2 人有同样问题
德国签证 材料准备 无银行流水账单 急~~
本人在英国留学，父母已拿到英国探亲签证，还有十天递交德国成都面签。因为自家是个体经营，财务方面都是妈妈打理，平时爸爸也习惯用现金，所以爸爸的银行账户基本无记录（妈妈的账户记录非常多）。&我查自己德国签证比较注重银行账单，我父母分别有已存好几个月的存款证明，房产和车产也在爸爸名下。&我爸爸的银行账单的问题证明解决？&可以和我妈妈的共用吗？存款证明，房产，车产和英国签证，可以有力证明我爸爸的经济能力么？感激
问题不大，夫妻的财产证明是可以共享的，但是没人也必须提供一份
提供结婚证有点帮助，最好还是自己做个流水账，隔几天存一笔钱，当然尽量不要每天搞一笔了，不用多，余额三到五万就可以了，主要是向领事馆证明你的存款足够完成这趟旅程。
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银行流水软件
如何制作银行流水帐
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银行流水打印软件楼市松绑边际效应递减 防范中小房企的财务风险
摘要：银行流水打印软件
近期以来，除一线城市外，(银行流水打印软件)绝大多数限购城市已取消或放松限购，但由于宏观经济形势并不明朗，地产股继续整理蓄势，以等待基本面明确信号。(银行流水打印软件)《东地产财经周刊》（微信号：dongdichan）中线股票池表现继续全面领跑大市，股票池中表现较佳个股，安居宝(300155,股吧)、阳光城(000671,股吧)收益率在120%以上，利源精制(002501,股吧)、陆家嘴(600663,股吧)、中储股份(600787,股吧)、世联地产、万科A自关注以来收益率超过20%，华夏幸福(600340,股吧)、保利地产(600048,股吧)、深振业收益也在10%以上，股票池整体收益率达到47.7%。我们认为，尽管短期内存在回调风险，但在产业政策向好的市场预期下，逢低布局地产股中具有估值安全边际的蓝筹股，仍是不确定因素下的确定选择。消息面上，随着限购解禁城市全面扩围，政策进入空窗期。同时，传统“金九银十”旺季来临，楼市的成交数据效应可能会被放大。如9月、10月销售数据好于预期，地产股表现可能再上一个台阶；倘若销售不及预期，市场也可能过度反应，重新下探寻求支撑。我们预计，在限购为代表的行政性政策退出后，信贷政策将是接下来相当长一段时期内的主要看点。由于经济增速放缓趋势仍未见改观，因而市场仍难出现系统性的机会。我们继续维持此前的投资逻辑：具有高安全边际的大盘蓝筹和一些具有投资主题的地产股更容易受到市场青睐。相关个股表现值得关注。具体操作策略上，我们仍建议长期价值投资者，仍可逢低布局低估值龙头企业；同时，关注穿越新旧经济周期的战略新兴企业，适度布局物流仓储、养老等主题地产细分领域。但局部上，应注意防范中小房企的财务风险。&银行流水打印软件
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会计管事流程 一、出纳岗管事流程 （一）现金收付 1、收现 根 据会计岗开具的收据（出卖会计开具的发票）收款――→查验收据开具的金额精确、大大写一致、有经手人签名――→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章―― →将收据第②联（或发票联）给交款人―
会计管事流程
一、出纳岗管事流程
（一）现金收付
<font color=a#、收现
根 据会计岗开具的收据（出卖会计开具的发票）收款――→查验收据开具的金额精确、大大写一致、有经手人签名――→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章―― →将收据第②联（或发票联）给交款人――→凭记账联立案现金流水账――→立案票据转达立案本――→将记账联连同票据立案本传相应岗位签收制证 工资及牢固资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
出卖核算岗（货款）
本钱核算岗（加工费、原料款）
注：（1）原则上唯有收到现金才智开具收据，在收到银行放款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并立案票据转达立案本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及牢固资产岗开具收据，不妨没有交款人签字。
<font color=a#、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致――→查验并促进领款人签名――→据记账凭证金额付款――→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章――→立案现金流水账――→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）工钱费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）――→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章――→立案现金流水账――→立案票据转达立案本――→将支出证明单连同票据转达立案本传工资福利岗签收制证
<font color=a#、现金存取及保管
每地下午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金――→太平妥善保管现金、准确支拨现金――→及时盘货现金――→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意失密，确保资金太平。我不知道银行。
<font color=a#、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行放款收付
<font color=a#、银收
（1）收货款整理出卖会计传来支票、汇票→核对和补填进账单→上午下班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单――→整理从银行拿回的回款单据――→将第一联与回执粘贴在一块儿――→在微机中编制回款立案表并共享―→打印―→将回款立案表连同回款单传出卖会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项方针支票、汇票――→填写进账单――→进账――→回单――→立案票据转达立案本――→相关岗位
