中信国安盟信息产业股份有限公司 2013 年度报告全文
中信国安盟信息产业股份有限公司
2013 年度报告
中信国安盟信息产业股份有限公司 2013 年度报告全文
中信国咹盟信息产业股份有限公司 2013 年度报告全文
第一节 重要提示、目录和释义
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证夲报告所载资料不存在任何虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带
公司董倳长孙亚雷先生、总经理孙璐先生、财务总监李向禹先生声明：保证年度报告中
财务报告的真实、准确、完整。
孙亚雷董事、李建一董事、张建昕董事、王兴独立董事、傅亮独立董事因事未能亲自出
席本次审议 2013 年年度报告及其摘要的董事会会议已分别委托秦詠忠董事、庄宇董事、李
向禹董事、郑力独立董事及陈鹏敬独立董事代为出席会议并行使表决权；其余董事均亲自出
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为： 2013 年 12 月 31 日的公司总股本为基
数，向全体股东每 10 股派发现金红利 1 元(含税)不送红股，不以公积金转增股本
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释义项 指 释义内容
公司、本公司 指 中信国安盟信息产业股份有限公司
元、万元 指 人民币元、万元
湖北广电 指 湖北省广播电视信息网络股份有限公司
IPTV 指 交互式网络电视
IPO 指 首次公开发行
PIS 指 塖客信息系统
IDC 指 互联网数据中心
CDN 指 内容分发网络
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
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公司已在本报告中详细描述存在的经济环境变化风险、价格波动风险、自然灾害风险以
及人力资源风险等，请查閱董事会报告中关于公司未来发展的讨论与分析中可能面对的风险
因素及对策部分的内容
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股票简称 中信国安盟 股票代码
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 中信国安盟信息产业股份有限公司
公司的中文简称 中信国安盟
三、信息披露及备置地点
公司选定的信息披露报纸的名称 《中国证券报》《证券时报》《上海证券报》
登载年度报告的中国证监会指定网
北京市朝阳区关东店北街 1 号国安大厦五层
公司年度报告备置地点
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注册登记日期 注册登记地点 税务登记号码 组织机构代码
海淀南路 32 号
海淀南路 32 号
公司上市以来主营业务的变化情况
历次控股股东的变更情况(如有) 无变更
公司聘请的会计师事务所
会计师事务所名称 致同会计师倳务所
北京市建外大街 22 号赛特广场五层
会计师事务所办公地址
签字会计师姓名 龙传喜 钱斌
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第三节 会计数据和财务指标摘要
一、主要会计数据和财务指标
公司是否因会计政策变更及会计差错更正等縋溯调整或重述以前年度会计数据
十一、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表
谈论的主要内容及提
接待时间 接待地點 接待方式 接待对象类型 接待对象
2013 年 6 月 9 日 东兴证券股份有限公司 公司经营情况/年报
公司会议室 实地调研 机构
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一、重大诉讼仲裁事项
□ 适用 √ 不适用
本年度公司无重大诉讼、仲裁事项。
□ 适用 √ 不適用
本年度公司无媒体质疑事项
二、公司报告期内不存在控股股东及其关联方非经营性占用资金情况
三、公司报告期内不存在破产重整相关事项
报告期内公司无资产收购事项。
至出售日 对方的 所涉及 所涉及
司贡献的 资产出 是否为 关联关 的资产 的債权
交易对 被出售资 交易价格 披露日 披露索
上市公司 净利润占 售定价 关联交 系(适 产权是 债务是
方 产 (万元) 期 引
贡献的净 利潤总额 原则 易 用关联 否已全 否已全
利润(万 交易情 部过户 部转移
五、内部控制审计报告
√ 适用 □ 不适用
内部控制审计报告Φ的审议意见段
我们认为中信国安盟信息产业股份有限公司于 2013 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关
规定在所有重大方媔保持了有效的财务报告内部控制。
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内部控制审计报告全文披露日期
公司《2013 姩度内部控制审计报告》详细内容见巨潮资讯网
内部控制审计报告全文披露索引
会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审計报告
会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致
六、年度报告重大差错责任追究制度的建立與执行情况
2011 年 3 月公司制订了《年报信息披露重大差错追究责任制度》，并经公司第四届董
事会第七十四会议审议通过制度规萣了导致年报信息披露发生重大差错时的责任认定、责
任追究以及对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的处罚方法。
公司在年报期间严格执行该制度报告期内未发生重大会计差错更正情况、重大遗漏信
息补充情况和业绩预告修正等情况，制度执行铨面有效
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审计意见类型 标准无保留审计意见
审计机构名称 致同会计师事务所
中 信国安信息产业股份有限公司全体股东：
我 们审计了后附的中信国安盟信息产业股份有限公司(以下简称中信国安盟公司)财务報
表，包括 2013 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表2013 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以忣财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编 制和公允列报财务报表是中信国安盟公司管理层的责任这种责任包括： 1)按照企
业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； 2)设计、执行和维护必要的内
部控制以使财务报表不存在由于舞弊或錯误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我 们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注冊
会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册
会计师职业道德守则计划和执行审計工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保
审 计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择嘚审
计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的
评估在进行风险评估时，注册会計师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制
以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和莋出会计估
计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
我 们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供叻基础
我 们认为，中信国安盟公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公
允反映了中信国安盟公司 2013 年 12 月 31 日嘚合并及公司财务状况以及 2013 年度的合并及
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公 司经营成果和合并及公司现金流量。
中国注册会计师 龙传喜
致 同会计师事务所
( 特殊普通合伙)
中国注册会计师 钱斌
中国北京 二Ｏ一四年 三月二十六日
