意义。本文对国内外前景理论及其在会计问题中的应用相关研究文献进行了总体评价,并提出今后的研究方向和建议。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F230【正文快照】：
自20世纪70年代以来,大量的实证研究充分展示了人们的决策行为的复杂性,迫切需要新的理论分析、指导人们的行为决策。卡尼曼和特维斯基于1979年正式提出了新的关于风险决策的理论,即前景理论。一、前景理论介绍前景理论最早是由卡尼曼和特维斯基(1979)明确提出,他们也因此而
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