收到银行存款上账回单――→立案票据转达立案本――→传管理费用岗位
<font color=a#、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万 元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项――→开具支票（汇票、电汇）――→立案支票使用立案本――→将支票、 汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行称号）――→加盖“转账”图章――→立案单据转达立案本――→传相关岗位制证
――→原料核算岗（原料推销）
――→本钱核算岗（外协加工、车间质保费用）
――→管理费用岗（管理部门用款）
――→出卖费用岗（出卖部门用款）
――→工资福利岗（工资兑现、福利）
――→及牢固资产岗（GMP部门费用、牢固资产购建）
注：（1）开出的支票应填写完整，拦阻签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位称号应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的私人及所在部门，一致不处分付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票――→填写进账单――→连同工资盘交司机送南湖建行――→立案支票使用立案本――→将支票存根粘贴到付款审批单上――→加盖“转账”图章――→立案单据转达立案本――→工资福利岗
注：（1）每月根据工资发放时间提早2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工即将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭出卖会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票――→填写进账单――→交司机送银行倒进账――→立案支票使用立案本――→将支票存根粘贴到付款审批单上――→加盖“转账”图章――→立案单据转达立案本――→工资福利岗
（4）还贷及银行结算
收到银行存款还款凭证及手续费结算凭证――→立案单据转达立案本――→传管理费用岗
①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）――→填写划款行银行账号及进单
② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批――→开具支票――→填写进账单 ――→交司机送银行进账――→凭回单及支票存根立案支票使用立案本――→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条――→立案支票使用立案本――→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时实行整理和查询，责成相关岗位实行下账处理。
<font color=a#、根据银行收付情景统计各银行资金余额，随时掌握各银行放款余额，制止空头。
<font color=a#、操练掌握公司各银行户头（单位称号、开户银行称号、银行账号）。
（三）管事恳求
<font color=a#、 谙习公司各类财务管理制度。
<font color=a#、 了解财务部各岗位管事形式，做好与各岗位的衔尾收事。
<font color=a#、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金太平。
<font color=a#、 相持每天盘货现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
<font color=a#、 随时掌握各银行户头余额，拦阻签发一诺千金。
<font color=a#、 树立优越的窗口局面。
二、出卖费用岗管事流程
（一）部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额精确――→审核并更正原始凭证按楷模粘贴和折叠――→审核审批手续能否完满――→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒却报销）――→编制记账凭证
借：交易费用―相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行放款/其他应收款 ――→触及现金的凭证传出纳岗，不触及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）非工资性费用支出原则上须获得税务局监制的发票或收据，填写楷模，大大写一致，无涂改陈迹，增值税票须正经遵守填写楷模。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年 费用控制形式》、《差旅费开支范畴及法式》、《通讯费管理形式》等，其要点有：计划额度内费用须经部门担任人、分管诱导、财务部长审批；计划外费用须有总 经理指使的陈述；市内交通费、通讯费须经总经办立案；牢固资产须经行政事务部立案；差旅费须附审批后的路程铺排表，召唤费须附经审批的召唤费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），精确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一致先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应且则存在记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用
<font color=a#、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额精确――→审核原始凭证粘贴楷模――→审核审批手续能否完满――→编制记账凭证
借：贷款银行流水账。交易费用――相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行放款/其他应收款 ――→触及现金的凭证传出纳岗，不触及现金的凭证传主管岗复核