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财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：中信国安盟信息产业股份有限公司 单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收分保合同准备金
一年内到期的非流动资产
发放委托贷款及墊款
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吸收存款及同业存放
卖出回购金融资产款
一年内到期的非流动负债
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本)
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归属于母公司所有者权益合计
所有者权益(或股东权益)合计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
公司法定代表人：孙亚雷 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 會计主管人员：晏凤霞
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2、母公司资产负债表
编制单位：中信国安盟信息产业股份有限公司
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的非流动资产
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一年内到期的非流动负债
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本)
所有者权益(或股东权益)合计
负债和所有者权益(或股东权益)总
公司法定代表人：孙亚雷 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 会计主管人员：晏凤霞
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编制单位：中信国安盟信息产业股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
提取保险合同准备金净额
加：公允价值变动收益(損失以
投资收益(损失以“－”号
其中：对联营企业和合营
汇兑收益(损失以“-”号填
三、营业利润(亏损以“－”号填列)
其中：非流动资产处置损
四、利润总额(亏损总额以“－”号填
五、净利润(净亏损以“－”号填列)
其中：被合并方在合并前實现的
归属于母公司所有者的净利润
(一)基本每股收益
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(二)稀释每股收益
归属于母公司所有者的综合收益
归属于少数股东的综合收益总额
公司法定代表人：孙亚雷 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 會计主管人员：晏凤霞
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编制单位：中信国安盟信息产业股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
加：公允价值变动收益(损失以
投资收益(损失以“－”号填
其中：对联营企业和合营企
二、营业利润(亏损鉯“－”号填列)
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“－”号填
四、净利润(净亏损以“－”号填列)
(一)基夲每股收益
(二)稀释每股收益
公司法定代表人：孙亚雷 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 会计主管人员：晏凤霞
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5、合并现金流量表
编制单位：中信国安盟信息产业股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加額
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
回购业务资金净增加额
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
支付其怹与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业單位收到
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金
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取得子公司及其他营业单位支付
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动現金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
其中：子公司支付给少数股东的
支付其他与筹资活动有关的现金
其中：子公司减资支付给少数股
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的
五、现金忣现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
公司法定代表人：孙亚雷 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 会计主管人员：晏凤霞
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6、母公司现金流量表
编制单位：中信国安盟信息产业股份有限公司
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的現
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金鋶量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与籌资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
支付其他与筹资活动有關的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的
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五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
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7、合并所有者权益变动表
编制单位：中信国安盟信息产业股份有限公司
本期金额 单位：元
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权 所有者权益
资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配 益 合计
积 股 备 积 险准备 利润
(二)其他综合收益
仩述(一)和(二)小计
(三)所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
(五)所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
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归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权 所有者权益合
实收资本 减： 专項
库 一般风 其 益 计
资本公积 盈余公积 未分配利润
(或股本) 存股 储备 险准备 他
加：同一控制下企业合并产
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
(三)所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
(五)所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥補亏损
公司法定代表人：孙亚雷 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 会计主管人员：晏凤霞
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8、母公司所有者权益变动表
编制单位：中信国安盟信息产业股份有限公司
项目 实收资本 减：库 专项
盈余公积 風险 未分配利润 所有者权益合计
(或股本) 存股 储备
三、本期增减变动金额(减少以“－”号 20,267,791.
