求广告公司近三个月负债表，有实际货币余额需求

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-05-28 07:52 标签： 资产负债表的期初余额
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三大财务主表是指《资产负债表》、《损益表》和《现金流表》，它们是一个企业必须具备的三个主要财务报表。《资产负债表》反映的是“企业钱从哪里来”和“资金投入在哪种资产上面”；《损益表》也常称作《利润表》，反映的是“各类成本的结构”和“利润的品质”；《现金流表》反映的是“营运、理财、投资三种活动导致的现金流入和流出状况”。
一、偿债能力分析
企业的偿债能力反映了企业经营的风险性，同时也体现了企业是否善于利用负债来为企业获得更大收益。
（一）短期偿债能力比率分析
1、流动比率＝流动资产÷流动负债
一般认为流动比率为2∶1比较适宜。过低则表示企业难以如期偿还债务，过高则表明企业流动资产占用较多，一方面可能会影响资金的使用效率和企业的获利能力，另一方面可能是由于应收账款占用过多，或在产品和产成品呆滞积压的结果。
但是流动比率指标中并没有考虑流动资产的变现能力、流动负债的到期结构这二个问题，并不是每一种流动资产都具有相同的变现能力，也不是所有的流动负债都会同时到期。如果企业最近到期的流动负债很多，但是可以变现的流动资产却很少，尽管流动比率表面上反映的情况相当好，事实上企业却面临着现金短缺、现金周转不灵、偿债能力不足等问题。所以，在分析企业流动比率指标的同时，必须考察应收账款和存货的变现能力、流动负债的到期结构这二个问题
2、速动比率＝速动资产÷流动负债
速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用
一般认为速动比率为1比较适宜，表明企业每一元钱的流动负债即有一元钱的速动资产来保证。但应注意速动资产中还包括应收账款，其变现能力需要结合企业具体情况分析。如果速动比率过低，则表明企业偿债能力较差，比率过高则可能表明企业因拥有过多的货币资金而丧失了一些投资和获利的机会。
3、现金比率＝（现金＋现金等价物）÷流动负债
现金等价物是指有价证券。现金比率是反映短期偿债能力的最直接的指标，说明每100元流动负债有多少现金做保证。如果现金比率过高可能表明企业因保留大量的货币资金而丧失了一些投资机会。
4、流动现金短期偿债比率＝经营现金净流量÷流动负债
流动现金短期偿债比率反映企业经营活动中产生的现金净流入可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还。该比率越高，说明企业流动现金偿付能力越强。
（二）长期偿债能力比率分析
1、资产负债率＝负债总额÷资产总额
一般认为资产负债率的水平在40％～60％比较适宜，但是这需要根据各行业特点分别看待。
当企业全部资本所得利润率高于借款利息率时，财务杠杆作用越大，股东回报率越高。但是对于债权人来说，这个比率越低债权越安全。
2、财务杠杆倍数＝总资产÷股东权益
财务杠杆倍数通过计算总资产是股东投入的几倍，说明了企业营运的本钱是从哪儿来的？企业营运投资中有百分之几的钱是借来的？有百分之几的钱是股东自己的。
3、财务杠杆效果＝股东投资回报率÷总资产报酬率
财务杠杆效果指标说明了企业运用财务杠杆工具究竟给股东带来的是利益还是损失。当财务杠杆效果数额大于1时，说明企业运用财务杠杆工具给股东带来了利益，而且数额越高说明股东通过利用财务杠杆工具得到的利益越大；当财务杠杆效果数额小于1时，说明企业运用财务杠杆工具给股东带来了损失，而且数额越低说明股东利用财务杠杆工具造成的损失越大。
4、负债权益比＝负债总额÷股东权益
负债权益比也叫产权比率，反映了负债与股东权益的关系。负债权益比高说明是高财务杠杆、高股东回报率的财务结构，反之，则是低财务杠杆，低股东回报率的财务结构。高财务杠杆并不完全等同于高风险，财务杠杆的风险大小应取决于企业全部资本利润率是否超过借入款项的利率以及现金流转的速度。
按照一般经验判断，比率为1时是理想型，2为健全型，5时说明资金周转不灵，10以上就危险了，达到30以上企业就要面临倒闭清算了。但是这种经验判断抛开了企业全部资本利润率与借入款项利率的关系问题，所以结论有可能是偏颇的。如果一个企业的全部资本利润率低于借入款项利率，那么即便负债权益比为1也是不理想的。如果一个企业的全部资本利润率远远高于借入款项利率，并且现金流入的速度足以满足现金流出的需要，那么负债权益比即使达到30也是安全的。
5、流动现金偿付债务能力比率＝经营现金净流量÷负债总额
该比率反映了企业最大的付息能力，指标值越高，说明企业承担债务的能力越强。同时，该指标的倒数恰好反映了企业在当前经营状况下偿还全部债务所需的时间。
6、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
息税前利润＝净利润总额＋利息费用
这个公式中分母的利息费用不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本的资本化利息。因为资本化利息虽然不在利润表中扣除，但仍然是要偿还的。
已获利息倍数指标反映企业经营收益是所需支付债务利息的多少倍。只要倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。
7、现金偿付利息保障倍数＝经营现金流量净额÷利息费用
净利润是按照权责发生制的原则计算的，只是账面利润不能用来支付利息，所以用经营现金流量净额更能表明企业的现金偿还能力。
8、资本成本率＝资金占用成本（如利息）÷筹措资金总额×（1－手续费率）
资本成本率是分析筹集资金所付的代价占企业筹资总额的百分之多少。
（三）通过资产构成分析企业的偿债能力
1、计算《资产负债表》中“主要项目的资产÷总资产”的比率。
2、分析以上资产所占比例是否合理？（合理性需要结合企业历史水平及同行业水平来确定。）
3、计算以上资产的构成科目分别占此项资产的比率：每个科目的资产数额÷此项资产数额。
4、分析各科目资产的构成状况，并分析其占用合理性。
5、分析各科目资产的质量状况。如存货质量分析和应收账款账龄分析要充分考虑这些资产的变现能力；固定资产构成分析则需要充分考虑各项固定资产的内在价值及所占比例，从而反映固定资产质量。
资产构成状况表： （具体项目内容需根据不同企业实际资产构成设计）
期 末 金 额 （元）
构 成 比 率
其它应收款
流动资产合计
长期投资合计
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
减：固定资产减值准备
固定资产合计
一般而言，企业流动资产所占比例越高，说明资产的流动性越好，流转速度越快。但是我们还必须重视应收账款和存货在流动资产中占有的比例，以及应收账款账龄及存货的质量状况，从而进一步确认这部分流动资产的变现能力。
同时，如果固定资产所占比例过小，则需要认真分析是否有可能使企业丧失了一部分产能。
存货质量分析表：
期末金额（元）
其中三年以上部分
计提跌价准备
净值（元）
金额（元）
金额（元）
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