<font color=a#、购买牢固资产
审核能否附请求陈述――→审核发票合法――→审核能否有行政事务部开具的牢固资产调拨单――→审核审批手续能否完满――→编制记账凭证
借：牢固资产――相关明细科目
贷：现金 ――→传出纳岗
注：（1）办事处购买生活、办公用品，使用年限超出跨越一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部处分牢固资产立案手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明牢固资产称号、办事处。
<font color=a#、房租、仓租
审核能否附租赁合同――→审核能否附合法收据――→审核签字手续能否完满――→编制记账凭证
借：交易费用――房租\仓租\区域房租（部门专项）
贷：现金 ――→传出纳岗
<font color=a#、运费
审核运输发票合法，金额精确――→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）―→审核审批手续能否完满――→编制记账凭证
借：交易费用――运费―市外运费\市内运费 （部门专项）
应交税金――应交增值税―进项税
贷：现金 ――→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、安全费、力资费等附加费。
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
<font color=a#、途损
审核途损合法依据、途损陈述――→审核签字手续完整――→编制记账凭证
借：交易费用――途损（专项）
贷：应收账款
注：（1）途损须获得客户单位或运输单位出具的有用证明。
（2）途损陈述须经办事处主任、出卖部长、分管诱导签字，财务部长审批。
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上不妨“现金”科目过渡。
<font color=a#、高开冲红
审核能否附高开冲红表――→审核能否附合法收据――→审核能否有出卖会计审核签名――→审核审批手续能否完满――→编制记账付款凭证
借：交易费用――高开冲红
贷：银行放款\现金 ――→传出纳岗
注：（1）冲红、返利原则上须以银行放款支拨给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支拨，须经分管诱导容许，并在支出证明单上注有“现金”字样。
（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由出卖核算岗开具收据，由于业务编制核算必要，应收账款与冲红、返利分隔核算，以现金科目相联系。
<font color=a#、返利
审核能否附协议――→审核能否附合法收据――→审核能否有出卖会计审核签名――→审核审批手续能否完满――→编制记账凭证
借：交易费用――宣扬费―现款返利\种类返利\年终返利（部门专项）
贷：银行放款\现金 ――→传出纳岗
<font color=a#、赞助费
审核能否附请求陈述――→审核能否附合法收据――→审核审批手续能否完满――→编制记账凭证
借：交易费用――宣扬费―赞助费（部门专项）
贷：银行放款\现金 ――→传出纳岗
注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类楷模粘贴。
（2）各项非工资性费用支出原则上须获得合法原始凭证，如不能获得合法原始凭证一致按20%代扣私人所得税。
（3）审核完全依据《2001年费用控制形式》、《差旅费开支范畴及法式》、《通讯费管理形式》、《2001年出卖政策》等。
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一致先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（5）以货款冲抵返利款时，以出卖会计审核金额记费用，事实上银行卡流水账。以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
（三）广告费用
<font color=a#、审核月度资金计划
每月28日根据预付账款、筹谋部广告投入付款计划及广告合同的执行情景――→ 审核筹谋部下月资金使用计划――→汇总资金计划――→报财务部长审批
<font color=a#、审核付款
（1）根据月度资金计划核对付款项目――→审核广告合同、发票、照片等――→审核“付款审批单”审批手续能否完满――→立案资金计划――→出纳岗付款
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等――→编制记账凭证
借：预付账款
贷：银行放款 ――→在相应的广告合同上立案付款金额、日期及凭证编号――→传主管岗复核
注：（1）初度付款时，需留存一份合同复印件。
（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，看看流程。计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监容许。
（3） 支拨广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件前方右处分，即编制凭证，除发票开出有困穷的预付款除外。
（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣扬品、礼品须审核发票、入库单等。
<font color=a#、费用报账
（1）媒体及宣扬品
审核筹谋部相关岗位传来的发票（媒体广告）
审核筹谋部相关岗位传来的发票附收料单（宣扬品）――→审核审批手续能否完满――→对照合同实行编制记账凭证
借：交易费用――媒体\宣扬品（部门专项）
贷：预付账款 ――→在合同上立案发票金额、收受日期及凭证编号――→分种类立案手工账――→传主管岗审核
注：（1）根据预付账款余额及合同执行情景及时促进筹谋部报账，每月与筹谋部相关岗位核对各客户账簿余额。
（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣扬品包括宣扬品、礼品的设计、制造、发送等费用。
（3）收到发票时与筹谋部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能理解分配到办事处及企业局面宣扬广告归入筹谋部，以便于投入产出判辨。