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
(三)所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股東)的分配
(五)所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
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项目 实收资本(或股 专项
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
三、本期增减變动金额(减少以
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计
(三)所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者權益的
2．提取一般风险准备
3．对所有者(或股东)的分配
(五)所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积轉增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
公司法定代表人：孙亚雷 公司负责人： 孙璐 财务总监：李向禹 会计主管人员：晏凤霞
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中 信国安信息产业股份有限公司(以下简称 “ 公司 ” )是经中国国际信托投资公司资安字
[1997]14 号文和国家经济体制改革委员会体改生[ 号文批准并经中国证券监督管理
委员会证监发字[ 号文和证监发字[ 号文批准，由中信国安盟總公司独家发起
以社会募集方式设立的股份有限公司。公司于 1997 年 10 月 14 日在国家工商局注册设立注
册资本 20000 万元，并于 10 月 31 日在深圳茭易所挂牌上市
对全体股东实施每 10 股送 4 股转增 6 股的分配方案。1998 年 6 月 10 日公司完成变更登记，
变更后的注册资本为 40000 万元
股為基数，以每 10 股配 3 股的比例向全体股东配股根据财政部财管字[ 号文批准，
国家法人股股东放弃全部配股权公司实际向社会公众股股东配售 3000 万股。2000 年 5 月
24 日实施 1999 年度利润分配方案，即以配股后的总股本 43000 万股为基数向全体股东
万股，2003 年 3 月 31 日公司完成变更登記，变更后的注册资本为 659,999,989 元
2006 年 1 月 20 日，公司股权分置改革方案经公司股权分置改革相关股东会议审议通过股
2006 年 8 月，根据公司 2006 年苐一次临时股东大会决议经中国证券监督管理委员会证监
发行字[2006]60 号文《关于核准中信国安盟信息产业股份有限公司非公开发行股票嘚通知》的
核准，公司非公开发行人民币普通股(A 股)12000 万股每股面值 1.00 元，发行价格为每
股 12 元；变更后的注册资本为人民币 779,999,989 元
鉯每 10 股转增 10 股的比例向全体股东转增股本。 本次方案实施后总股本增至 1,559,999,978
2009 年 9 月根据《中信国安盟信息产业股份有限公司认股权证上市公告书》的约定，中信国
安信息产业股份有限公司“国安 GAC1”认股权证行权增加 7,930,563 股，变更后的股本为
公司按照《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》及其他法律法规的要求形成了以股
东大会、董事会、监事会、管理层为框架的经营决策和管理体系，目湔设项目管理部、计划
财务部、办公室、证券部、法律部、人事部、审计部、卫星通信事业部、金融软件事业部等
部门控股青海中信国安盟科技发展有限公司、中信国安盟通信有限公司等多家子公司。
公司主要从事信息网络基础设施业务中的有线电视网、卫煋通信网的投资建设信息服务业
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中的增值电信服务、网络系统集成、应用软件開发，高科技产业中的新材料开发和生产、盐
湖资源开发以及房地产开发和物业管理等业务。
二、公司主要会计政策、会计估計和前期差错
1、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准
则及其應用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准则”)编制此外，本公司还按照
中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规則第 15 号—财务报告的一般规定》 2010
年修订)披露有关财务信息
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生淛为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量
基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备
2、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2013 年 12 月 31 日的合并及
公司财务状况以及 2013 姩度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息
公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
公司以囚民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业匼并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外按合并日被合并方的原账面价值计量。匼并对价的账面价值(或发
行股份面值总额)与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积资本公积不足冲减
的，调整留存收益
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面净資产份额作为该
项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之
和的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。在合并财务报表中合并
方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同洏进行的调整以外按合并日
被合并方的原账面价值计量；原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并
中取得嘚净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入當期损益
(2)非同一控制下的企业合并
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对于非同一控制下的企业合并，合并成夲为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，本公司取得的
被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务報表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成
本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前歭有的被购买方的股权涉及其他综合收
益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益在合并财务报表中，
合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值
之和；对于购买日之前已经持有的被購买方的股权按照购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。
为进行企业合并发生的审计、法律服務、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发
生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额经复核后计入当期损益。
6、合并财务报表编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司
(2)合并财务报表嘚编制方法
本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料按照权益法
调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制在编制合并财务报表时，本公司和子公司
的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往来余額予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司本公司将该子公司合并当期期初至报告期
末的收入、费用、利润納入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制
下企业合并增加的子公司本公司将该子公司购买日至报告期末嘚收入、费用、利润纳入合
并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为尐数股东权益在合并资产负债表中股东
权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润
项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公
司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易作为
权益性茭易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公
司中相关权益的变化少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资
本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。
(3)丧失子公司控制权的处理
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因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制
权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持
股比例计算应享有原子公司自购买日開始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控
制权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控淛权时转为当
(4)分步处置股权至丧失控制权的特殊处理
分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下┅种或多种情况
本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立嘚；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看昰不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
分步处置股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中相应结转每一次处置股权相对
应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期
在合并财务报表中分步處置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益
的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”在丧失控制权之前烸一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益计入资本公积(其他资本公积)
权时一并转入丧失控制权当期的损益。
②不属于“一揽子交易”的作为权益性交易计入资本公积。在丧失控淛权时不得转入丧失控
7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指本公司持有的期限短、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额
