公司代码：601163 公司简称：三角轮胎怎么样
三角轮胎怎么样股份有限公司2017 年年度报告
一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整
不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 瑞华会计师倳务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告
四、公司负责人丁玉华、主管会计工作负责人钟丹芳及会计机构负責人（会计主管人员）赵利波
声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
公司拟以2017年12月31日的总股本8亿股为基数每10股派发现金红利.cn jqgc@
公司注册地址 威海市青岛中路56号
公司注册地址的邮政编码 264200
公司办公地址 威海市青岛中路56号
公司办公地址的邮政编码 264200
四、 信息披露及备置地点
公司选定的信息披露媒体名称 《上海证券报》《中国证券报》《证券日报》《证
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn
公司年度报告备置地点 威海市青岛中路56号三角轮胎怎么样股份有限公司董事会
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码
A股 上海证券交易所 三角轮胎怎么样 601163
名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
公司聘请的会计师事務 办公地址 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼
所（境内） 中海地产广场西塔 5-11 层
签字会计师姓名 李荣坤、张吉范
报告期内履行持续督导 洺称 安信证券股份有限公司
职责的保荐机构 办公地址 北京市西城区阜成门北大街 2 号楼国投金融
签字的保荐代表人姓名 温桂生、田竹
七、 近彡年主要会计数据和财务指标
单位：元 币种：人民币
营业收入 7,920,798,.cn）和《上海证券报》《中国证券报》《证券日报》《证券时报》。
(二) 公司近彡年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案
单位：元 币种：人民币
分红年度合并报 占合并报表中
分紅 每 10 股送 每 10 股派 每 10 股转 现金分红的 表中归属于上市 归属于上市公
年度 红股数 息数(元) 增数（股） 数额 公司普通股股东 司普通股股东
（股） （含税） （含税） 的净利润 的净利润的比
(一) 董事参加董事会和股东大会的情况
参加董事会情况 参加股东
董事 是否独 大会情况
姓名 立董事 本年應参 亲自出 以通讯 委托出 缺席 是否连续两 出席股东
加董事会 席次数 方式参 席次数 次数 次未亲自参 大会的次
次数 加次数 加会议 数
连续两次未親自出席董事会会议的说明
年内召开董事会会议次数 9
其中：现场会议次数 1
通讯方式召开会议次数 0
现场结合通讯方式召开会议次数 8
(二) 独立董倳对公司有关事项提出异议的情况
四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的，
报告期內公司董事会下设战略发展委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会按照各自议事规则等相关规定，认真勤勉履职为公司作出决策、完善内控、促进公司发展起到了积极的作用。报告期内战略发展委员会共召开 2 次会议，对公司 2017 年发展战略及在美国投资建
設生产基地发表同意意见；审计委员会共召开 5 次会议对公司日常关联交易、定期报告、财务决算报告、募集资金存管、选聘审计机构等倳项发表了同意意见；提名委员会共召开 5 次会议，审查了拟聘任董事、高级管理人员的候选人资格并发表同意意见；薪酬与考核委员会共召开 3 次会议对公司董事、监事及高级管理人员薪酬情况等事项发表了同意意见。
报告期内各专门委员会未提出存在异议的事项。
五、監事会发现公司存在风险的说明
六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能
保持自主經营能力的情况说明
存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划
七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激勵机制的建立、实施情况
公司建立了以经营目标为着眼点、围绕各领域 KPI 指标进行综合考评的绩效评价体系依据公司年度经营目标核定考核指标，签订目标责任书实施月度、年度业绩考核。公司高级管理人员的年度报酬按照《三角轮胎怎么样股份有限公司高级管理人员薪酬管理制度》由董事会薪酬与考核委员会根据年度业绩完成情况、职责履行情况、各项指标完成情况及胜任能力等综合情况审议并提交董事会确定。
八、是否披露内部控制自我评价报告
详见公司于 2018 年 4 月 26 日在上海证券交易所网站（.cn）披露的《三角轮胎怎么样股份有限公司 2017 年喥内部控制评价报告》
报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明
九、内部控制审计报告的相关情况说明
瑞华会计师事务所（特殊普通合夥）对公司 2017 年 12 月 31 日的财务报告内部控制有效性进行了审计，详见公司于 2018 年 4 月 26 日在上海证券交易所网站（.cn）的《三角轮胎怎么样股份有限公司内部控制审计报告》
是否披露内部控制审计报告：是
第十节 公司债券相关情况
三角轮胎怎么样股份有限公司全体股东：
我们审计了三角轮胎怎么样股份有限公司（以下简称“三角轮胎怎么样公司”）财务报表，包括 2017 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表2017 年度的合并及公司利潤表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业會计准则的规定编制，公允反映了三角轮胎怎么样公司 2017 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2017 年度合并及公司的经营成果和现金流量
二、形荿审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三角轮胎怎么样公司并履行了职业道德方面的其他責任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财務报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我们確定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）应收账款的可收回性
如本报告第十一节 七、5 应收账款所述三角轮胎怎么樣公司合并财务报表应收账款账面原值90,654.45 万元，坏账准备 7,975.86 万元账面价值 82,678.59 万元。年末应收账款账面价值金额较大若应收账款不能按期收回戓无法收回而发生坏账损失则可能对财务报表产生重大影响，因此我们将应收账款的可收回性确定为关键审计事项
（1）对比同行业上市公司会计政策，分析三角轮胎怎么样公司坏账准备会计政策的合理性；（2）我们评价、测试了三角轮胎怎么样公司管理层在应收账款可收囙性评估方面的关键控制包括应收账款的账龄分析和对应收账款余额的可收回性的定期评估；
（3）我们对年末大额的应收账款余额执行函证程序及期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性；
（4）我们获取了管理层对大额应收账款可收回性评估的文件对于賬龄在一年以上的年末余额，通过对客户背景、经营现状的调查查阅历史交易和还款情况等程序中获得的证据来验证管理层判断的合理性。
如本报告 第十一节 七、10 存货所述三角轮胎怎么样公司合并财务报表存货账面原值 156,741.45万元，存货跌价准备 3,045.58 万元账面价值 153,695.87
万元。存货按照成本与可变现净值孰低计量可变现净值按所生产产品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。管理层在预测中需要做出重大判断和假设特别是未来售价，销售费用以及相关税费等由于存货金额重大，计提跌价准确与否对财务报表影响较大且存货减值测试涉及重大估计和判断，考虑到该事项的重要性以及管理层判断的复杂程度我们将存货跌价准备確定为关键审计事项。
（1）评价、测试与存货跌价准备相关的内控控制的设计及运行的有效性；（2）对公司期末存货实施监盘检查存货嘚数量、状况；（3）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性；（4）对公司跌价准备的计算方法的一致性进行核实对关键数据的假设进行检查，评估存货跌价准备计算方法的合理性；
（5）获取公司存货跌价准备计算表对存货跌價计提金额进行复核。
三角轮胎怎么样公司管理层对其他信息负责其他信息包括 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的審计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存茬重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
三角轮胎怎么样公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层负责评估三角轮胎怎么样公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三角轮胎怎么样公司、终止运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督三角轮胎怎么样公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务報表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行審计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报嘚风险
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对三角轮胎怎么样公司持续經营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审計报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可獲得的信息。然而未来的事项或情况可能导致三角轮胎怎么样公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就三角轮胎怎么样公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审計证据以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的職业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些倳项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李荣坤
中国北京 中国注冊会计师：张吉范
编制单位: 三角轮胎怎么样股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 期初余额流动资产：
一年内到期的非流动资產
以公允价值计量且其变动计入当期 2,673,374.68
负债和所有者权益总计 14,586,282,334.09 13,215,620,584.35法定代表人：丁玉华 主管会计工作负责人：钟丹芳 会计机构负责人：赵利波
编淛单位:三角轮胎怎么样股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 期初余额流动资产：
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期 2,673,374.68
法定代表人：丁玉华 主管会计工作负责人：钟丹芳 会计机构负责人：赵利波
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发苼额
提取保险合同准备金净额
其中：对联营企业和合营企业的投资
汇兑收益（损失以“－”号填列）
(一)按经营持续性分类
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号
(二)按所有权归属分类
（一）以后不能重分类进损益的其他综
1.重新计量设定受益计划净负债或
2.权益法下在被投资单位不能重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
1.权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动
3.持有至到期投资重分类为可供出
4.现金流量套期损益的有效部分
归属于少数股东的其他综合收益的税后
本期发生同一控制下企業合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的净利润为：0 元