（4）收到发票时与筹谋部相关岗位一同确认广告费用归属何产品种类，不能理解分配到完全种类及企业局面宣扬广告单列，并立案手工账，以便于投入产出判辨。
（5）宣扬品入库时费用全额计入筹谋部，部门或办事处领用时冲减筹谋部费用。
（2）宣扬品收回
审核宣扬品仓库明细账――→审核仓库传来的当月宣扬品领用汇总表和领料单――→编制记账凭证
借：交易费用――广告费用―宣扬品（部门专项）
――召唤费（部门专项）
管理费用――召唤（部门专项）
贷：交易费用――宣扬品（筹谋部） 〈红字金额〉 ――→传主管岗复核
（3）引申会
审核引申会请求陈述及照片等相关原料――→审核原始凭证完整、合法性――→审核审批手续能否完满――→编制记账凭证
借：交易费用―引申会（部门专项）
贷：现金/其他应收款 ――→分种类立案手工账――→触及现金的凭证传出纳岗，不触及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）审核引申会费用时，应查询能否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。
（四）管感性管事
<font color=a#、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
<font color=a#、每季度闭幕后15天出具费用判辨陈述，能为公司费用管理控制提出合理化提倡。
<font color=a#、每季度闭幕后15天出具产品投入产出分析陈述。
<font color=a#、每季度提供需监测的广告明细
<font color=a#、主动参与公司广告投标和对广告代价查验。
<font color=a#、增强对预付账款的管理，勤于促进报账，及时整理广告挂账。
<font color=a#、参与制定和完善公司费用控制形式。
<font color=a#、参与年度费用控制计划的制定。
（五）管事恳求
<font color=a#、谙习公司各类财务管理制度。
<font color=a#、了解财务部各岗位管事形式，做好与各
第二部门 公司会计制度
<font color=a#.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
<font color=a#.会计核算以公司爆发的各项经济业务为对象，记载和反映公司自己的各项经营活动。
<font color=a#.会计核算以公司陆续、一般的经营活动为前提。
<font color=a#.会计核算分别会计时代，贷款银行流水账。分期结算账目和编制会计报表。会计时代分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和按期，是指月末、季末、半年末和年末。
<font color=a#.会计核算以黎民币为记账本位币。
<font color=a#.会计记账采用借贷记账法。
<font color=a#.会计记载的文字使用中文。
<font color=a#.会计核算以现实爆发的经济业务为依据，照实反映财务状况和经营效果。
<font color=a#.会计讯息适应国度微观经济管理的恳求;餍足相关各方了解公司财务状况和经营效果的必要，餍足公司增强外部经营管理的必要。
<font color=a#.会计核算遵从章程的会计处理方法实行，会计目标口径一致、彼此可比。
11.会计处理方法前后各期一致，不得肆意变更。如确有必要变更，将变更的情景、变更的来由及其对公司财务状况和经营效果的影响，在财务陈述中说明。
<font color=a#.会计核算及时实行。
<font color=a#.会计记载和会计报表清晰明了，便于理解和诈欺。
<font color=a#.会计核算以权责爆发制为基础。
<font color=a#.支出与其相关的本钱、费用彼此配比。
<font color=a#.会计核算遵循郑重原则的恳求，合理核算可能爆发的损失和费用。
<font color=a#.各项家当物资按获得时的现实本钱计价。物价调动时，除国度另有章程者外，不得调整其账面价值。
<font color=a#.会计核算合理分别收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。
<font color=a#.财务陈述扫数反映公司的财务状况和经营效果。对待紧急的经济业务，独立反映。
<font color=a#.资产是公司具有大概控制的能以货币计量的经济资源，包括各种家当、债务和其他权力。
<font color=a#.资产分为活动资产、永远投资、牢固资产、有形资产、递延资产和其他资产。
22.活动资产是指不妨在一年大概超出跨越一年的一个交易周期内变现大概耗用的资产，包括现金及各种放款、短期投资、应收及预付款项、存货等。
<font color=a#.现金及各种放款遵从现实支出和支出数记账。
<font color=a#.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超出跨越一年的有价证券以及不超出跨越一年的其他投资。有价证券应按获得时的现实本钱记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所获得的支出与账面本钱的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。
<font color=a#.应 收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按现实爆发额记账。应收账款不妨计提坏账打算金。对比一下银行的流水账。坏账打算金在 会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，按期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损 益。待摊费用按受害期分摊，未摊销余额在会计报表中独立列示。
<font color=a#.存 货是指公司在经营历程中为出卖或者耗用而积聚的各种资产，包括商品、产制品、半制品、在产品以及各类原料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按获得时 的现实本钱核算。各种存货收回时，使用加权均匀法确定其现实本钱。各种存货按期实行清查盘货。对待爆发的盘盈、盘亏以及过时、蜕变、毁损等必要报废的，及 时实行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以现实本钱列示。