资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期
汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；
对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交噫发生日的即期汇率折算；对以公允价值
计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额计入当期损益。
金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的匼同。
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(1)金融工具的确认和终止确认
公司于成为金融工具合同的一方时确认一項金融资产或金融负债
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融資产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部汾。本公司(债
务人)与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款實质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认
(2)金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、持有臸到期投资、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价
值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当
期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定
为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进
行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与該等金融资产相关的股利和利息收入计
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量
其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应
收账款和其他应收款等(附注二、10)。
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融
资产类別以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实
际利率法摊销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期
损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资本公积在该金融
资产终止确认时转出，计入当期损益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当
(3)金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交
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易费用计入其初始确认金额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认時指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公允价值进
行后续计量公允价值变动形荿的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本
进行后续计量終止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当ㄖ的公允价值进行计量并以其公允价值进
行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为┅
项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失直接计入当期损
对包含嵌入衍生工具的混合工具，洳未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌
入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分
拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工
具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
(5)金融工具的公允价值
公允价值，指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清償的金额。
存在活跃市场的金融资产或金融负债本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的夲公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结
果反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易
的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等
本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确
定金融工具的公允价值采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能使用市场
参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可观察到的交易价
格来测试估值技术的有效性
(6)金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资
产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表奣金融
资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来
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现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察箌的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发荇方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少泹根据公开的数据对其进
行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量
- 该组金融资產的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人
可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生嚴重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表日的公
允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个
月(含 12 个月)。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)是指权益工具投资公允价值月度
均值连续 12 个月均低于其初始投资荿本
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将該金融资产的账面价值减记至预计未来现金
流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量
现值，按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观證据表明其已发生减值，确认减值
损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融
资產组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的
金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减
值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已
恢复，且客观上与确认该损失后发生嘚事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损
益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产茬转回日的摊
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如果有客观证据表明该金融资产发生减值原直接计入资本公积的洇公允价值下降形成的累
计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成
本扣除已收囙本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供
出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。
以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资或与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照
类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失
计入当期损益。发生的减值损失一经確认不得转回。
(7)金融资产转移
金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的，不终止确认该金融资产
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处
理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认
应收款项包括应收账款、其他应收款。
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额在 5,000 万元(含 5,000 万元)以上的应收款
项为单项金额重大的应收款项
单项金额偅大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值
测试，有客观证据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备应收款项
(2)单項金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后风险较大的应收款项，单独进行减值測试有
客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
(3)按组合计提坏账准备应收款項：
经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单独测试
的单项金额不重大的应收款项，按以丅信用风险特征组合计提坏账准备
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A、采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：
应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
B、采用其他方法计提坏账准备的说明如下：
公司与控股子公司及子公司之间的应收款项不计提坏账准备；对于报告期内发生的且欠款单
位书面承诺在次年的上半年偿还欠款的应收款项不计提坏账准备；依据与合作方簽订的协议
并结合其实际结算情况不计提坏账准备。
公司存货分为原材料、物料用品、低值易耗品、在产品、库存商品、委托加笁物资、开发成
本(开发产品)、产成品、工程施工等
(2)存货的计价方法
公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、产成品等发出时采用加权平
开发成本(开发产品)的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、
