会计论文答辩。题目《企业在会计电算化实施中遇到的问题以及对策研究》..._百度知道
会计论文答辩。题目《企业在会计电算化实施中遇到的问题以及对策研究》...
答辩老师会问什么题目呢？摘要 1一、会计电算化概述 1（一）会计电算化定义 （二）会计电算化特点 （三）企业会计电算化的必然性 二、会计电算化实施中面临的问题 （一）系统设计不科学 （二）相关制度不健全 （三）信息资源不共享 （四）数据安全性较差 （五）相关人才缺失 4（六）内部控制风险大 三、会计电算化实施的对策探讨 （一）完善会计电算化的规章制度 （二）加强电算系统的安全防护 （三）培养会计电算化复合型人才 （四）加强会计电算化系统风险控制
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会计(2014)
第二十二章
原题：计算题
【教材例22-1】甲公司20&5年、20&6年分别以4 500 000元和1 100 000元的价格从股票市场购入A、B两只以交易为目的的股票（假设不考虑购入股票发生的交易费用），市价一直高于购入成本。公司采用成本与市价孰低法对购入股票进行计量。公司从20&7年起对其以交易为目的购入的股票由成本与市价孰低改为公允价值计量，公司保存的会计资料比较齐备，可以通过会计资料追溯计算。假设所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。公司发行普通股4 500万股，未发行任何稀释性潜在普通股。两种方法计量的交易性金融资产账面价值如表22-1所示。
两种方法计量的交易性金融资产账面价值&
表22-1　　　　　　　　　　　　　　单位：元
成本与市价孰低
20&5年末公允价值
20&6年末公允价值
根据上述资料，甲公司的会计处理如下：
正确答案：
1.计算改变交易性金融资产计量方法后的累积影响数（表22-2）&
表22-2　　改变交易性金融资产计量方法后的累计影响数　　单位：元
成本与市价孰低
所得税影响
20&5年年末
20&6年年末
甲公司20&7年12月31日的比较财务报表列报前期最早期初为20&6年1月1日。
甲公司在20&5年年末按公允价值计量的账面价值为5 100 000元，按成本与市价孰低计量的账面价值为4 500 000元，两者的所得税影响为150 000元，两者差异的税后净影响额为450 000元，即为该公司追溯至20&6年期初由成本与市价孰低改为公允价值的累积影响数。
甲公司在20&6年年末按公允价值计量的账面价值为6 400 000元，按成本与市价孰低计量的账面价值为 5 600 000元，两者的所得税影响合计为200 000元，两者差异的税后净影响额为600 000元，其中，450 000元是调整20&6年累积影响数，150 000元是调整20&6年当期金额。
甲公司按照公允价值重新计量20&6年年末B股票账面价值，其结果为公允价值变动收益少计了200 000元，所得税费用少计了50 000元，净利润少计了150 000元。
2.编制有关项目的调整分录：
（1）对20&5年有关事项的调整分录：
①调整会计政策变更累积影响数：
借：交易性金融资产&&公允价值变动　　　　　 600 000
　贷：利润分配&&未分配利润　　　　　　　　　 450 000
　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　 150 000
②调整利润分配：
按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照净利润的5%提取任意盈余公积，共计提取盈余公积450 000&15%=67 500（元）。
借：利润分配&&未分配利润　　　　　　　　　　67 500
　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　67 500
（2）对20&6年有关事项的调整分录：
①调整交易性金融资产：
借：交易性金融资产&&公允价值变动　　　　　 200 000
　贷：利润分配&&未分配利润　　　　　　　　　 150 000
　　　递延所得税负债 　　　　　　　　　　　　　 50 000
②调整利润分配：
按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照净利润的5%提取任意盈余公积，共计提取盈余公积150 000&15%=22 500（元）。