27.永远投资是指不打算在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。永远投资在会计报表中分项列示。一年内到期的永远投资，在活动资产下单列项目反映。
28.牢固资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元 以上，并在使用历程中维系正本精神样式的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具用具等。牢固资产按获得时的现实本钱记账。在牢固资产尚未托付 使用大概已投入使用但尚未处分完竣决算之前爆发的牢固资产的借款利钱和相关费用，计入牢固资产价值；在此之后爆发的借款利钱和相关费用及外币借款的汇兑差 额，计入当期损益。牢固资产折旧根据牢固资产原值、估计净残值、估计使用年限，采用年限均匀法计算。牢固资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列 示。学习银行卡流水账。为购建牢固资产大概对牢固资产实行更新改造爆发的现实支出，在会计报表中独立列示。牢固资产按期实行清查盘货，对待牢固资产盘盈、盘亏的净值以及报废 整理所爆发的净损失计入当期损益。
<font color=a#.无 形资产是指公司永远使用而没有实物样式的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的有形资产，按现实本钱记账；接受投资 获得的有形资产，遵从评价确认大概合同商定的代价记账；自行开发的有形资产，按开发历程中现实爆发的支出数记账。各种有形资产在受害期内分期均匀摊销，未 摊销余额在会计报表中列示。
<font color=a#.递 延资产是指不能全部计入当年损益，在以还年度内分期摊销的各项费用，包括创办费、租入牢固资产的厘革支出等。公司在筹建期内现实爆发的各项费用，除应计入 相关家当物资价值者外，作为创办费入账。创办费在公司起源经营以还的一定年限内分期均匀摊销。租入牢固资产厘革支出在租赁期内均匀摊销。各种递延资产的未 摊销余额在会计报表中列示。
<font color=a#.其他资产是指除以上各项目以外的资产。
<font color=a#.负债是公司所承当的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。
<font color=a#.负债分为活动负债和永远负债。
34.流 动负债是指将在一年大概超出跨越一年的一个交易周期内归还的债务，包括短期借款、支吾票据、支吾账款、预收货款、支吾工资、应交税金、支吾成本、其他支吾款、 预提费用等。各项活动负债按现实爆发数额记账。负债仍然爆发而数额必要估计确定的，合理估计，待现实数额确定后，实行调整。我不知道会计工作。活动负债的余额在会计报表中分 项列示。
35.永远负债是指归还期在一年大概超出跨越一年的一个交易周期以上的债务，包括永远借款、支吾债券、永远支吾款项等。将于一年内到期归还的永远负债。在活动负债下单列项目反映。
四、所有者权益
<font color=a#.所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及酿成的资本公积金、赢余公积金和未分配成本等。
<font color=a#.投入资本是投资者现实投入公司经营活动的各种家当物资。投入资本按现实投资数额入账。
<font color=a#.资本公积金包括股本溢价、法定家当重估增值、接受捐赠的资产价值等。
<font color=a#.赢余公积金是指遵从国度相关章程从利润中提取的公积金。赢余公积金按现实提取数记账。
<font color=a#.未分配成本是公司留于以还年度分配的成本或待分配成本。
<font color=a#.投入资本、资本公积金、赢余公积金和未分配成本的各个项目，在会计报表中分项列示。。如有未增加丧失，应作为所有者权益的减项反映。
42．支出是公司在出卖商品大概提供劳务等经交易务中实现的交易支出。包括根本业务支出和其他业务支出。
<font color=a#.公司合理确认交易支出的实现，并将已实现的支出按时入账。公司在收回商品、提供劳务，。同时收讫价款大概获得讨取价款的凭据时，确认交易支出。
<font color=a#.出卖退回、出卖折让和出卖折扣，应作为交易支出的抵减项目记账。
<font color=a#.费用是公司在经营历程中爆发的各项耗费。
<font color=a#.直接为提供劳务等爆发的直接工钱、直接原料、商品进价和其他直接费用，直接计入经营本钱；爆发的各项直接费用，按一定法式分配计入经营本钱。
<font color=a#.公司行政管理部门为组织和管理经营活动而爆发的管理费用和财务费用，为出卖和提供劳务而爆发的进货费用、出卖费用，作为时代费用，直接计入当期损益。
<font color=a#.本期支拨应由本期和以还各期负担的费用，按一定法式分配计入本期和以还各期。本期尚未支拨但应由本期负担的费用，预提计入本期。
49.本钱计算寻常按月实行。
<font color=a#.公司按现实爆发额核算费用和本钱。贷款。采用定额本钱大概计划本钱方法的，合理计算本钱区别，月终编制会计报表时，调整为现实本钱。
<font color=a#.公司精确、及时地结转当期损益。
52.成本是公司在一按时代的经营效果，包括交易成本、投资净收益和交易外收支净额。
<font color=a#.公司爆发丧失，按章程的程序增加。
<font color=a#.成本的组成和成本分配的各个项目，在会计报表中分项列示。
八、财务陈述
<font color=a#.财务陈述是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情景说明书。
56.资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。
57.损益表是反映公司在一按时代的经营成果及其分配情景的报表。
58.现金流量表是反映在一定会计时代现金支出和支出情景的会计报表。
<font color=a#.会计报表不妨根据必要，采用前前期对比如式编列。采取前前期对比如式编列的，上期的项目分类和形式与本期不一致的，将上期数按本期项目和形式，调整相关数字。
<font color=a#.会计报表根据立案完整、核对无误的账簿记载和其他相关资料编制，做到数字实在、计算准确、形式完整、报送及时。