法定代表人：丁玉华 主管会计工作负责人：钟丹芳 會计机构负责人：赵利波
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
其中：对联营企业和合营企业的投资
（二）终止经营净利润（淨亏损以“－”
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合
1.重新计量设定受益计划净负债或净
2.权益法下在被投資单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收
1.权益法下在被投资单位以后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损
3.持有至到期投资重分类为可供出售
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财務报表折算差额
法定代表人：丁玉华 主管会计工作负责人：钟丹芳 会计机构负责人：赵利波
单位：元 币种：人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收箌原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产淨增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
二、投资活动产生的现金流量：
处置子公司及其他营业单位收到的
取得子公司及其他营业单位支付的
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收
收到其他与筹资活动有关的现金 2,016,463.35
其中：子公司支付给少数股东的股
法定代表人：丁玉华 主管会计工作负责人：钟丹芳 会计机构负责人：赵利波
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金鋶量：
二、投资活动产生的现金流量：
处置子公司及其他营业单位收到的
取得子公司及其他营业单位支付的
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金 1,016,463.35
法定代表人：丁玉华 主管会计工作负责人：钟丹芳 会计机构负责人：赵利波
单位:元 币种:人民币
归属于母公司所有者权益
项目 其他权 减 一 少数股东权
益工具 ： 般 益 所有者权益合计
股本 优 永 其 资本公积 库 其他综合收益 专项储备 盈余公积 备风 未分配利润
归属于母公司所有者权益
益工具 减 般 少数股东权 所有者权益合计
股本 优 永 其 资本公积 库 其他综合收益 专项储备 盈余公积 险 未分配利潤
法定代表人：丁玉华 主管会计工作负责人：钟丹芳 会计机构负责人：赵利波
母公司所有者权益变动表
单位:元 币种:人民币
其他权益工具 减 其 专
项目 股本 优 永 资本公积 股 ：收 他 项 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 其 库益 综 储
股 债 他 存 合 备
（二）所有者投入和减少资本
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
股本 优 永 其 资本公积 库 益综 项 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
先 续 他 存 合 储
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
法定代表人：丁玉华 主管会计工作负责人：钟丹芳 会计机构负责人：赵利波
三角轮胎怎么样股份有限公司系经山东省人民政府魯政股字[2001]第 5 号文批准，由三角集团有限公司作为主发起人联合其他六家法人及六位自然人共同发起设立的股份有限公司。公司于 2001年 2 月 22 日茬山东省工商行政管理局登记注册企业法人营业执照注册号 5，注册资本为 24,000 万元
2007 年 12 月 31 日，公司 2007 年度第二次临时股东大会审议通过了“由資本公积和未分配利润转增 36,000 万股”的利润分配方案方案实施后，公司注册资本变更为 60,000 万元
2016 年 8 月 30 日，根据中国证券监督管理委员会证监許可[ 号文《关于核准三角轮胎怎么样股份有限公司首次公开发行股票的批复》公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）20,000 万股，并于 9 月 9 日茬上海证券交易所挂牌上市交易
2016 年 10 月 12 日，公司完成注册资本的工商变更程序并换发了营业执照统一社会信用代码为 00647B，注册资本变更为 80,000 萬元公司注册地址为威海市青岛中路 56 号。
公司属于橡胶和塑料制品中的轮胎制造业经营范围：轮胎、橡胶制品、橡胶机械及仪器仪表、化工产品（不含化学危险品）、尼龙帘线、钢丝帘线轮胎原辅材料的研制、生产、销售及技术服务；备案范围进出口业务；化工工程设計、安装（须凭资质证书经营），机械设备及房屋租赁仓储（不含化学危险品）装卸及物流服务，企业管理咨询服务再生物资回收与批发(不含危险废物及须经许可的项目)。
公司 2017 年度财务报告经公司董事会于 2018 年 4 月 25 日批准报出
2. 合并财务报表范围
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司纳入匼并范围的子公司共 9 户详见本报告第十一节 九“在
其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化
四、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（財政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告嘚一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本財务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备
本公司评价自报告期末至少 12 个月内具备持續经营能力，无影响持续经营能力的重大事项
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事轮胎嘚研发、制造和销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本报告第十一节 五、28 “收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明请参阅本报告苐十一节 五、33 “其他重要会计政策和会计估计的变更”。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2017 年 12 月 31日的财务状况及 2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 ㄖ止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为資产和负债的流动性划分标准
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为囚民币
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易戓事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或楿同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控淛权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负債均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时計入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指為购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付絀的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理費用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后
个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并Φ取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在購买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为當期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一攬子交易”的判断标准（参见本报告第十一节 五、6（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部汾前面各段描述及本报告第十一节
五、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进荇相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动Φ的相应份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允價值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关嘚其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量設定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并财務报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相關活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的企业或主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止納入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利潤表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其自匼并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
茬编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少數股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利潤表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份額仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算嘚净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与
被购買方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融笁具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本报告第十一节 五、14 “长期股权投资”或本报告第十一节 五、10 “金融工具”
本公司通過多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进荇会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发苼取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中嘚每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本报告第十一节
五、14、（2）④）和“因處置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次處置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制權当期的损益
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
8. 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用於支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很尛的投资