借：利润分配&&未分配利润　　　　　　　　　　22 500
　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　22 500
3.财务报表调整和重述（财务报表略）
甲公司在列报20&7年财务报表时，应调整20&7年资产负债表有关项目的年初余额、利润表有关项目的上年金额及所有者权益变动表有关项目的上年金额和本年金额。
①资产负债表项目的调整：
调增交易性金融资产年初余额800 000元；调增递延所得税负债年初余额200 000元；调增盈余公积年初余额90 000元；调增未分配利润年初余额510 000元。
②利润表项目的调整：
调增公允价值变动收益上年金额200 000元；调增所得税费用上年金额50 000元；调增净利润上年金额150 000元；调增基本每股收益上年金额0.0033元。
调增基本每股收益上年金额
=调增净利润/公司流通在外普通股股数
=（150 000&10 000）/4 500
=0.0033（元/股）
③所有者权益变动表项目的调整：
调增会计政策变更项目中盈余公积上年金额67 500元，未分配利润上年金额382 500元，所有者权益合计上年金额450 000元。
调增会计政策变更项目中盈余公积本年金额22 500元，未分配利润本年金额127 500元，所有者权益合计本年金额150 000元。
知识点：会计政策变更
延伸问题。。[答疑编号：]
假设20X5年末，A股票的公允价值是400万，这样子税前就多计了37.5万的净利润，且税法不承认公允价值的变动产生的损失，所以产生可抵扣暂时性差异50万，递延所得税资产12.5万
借：利润分配-未分配路润 50-12.5=37.5
&&&&&&&&&递延所得税资产&& 12.5
&&&&& 贷：公允价值变动&& 50
借：盈余公积&& 37.5*15%
&&&&&& 贷：利润分配-未分配利润& 37.5*15%
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追问。。。。。。。。。。。[答疑编号：]
其实关于递延所得税的问题，这里公允价值变动产生的损失当期税法不承认，在当期已经调增了应纳税所得额，这部分在当期已经交税了，为什么以后又可以抵扣呢？
追问。。。。。。。。[答疑编号：]
比如没有这个事项影响会计利润是1000 ， 应交税费250 。
在当年，公允价值变动损益借方50 ，那在当期应纳税所得额=，应交所得税就是950*25%对吧？
这里既然按税法调减了，就是已经说明50这部分不用交所得税了，为什么以后会又需要纳税呢？ 如果以后要补回纳这50部分的税，从整体来看，这50部分纳税不就是一个当期纳税还是以后纳税的问题么，不是说税法承不承认的问题了吧
继续追问。。。。。。。。。。[答疑编号：]
那为什么税法不认可，然后当期交税了，以后可以抵扣的呢？那不就等于平衡了不用交税？？
知识点出处：&>&会计&>&<a
href="/openqa/showQaList.html?examId=713&year=&>&第二十二章 会计政策、会计估计变更和差错更正
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本题/页答疑
为什么课件里面说递延所得税负债对应盈余公积
chuchenglong 提问：
不是很明白，而且课件里面还说递延所得税负债还对应前期损益，请也麻烦举例
为什么是递延所得税负债
praygod 提问：
公允价值变动，按照税法来说是不作为计税基础的，而是购买成本为计税基础。他们之间的差异不是递延所得税资产吗
变更:关于科目的使用问题
尊敬的老师您好:
&&& 在上个讲义中,张老师讲到了一个科目&以前年度损益调整&,我当时也没听明白,这个题里也没有出现,我想请问老师的是:
一:在考试时,如果试题中没有出现这个名词的时候,是不是就不能使用这个科目,而是直接调整资产负债表相关项目呢?
二:这个题目中,我感觉其实是影响到了损益表中的&公允价值变动损益&这个科目的,但是在分录中并没有体现出来,那么在实际进行报表重述和调整的话,需要调整报表上的&公允价值变动损益&科目发生额吗?如果需要调整的话,没有分录,依据什么来调整呢?
&&& 辛苦老师指导,谢谢.
为什么利润表不调整05年的项目？
西吴村大总督 提问：
是不是因为利润表会显示上年利润，所以07年的利润表上有06年的利润但没有05年的利润？
会计政策变更不是表明以前年度的损益有差错，所以涉及损益项目的调整不通过“以前...