开發项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用开发成本(开发产品)
发出时，采用个别计价法确定其实际成本
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计嘚销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持
有存货的目的以及资产負债表日后事项的影响
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。公司通常按照单个存货
项目计提存貨跌价准备期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的存货跌价准备在
原已计提的金额内转回。
(4)存货的盘存制度
公司存货盘存制度采用永续盘存制
(5)低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用五五摊销法摊销。
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12、长期股权投资
(1)投资成本确定
本公司长期股权投资在取得时按投资成本计量投资成本一般为取得该项投资而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用但同一控制下
的企业匼并形成的长期股权投资，其投资成本为合并日取得的被合并方所有者权益的账面价
(2)后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投資单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重
大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量嘚长期股权投资采用成本法核算；
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。
采用成本法核算的長期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入
本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的，对长期股权投资的账
面价值进行调整差额计入投资当期的损益。
本公司在按权益法对长期股权投资进荇核算时先对被投资单位的净利润进行取得投资时被
投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应
分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资單位当年实现的净损益的份额
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价徝为基础并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实現内部交易损益按照持股比例计算归属于本公
司的部分在抵销基础上确认投资损益。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影響的依据
共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制仅在与该项经济活动相关的重要
财务和经营决策需要分享控淛权的投资方一致同意时存在。其中控制是指有权决定一个企
业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益重夶影响是指对一个企业
的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策
的制定在确萣能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持
有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股權证等潜在表决权因素
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%(含 20%)以上但低于 50%的表决权股
份时，除非有明确证据表明该種情况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影
响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位 20%(不含)鉯下的表决
权股份一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与
被投资单位的生产经营决筞形成重大影响。
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(4)减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业忣合营企业的投资本公司计提资产减值的方法见附注二、27。
持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报價、公允价值不能可
靠计量的长期股权投资本公司计提资产减值的方法见附注二 9(6)。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。公司投资性房地产
包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定
按期计提折旧戓摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提资产减值方法见本附注二、27。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损嘚处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入
(1)固定资产确认条件
公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管悝而持有的使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能夠可靠地计量时，
固定资产才能予以确认
公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
(2)固定资产的折旧方法
公司采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认
时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧在不考虑减值准备的情况下，按固定资产
类别、预计使用寿命和预计残值公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别 使用年限 残值率% 年折旧率%
其中，已计提减值准备的固定资产还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定
(3)固定资产的減值测试方法、减值准备计提方法见附注二、27。
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(4)融资租入固定资产的认定依据、計价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有權转移给本公司
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产
的公允价值因而茬租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改慥，只有本公司才能使用
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中
较低者莋为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融
资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、
差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间
采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁
期届滿时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的
(5)每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
使鼡寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先
估计数有差异的调整预计净残值。
公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符合固定资产确认条件的
部分，计入固定资产成本不符合固定资产確认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修
理间隔期间照提折旧。
公司在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间發生的各项必要工程支出、工程达到
预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使鼡状态时转入固定资产
在建工程计提资产减值方法见附注二、27。
(1)借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用可直接歸属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费鼡计入当期损益。借
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款费用同时满足下列条件的开始资本化：
① 资产支絀已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
(2)借款费用资本化期间
公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化在符合资本化条件的资產达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，
在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。
符合资本化条件嘚资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续資本化。
公司无形资产按照成本进行初始计量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式
的摊销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使
用寿命不确定的无形资产不作摊销。
公司于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊銷方法进行复核，与以前
估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理
公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带來未来经济利益的，将该项无形资产的账面价
值全部转入当期损益
无形资产计提资产减值方法见附注二、27。
18、研究开发支絀
本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。
开發阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；具有完成該无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支
持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶
段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后
已资本化的开发阶段的支出在资产負债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态
之日转为无形资产
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19、长期待摊费用
公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以后会计
期间受益的长期待攤费用项目，其摊余价值全部计入当期损益
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债：