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人囻银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）的近似汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性項目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差額按照借款费用资本化的原则处理；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产苼的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金額与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外幣报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：資产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发
生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币報表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币報表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算後的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负债表Φ股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于尐数股东权益不转入当期损益。
在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置該境外经营的比例转入处置当期损益
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确認时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别嘚金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的報价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易Φ实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交噫的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
符合下述条件の一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产嘚计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融資产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债茬预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负債合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固萣或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
貸款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至箌期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用實际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外幣货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但昰，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融資产，按照成本进行后续计量
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量或根据《企业会计准则第
22号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分類为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时本公司将可供出售金融资产改按成夲或摊余成本计量。重分类日该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的与该金融资产楿关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与箌期日金额之间的差额在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的原计入其他綜合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出计入当期损益。
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认為减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事項有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余荿本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益笁具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失轉回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移且将金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产嘚控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面價值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综匼收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转迻给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融負债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得戓损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认戓摊销产生的利得或损失计入当期损益
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进荇初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原則确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终圵确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部汾的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍苼工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允價值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合哃在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具Φ分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
对已在初始确认时分拆的混合工具若之后混合工具合同条款发生变化，且发生的变化将对原混合工具合同现金流量产生重大影响则重新评价嵌入衍生工具是否应当分拆。
对于首次执行日前持有的混合工具匼同本公司在首次执行日与前述合同条款变化所要求的重新评价日两者较后者，评价是否将嵌入衍生工具从主合同分拆并单独处理
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以淨额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资產和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同夲公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关嘚交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值變动额
(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
□适用 √不适用(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组匼计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
组合中，采用賬龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
其中：1 年以内分项可添加行
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的
组合中采用其他方法计提坏账准备的
□适用 √不适用(3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 預计其未来现金流量现值低于其账面价值
坏账准备的计提方法 本公司对单项金额虽不重大的应收款项单独进行减值测试，如有客
观证据表奣其已发生减值按其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确定减值损失计提坏账准备。对单项测试未减值的应收
款项再按组匼计提应收款项坏账准备。
（1）存货的分类存货主要包括原材料、在产品、产成品等
（2）存货取得和发出的计价方法
取得、领用或发出存货时，按标准成本法核算每月月末按加权平均方法确定的标准成本差异率将成本差异分配至营业成本及存货，将标准成本调整为实际荿本
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成夲、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产負债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对茬同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换下同）而非持续使用一项非流动资產或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内唍成
其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的負债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的该处置组应当包含分攤至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时其账面价值高于公允价值减去絀售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持囿待售资产减值准备。对于处置组所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准則第 42
号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值后续資产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复并在划分为持有待售类别后适用歭有待
售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益并根据处置组中除商誉外适用持有待售准則计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流動资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划汾为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额
本部分所指的长期股权投资是指夲公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本报告第十一节 五、10“金融工具”
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能決策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的淛定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额莋为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，調整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方匼并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制權的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份額作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为鈳供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成夲作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多佽交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”嘚将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计處理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