<font color=a#.公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，大概本色上具有被投资公司控制权的，。编制归并会计报表。
<font color=a#.会 计报表附注是为资助理解会计报表的形式而对报表的相关项目等所作的注解，其形式主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情景、变更来由以 及对财务状况和经营效果的影响；非往往性项方针说明；会计报表中相关紧急项方针明细资料；其他有助于理解和判辨报表必要说明的事项。
所谓一般经营会计;是指企业不是刚创办;也是不企业闭幕经营而封账而寻常月份所要实行的会计管事操作全历程。会计步骤如下:
然后跟据二条线路的尽头察看，总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额能否一致。以考证帐表做的能否同一。
一、首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证：
月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也不妨叫出纳事前代为整理后交过去。所整理的形式是根据原始凭证的不同属性实行分类。原始凭证如下几类：
<font color=a#、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上绝对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也不妨）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票后头写明开支的用处。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情景。银行卡流水账。
<font color=a#、工资单：管事人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有算计总额。
<font color=a#、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。寻常恳求出纳在转账单上写明汇入款来由的相关事项。是已出卖货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款，
<font color=a#、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。恳求出纳在转帐单上写明汇出款来由的相关事项。是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款
<font color=a#、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情景很少）
<font color=a#、现金和银行放款结转单
<font color=a#、推销时的发票：把本月进货历程中所有的所经营商品的推销发票以及每笔绝对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后递次陈设后放成一叠。每笔库存商品推销（这里推销仅仅是企业经营的商品推销，不包括企业日常费用开支的费用推销）也就是每笔推销后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（倘使付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔推销没有银行汇出单的来由：是直接支拨现金还是货先入而款未到。
<font color=a#、出卖时的发票：把本月出卖历程中所有的出卖发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后递次陈设后放成一叠。（如笔数不多，也不妨连同出卖商品时的出库单，放在一块儿），也就是要每笔出卖后，要把1）本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。倘使是未收到货款的也且则没有银行放款汇款单的，也异样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔出卖没有银行放款汇款单的来由：是直接收现金还是货先出而款未到。
<font color=a#、
<font color=a#、
（以上管事容内，我不知道银行的流水账。是企业出纳人员做的，月末交给会计应是按下面的恳求整理好的原始凭证资料，会计审核无误后接手做帐）
二、做会计分录
会计接到下面已整理好的五类原始凭证后，起源按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是经历对相关企业经济活动的“证据”实行规则性的归结后记入账簿，以便账簿有依有据。会计分录是经历特地的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：支出凭证、支出凭证和转帐凭证。但寻常为简捷管事只用转账凭也不妨。记账凭证的要填的形式有：你知道会计工作流程。1）日期、2）编号（有了编号就能在来日的账簿中找到所要核对的财务原始形式）3）摘要;经济业务形式扼要说明. 4）做会计分录5)填写人签字 6)把原始凭证用小头针附在记帐凭后面. 如:
做会计分录时，注意每做一笔分录;都要在心里考证一下;所做的科目中;是做增加还是简捷节略.与现实业务形式能否一致.这样就能保证分录的精确.再次强调;资产类科目;做在借方是增加;做在贷方是简捷节略;而负债和权益类的科目正好相同;当做完分录后;一定要查验一下;借方总额能否等于贷方总额. 每做一笔会计分录后，要把相关的原始凭用小头针订附在记帐凭后面。
<font color=a#、做日常费用类分录：根据费用类发票，一份一份的做分录，分录格式：
借：企业管理费，贷：现金（发票上写明现金付讫的）
借：企业管理费贷：银行放款（发票有跟银行汇款单的）
借：企业管理费贷：其他支吾款（发票上写未付款的）
有些企业把费用加倍细化以便管理的来由，又把企业的各项费用按类别分类，酿成多栏式的类别费用，应在分录企业管理费边划一横写上类别。还无为了让企业外部便于核算，还可把企业管理费分为：管理费、财务费用、制造费用等等细化，但都一样，只是改变一下借方的企业管理费科目而已，贷方的科目做法不变。