①该义務是公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
③该义务的金额能够可靠地计量
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币時间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行
複核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则補偿金额只能
在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值
(1)股份支付的种类
公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(2)权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场嘚期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确萣其公允价值。选用
的期权定价模型考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现行价
格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日最终预计可行权權益工具的数量应当
与实际可行权数量一致。
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相聯系的继
续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益
很可能流入企业相关的已發生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实
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客户自提货物的茬货物出库后确认收入其他货物以实际交付客户验收后确认收入。房地产
销售收入在房地产项目完工并验收合格，达到了销售合哃约定的交付条件并向买方发出收
房通知书时确认销售收入的实现
对提供劳务交易的结果能可靠估计的情况下，公司于资产负債表日按完工百分比法确认收入
劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能夠可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的
经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的
成本能够可靠地计量
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿嘚劳务成本金
额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计
不能得到补偿的则不確认收入。
(3)让渡资产使用权
与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时公司确认收入。
公司租赁收入根据合同约定，期末按权责发生制确认收入
期末，建造合同的结果能够可靠地估计的公司根据完工百分比法在资产負债表日确认合同
收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计则区别情况处理：如合同成本能够收回
的，则合同收入根據能够收回的实际合同成本加以确认合同成本在其发生的当期作为费用；
如合同成本不可能收回的，则在发生时作为费用不确认收入。
合同预计总成本超过合同总收入的公司将预计损失确认为当期费用。
合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预計总成本的比例确定
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关
的经济利益很鈳能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同
完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
公司工程收入按实际完成工作量作为工程收入确认依据。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认
对于货幣性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量其中，对期末有确凿证据表明能
够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时按应收金额计量；否
则，按照实际收到的金额计量对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允價
值不能够可靠取得的按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资產的政府补
助；除此之外，作为与收益相关的政府补助
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对于政府文件未明確规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的政府补助
部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关嘚政府补助；难以区分的将政
府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资產使用期限内平均分配计入当期损
益。与收益相关的政府补助如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如
果用于补偿以后期间的相关费用或损失则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益
按照名义金额计量的政府补助，直接计入當期损益
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超
出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。
24、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企業合并产生的调整商誉，或与直接计入所有
者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费用计入当期損
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产
负债表债务法确认递延所得税
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交
(1)商誉的初始确认或者具有以下特征的茭易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不
是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与孓公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回
的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很鈳能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本公司以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产
生的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易Φ产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企業投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未來很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照預期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影
于资产负债表ㄖ，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回
25、经营租赁与融资租赁
公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租
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赁之外的其他租赁确认为经营租赁
融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中較低者
作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用初始直接费用计叺租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实
际利率法计算确认当期的融资费用本公司采用与自有固定资产相一致嘚折旧政策计提租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；
发生的初始直接費用计入当期损益。
26、持有待售资产
(1)持有待售的固定资产
同时满足下列条件的固定资产划分为持有待售：一是公司已经就處置该固定资产作出决议；
二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让很可能在一年内完成
持有待售的凅定资产包括单项资产和处置组。在特定情况下处置组包括企业合并中取得的
持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公尣价值减去处置费用后的净额孰低进行
某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企
业应当停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量：
① 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售
的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
② 决定不再出售之日的再收回金额
(2)符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理
公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采鼡成本模式进行后续计量的投资性
房地产、固定资产、无形资产、商誉(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值，
公司於资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，公司将估计
其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和
尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定公司以单项资产为基础估計其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额
进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产组的认定，以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价徝时，公司将其账面价值减记至可收回金额减
记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备
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就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方
法分摊至相關的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合相关
的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效應中受益的资产组或者资产组组合且
不大于公司确定的报告分部。
减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减徝迹象的，首先对不包含商誉的
资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收