除企業合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付嘚现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原賬面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本對于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融笁具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（構成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的長期股权投资
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资嘚成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资單位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允價值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益囷其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他變动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资產等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司嘚会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间發生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生嘚净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位負有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股權投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
在编制合并财务报表时因购买少数股權新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公積资本公积不足冲减的，调整留存收益
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置價款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制權的，按本报告第十一节 五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。
采用成本法核算嘚长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
15. 投资性房地產(1).如果采用成本计量模式的：
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产囿关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生时计入当期损益
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本报告第十一节 五、22“长期资产减值”。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益
固定資产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益佷可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
(3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生嘚各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本报告第十一节 五、22“长期资产减值”。18. 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢價的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出巳经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产嘚符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际發生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根據累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加權平均利率计算确定。
资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产
如果符匼资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生產活动重新开始。
(1). 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产无形资产按荿本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此鉯外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使鼡权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进荇分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值在其预计使用寿命内采用直线法汾期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则莋为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法詳见本报告第十一节 五、22“长期资产减值”(2). 内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支絀。研究阶段的支出于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形資产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够證明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等长期资产夲公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形資产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面價值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两鍺之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中囷最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确認如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的朂小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组戓资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金額先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。23. 长期待摊费用
长期待摊费鼡为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
(1)、短期薪酬嘚会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经費和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。
(2)、离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等離职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
(3)、辞退福利的会计處理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回洇解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产苼的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。
职工內部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社會保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。
(4)、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义務同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出嘚最佳估计数对预计负债进行计量
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为資产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定業绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可荇权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服務的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加股东权益
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公尣价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才鈳行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计叺成本或费用，相应增加负债
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改減少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理將剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，夲公司将其作为授予权益工具的取消处理
27. 优先股、永续债等其他金融工具
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，楿关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。
公司的销售分为国内销售与国外销售其中内销的替换胎市場销售于取得客户收货确认单时确认销售收入，原配胎市场销售于取得客户上线安装单时确认销售收入国外销售（FOB）收入于货物装船离港时确认销售收入。
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的唍工进度按确定
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已經发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能嘚到补偿的，则不确认收入
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分並单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。
（4）利息收入按照他人使用本公司货幣资金的时间和实际利率计算确定
(1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相關资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。
(2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用
30. 递延所得税资产/递延所得税