2、作工资单类。寻常是付现金，做分录如下：
借：企业管理费贷：现金
借：企业管理费贷：银行放款（个体单位用银行划卡式的形式发工资）
工资的开支，有的企业也有恳求细化各部门的工资本钱，比如有的是特地有设出卖部门费用的，工资单上的人员也应相按部门分类，出卖部门、财务部门等等，这样就不妨在做分录时把下面的正本借方的企业管理费改为相应的出卖费用、或财务费用。
3、做无发票银行转帐汇入单：这些寻常是单独的一张银行汇入转账单，可根据下面写明的性子分三类。
1）已出卖的（已封闭程票并做了账的），做分录：
借：银行放款贷：应收货款---某单位
2）属末开发票的未出卖的，做分录：
借：银行放款贷：预收货款---某单位（要事前在账簿上查明该单位能否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：
借：想知道贷款银行流水账。银行放款贷：其他支吾款―某单位（异样要事前在账簿上查明该单位能否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）（备注：在会计中，寻常是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“支吾账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他支吾款”以此区别主交易务往来账便于报表判辨。
（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位能否在帐簿上已有设往来账，如没有以还要打算设立，但设立往来账时，单位称号尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止反复设账，这是后话以还登帐时再说，但对方单位称号要同一，）做分录时应注意，如收到的是汇出单
4、做无发票银行转帐汇出单：这些寻常是单独的一张银行汇出转账单，可根据下面写明的性子分三类。
1）已购入的（以前已收到发票的并做了帐的），做分录：
借：支吾货款---某单位贷：银行放款
2）属末收到发票的购货款，做分录：
借：预付账款（要事前在账簿上查明该单位能否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
贷：银行放款
3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：
借：其他应收款―某单位（异样要事前在账簿上查明该单位能否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
贷：银行放款
（备注：在会计中，寻常是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“支吾账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他支吾款”以此区别主交易务往来账便于报表判辨。）
（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位能否在帐簿上已有设往来账，如没有以还要打算设立，但设立往来账时，单位称号尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止反复设账，这是后话以还登帐时再说，但对方单位称号要同一，）
<font color=a#、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：对于会计工作流程。寻常分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或任事本钱的税，如：交易税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营本钱的税：所得税。
1)交印花税:借: 企业管理费贷:现金(或银行放款)
2)交城建税及教育附加:借:企业管理费---城建税 (多栏)贷:银行放款
3)交增值税:借:应交税金----增值税贷:银行放款
4)交所得税:借: 支吾成本----所得税贷: 银行放款
<font color=a#、 做现金与银行放款的提存：
1）从银行提现金的做 ：借：现 金贷：银行放款
2）现金取出银行户头的： 借：银行放款贷：现金
<font color=a#、做推销时的发票:
1)款已付:后有跟绝对应银行付款单或发票后头写现金付讫的;做:
借:库存商品 ---
借:应交税金---增值税
贷:银行放款 (现金)
2) 款未汇: 唯有一张发票和入库单.
借:库存商品---
借:应交税金---增值税
贷:支吾账款 ----甲单位
<font color=a#、做出卖时的发票:
1)款已收;后跟绝对应的银行入款单;或后头写现金付讫
借:银行放款
贷:出卖支出
贷:应交税金
(如笔数不多的话;可随着出库单做结转本钱分录:
借:出卖本钱
贷:库存商品----
2)款未收的;唯有一张发票生出库单的做分录:
借:应收账款
贷:出卖支出----
贷:应交税金 ---- 应交税金
同时紧跟做结转本钱
借:出卖本钱
贷:库存商品----
<font color=a#、结转出卖本钱：倘使出卖很多，不妨把所有的本月出卖出库的出库单合在一块儿一次做出卖本钱结转做分录：。
借：事实上银行卡流水账。出卖本钱贷：库存商品---
<font color=a#、开发丁字形帐户
到此所有原始凭证的会计分录全部处理完毕。接上去是做必要帐户之间的结转管事管事;在而做账户之间的结转管事之前，必需先做开发丁字型账务。什么叫丁字形账户？就是把所有在记帐凭证中所做的会计分录的相关会计科目用丁字形的图线逐一画进去，把所有做的会计分录中借方爆发额记入绝对应的丁字形账务的会计科目中的左边。并写上绝对应的编号，把会计分录中贷方爆发额记入绝对应的丁字形账务的会计科方针左边。并写上绝对应的编号。如:
所有会计分录都过渡到了丁字形帐户后;丁字形帐实行借方和贷方的算计;并把算计数额转到科目汇总表中.当然到目前为止只是才做有原始凭证的会计分录;还不能把会计分录的算计数过渡到会计科目汇总表中。
<font color=a#、做每月的税务申报表：在未做本钱结转管事之前，由于在已做的丁字形帐中的本月出卖支出算计数确定了。不妨以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交成本核定完后;根据累计的本年成本;才智确定应交所得税额.所以是例外.至于如何报税另外说明