AUDyimzhao-756287 提问：
老师，这样理解正确吗？会计政策变更不是表明以前年度的损益有差错，所以涉及损益项目的调整不通过&以前年度损益调整&会计科目，而是直接通过&利润分配&会计科目进行调整。
本知识点其他学员的提问
为什么课件里面说递延所得税负债对应盈余公积
chuchenglong 提问：
不是很明白，而且课件里面还说递延所得税负债还对应前期损益，请也麻烦举例
谢谢老师解答
MHCXZQ123 提问：
老师，我想请问您此题没有递延所得税的原因是否因为按照成本法算后，账面价值和计税基础都是4000，所以不产生递延所得税？以前的账面价值应该产生递延所得税差异不需要抵消吗？递延所得税不考虑吗？
为什么是递延所得税负债
praygod 提问：
公允价值变动，按照税法来说是不作为计税基础的，而是购买成本为计税基础。他们之间的差异不是递延所得税资产吗
变更:关于科目的使用问题
尊敬的老师您好:
&&& 在上个讲义中,张老师讲到了一个科目&以前年度损益调整&,我当时也没听明白,这个题里也没有出现,我想请问老师的是:
一:在考试时,如果试题中没有出现这个名词的时候,是不是就不能使用这个科目,而是直接调整资产负债表相关项目呢?
二:这个题目中,我感觉其实是影响到了损益表中的&公允价值变动损益&这个科目的,但是在分录中并没有体现出来,那么在实际进行报表重述和调整的话,需要调整报表上的&公允价值变动损益&科目发生额吗?如果需要调整的话,没有分录,依据什么来调整呢?
&&& 辛苦老师指导,谢谢.
为什么利润表不调整05年的项目？
西吴村大总督 提问：
是不是因为利润表会显示上年利润，所以07年的利润表上有06年的利润但没有05年的利润？
有关4小题第一和第四笔分录
请问老师。为什么不在第一笔分录的时候就把 递延所得税负债冲掉 ？如果我分开冲的，就是说第一小题分录做的是：借& 资本公积3000&& 递延所得税 1000 贷：投资性房地产 4000。& 到 第四笔分录的时候做的是：借& 递延所得税 770 贷：以前年度损益调整 770& 可以吗？
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klhjy 提问：
这题未分配利润最终不是在借方吗，是不是应该调减未分配利润？题目怎么是调增呢？
关于会计差错更正
sunzhixin2012 提问：
尊敬的老师您好，我在实务中遇到这样一个问题，恳请解答：2013年8月我单位开出一张1500元营业税发票，后来营改增所以把开的这张1500元发票在系统里作废了，可是客户取走那1500元发票做到账里去了，就是不给我们了。现在地税发票要缴销，必须要取回那张发票。如果我们现在重新给他们开一张1500元的发票给他们的话，他们如何做账呢。因为他们他们嫌调账账麻烦，所以对这件事一点也不积极，希望老师给解答一下，具体调账他们应该如何调。会计分录怎么写。谢谢 ！
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老师您好！请问下这道题为什么可供出售金融资产没有写明细科目成本 但是（1）中却写了呢？谢谢老师！
为什么课件里面说递延所得税负债对应盈余公积
chuchenglong 提问：
不是很明白，而且课件里面还说递延所得税负债还对应前期损益，请也麻烦举例
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会计毕业论文答辩的开场白和自述，还有可能提的问题！！！求高人指导
我的题目是审计方法的历史演进及动因。老师让我们准备3个会提问的问题。谁帮我想3个吧……
审计方法的历史演进及动因。谁能帮我想三个关于题目类型的提问让我答辩啊
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我去年毕业，收集了我们专业的80多篇，也许有你写的题目。
那提问的是什么问题啊
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提问者采纳
以下只是我的个人意见，只做参考。从论文题目上看，重点在“质量问题”上，你的论文有没有关于“质量问题”的一些阐述？这有可能是一个答辩点，注意一下就好！（有时候答辩老师的思维方式很特别....）问的问题主要是围绕你的论文的真实性，比如数据的出处，理论资料的来源等等，都有可能。你只要熟悉自己的论文内容就差不多了，老师有可能问一些论文以外的东西，也可能问一些你自己很少注意的小问题（看老师心情咯，还有你给老师的印象）。最后一句话，答辩的时候保持冷静，自然，自信，一切困难都可以解决！祝你答辩成功！
提问者评价
谢谢，答辩顺利结束了
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其他2条回答
理论性的论文，老师问的问题比较多啊 你要很熟悉论文基本上还是问你论文的内容相关的知识，不会太难的，不要太担心啊
我刚答辩完 放心吧 很简单 我也曾在百度上发过类似的担心答辩的帖子 可是自己经历了发现真的不可怕 只要不是太离谱 都能过 老师不会为难 祝你好运
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