<font color=a#、结转本钱会计分录：
当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方算计后，当前起源做的是本钱结转及转帐的会计分录。，总体了是先根据相关章程提足本月相关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“出卖本钱”和过渡性的“负债”如：出卖支出等余额结为零。从做结转本钱会计分录起源，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转本钱形式有：
1）提取本月支吾工资。（注意，这是征对较量牢固工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入本钱（企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金）
借：企业管理费贷：应交工资
2）提取福利基金及其他预提费用等：
借：企业管理费贷：应交福利基金
3）提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在本钱中提取;在出卖支出是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金---增值税能否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税几许，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：
借：企业管理费贷：应交税金----城建税等
4）结转直接本钱：结转直接本钱分两种方法。
1））一种过渡法，是出卖本钱先转入相应的出卖支出中，然后再把出卖支出科目中结余数转入应交成本，（如销收支出最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是丧失。）。这种做法是能轻易在账面上察看完全的出卖支出明细帐中的盈亏情景。
A)根据丁字形出卖本钱账，你看银行卡流水账。先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方算计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。通常说也就是全部借方本钱额转冲出卖支出，做分录
借：出卖支出贷：出卖本钱
B)出卖支出最终借或贷方余款结零转入应交成本。做分录
a)如出卖支出的最终余额是表当前贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：出卖支出
贷：应交成本
b) 如最终出卖支出是表当前借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：
借：出卖支出---红字写金额表示冲减
贷：应交成本----红字写金额表示丧失
2))一种是直接法，把出卖支出和出卖本钱分别直接转入到应交成本中。协调在一块儿在应交成本中表现总体的盈亏状况。
a)出卖支出转入应交成本;做分录
借：出卖支出
贷:应交成本
b)出卖本钱转入应交成本做分录
借: 应交成本
贷:出卖支出
5）结转直接本钱:就是把会计科目中过度性的资产;除直接本钱：“出卖本钱”已在下面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方爆发额，做：
借：应交成本
贷：企业管理费
<font color=a#、填制损益表(成本表):分录做到当前;不妨在丁字形分录;看到了出卖支出、出卖本钱、应交税金---税金及其他、等中数据实行填写。并根据本年累计成本后计算确定
<font color=a#、提应交所得税金:根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交成本中提取应交所得税，分录处理：
借：应交成本贷：应交税金----所得税
<font color=a#、做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方算计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。
考证：资产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方（倘使不等，确定在做分账到当前一概有错，要核对，直到均衡。
如下面所示-=-=
另一种格式：把资产和负债及权益两类的科目借贷方算计数，实行差额转入表格，资产类的，如差额是表现为借方余额的，用正数填在左列上，如差额是贷方余额的，用正数填在左列上。相同，负债及权益类的，如差额是表现借方余额的，用正数填在右列上，如差额为贷方余额的，用正数填在右列上。
17、登账：学习贷款银行流水账。总账和明细账在格式上都一样，只是取材和填记的内不一样，明细账和总账是对应关联，但不一定是逐一对应的。有的是两个以上明细账合为一个总账。如库存商品，寻常有很多各类商品的明细账，但同时一个总账。再比如，应交税金，也可分各类型的明细税金，但总账唯有一个。还有一个注意的是，寻常很多单位为防有人为贪污杜撰，特别把现金和银行放款明细账用牢固页式账簿来用，由于这样如被改，容易被发明。其他账可用活页式账簿来用。但格式都一样。如：
1）根据记账凭证记载明细帐2）根据会计汇总表登总帐。
<font color=a#、核对总账各科目与绝对应的明细账能否金额一样。
<font color=a#、填资产负债表:是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与左边的负债及所有者权益的统共数一样.
<font color=a#、装订记账凭证;工具是装订机(或用手工小钻头)和特地线，先把记账凭证按递次叠在一块儿，再放上封面和封底，一张一张的左对角要整齐的叠在一块儿后，用装孔机在左上角上装两孔，再用线来回穿过捆扎成册。并在封面上填好日期、册数、凭证序数，寻常封面是牛皮纸做的如：
封底：(免了）
会计核算流程：
流水账贷款银行流水账工作流学习银行流水账办信用卡
(责任编辑：银行流水账打印软件)
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