以信息化为依托
深化征管改革
全面提高征管质量——芮城县地税局局长谢春平采访手记
芮城县地税局是山西省地税系统税收岗位执法责任制试点单位和运城市地税系统征管改革试点单位,他们在信息化建设、征管改革和执法责任制建设方面都进行了有益的探索,积累了一定的成功经验。因此记者专赴芮城对该局局长谢春平进行了采访。记者:芮城县地税局在深化征管改革,推进依法治税方面进行了有益的探索,你能谈谈这方面的情况吗?谢:好。征管改革是我们开发综合改革的一部分,是我们在信息化建设和机构改革、人事改革基础上进行的配套改革,是落实依法治税的具体措施,它是一个相互配套的系统工程。记者:那你能谈谈这个系统工程的概况吗?谢:我们的综合改革先从机构改革开始,2001年对基层征收单位进行了大幅度收缩,将征收单位由20个简并为11个,撤销了行业税务所,设立了征收分局和管理分局,进行了业务重组,形成了征收分局征收不进户、管理分局管户不检查、稽查局检查不入库、县局综合监控的征管新格局。机构改革完成以后,我们集中力量进行了信息化建设,为征管改革搭建了技术平台...&
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随着信息技术的迅速发展,信息化以一种无法想象的速度席卷着世界,它冲击着各行各业旧有的行为模式。在这种经济环境下,税务机关是国家重要的经济管理部门和执法机关,建设以信息系统和信息化管理为核心的税收征管体系也是国民经济和社会信息化的一个重要组成部门,税收信息化已成为不可逆转的趋势。中国现阶段税收征管模式可以概括为:“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”。和传统税收征管模式上门收税、手工记录等不同,新征管模式强调以信息化为依托和强化管理为主线。税收信息化使税收工作出现了崭新的面貌,它已成为提高征管质量和把征管改革引向深入的支点,它将统领、覆盖、支撑、服务整个税收工作。为了适应新税收征管模式强调依托信息化强化管理的需要,中国国家税务总局早在2001年就出台了《加速信息化建设推进征管改革的工作意见》和《税收管理信息系统一体化建设总体方案》,为进一步深化税收征管改革和信息化建设指明了方向,在国家确定...&
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坚持以组织收入为中心突出征管改革和队伍建设两个重点──试论新形势下税收工作的指导思想史爱生，李海言建立社会主义市场经济体制；是我国经济体制改革的最终目标，１９９４年我国新税制的全面实施是中央在推进社会主义市场经济体制方面所采取的重大举措。在税制改革基本完成、新的税收制度基本建立的新形势下，税收工作特别是省以下各级税务部门的税收工作，应确立和遵循什么样的指导思想，是各级税务机关领导干部应该认真思索的一个重大课题。一个部门的指导思想，代表着一个部门的工作方向。指导思想正确就能提纲挈领抓住工作中的主要矛盾，带动和推进各项工作的全面发展，否则，就会顾此失彼，使工作陷于被动。我们认为，从税收的基本职能，税收工作的政治、经济环境和税收工作的现状出发，在新形势下应确立和遵循这样一个指导思想：坚持以组织收入为中心，突出征管改革和队伍建设两个重点，推进各项税收工作的全面发展。即坚持“一个中心”，突出“两个重点”。为什么说新形势下税收工作坚持“一个...&
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建立纳税人服务体系　是深化征管改革的重要内容严昌涛１９９４年开始的税制改革，要求税收征管改革必须配套。建立纳税人服务体系，已成为深化征管改革的重要内容。本文拟对此问题谈点个人意见。一、建立纳税人服务体系的必要性税制改革的实践证明，执行好税法往往比制定税法更为困难。执行好税法，必须要有一个科学严密的征管制度作为保障。经过两年来的探讨，大家对以纳税申报和优化服务为基础，计算机网络为依托，集中征收，重点稽查为主要内容的税收征管新格局已经取得共识。因此，建立为纳税人服务体系就成为十分紧迫的任务，这是因为：（一）为纳税人提供政策咨询服务，是纳税人正确申报的前提。新的税收征管制度的重点是纳税申报。只有为纳税人提供了及时、准确的税收政策信息，纳税人才能正确理解和掌握税收政策，自己衡量计算税负，遵章纳税，使正确申报成为可能。（二）建立纳税人服务体系，是组织税收收入、改善税收环境的有效手段。税务机关通过为纳税人提供优质服务，使广大纳税人都能够理解...&
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以计算机网络为依托全方位推进征管改革何多兴１９９５年以来，为巩固完善新税制，强化税务管理，加快实现新时期国税工作战略性转移，我们根据国家税务总局和省局有关征管改革精神，认真总结了几年来征管改革的经验教训，依托绵阳科技优势，选准改革的突破口，确立征管改革的指导思想、总体思路和基本原则，加快计算机开发应用步伐，取消专管员管户制度，大刀阔斧调整机构、调配人员、重构征管格局、建立新型的征管组织体系，努力实现税收征管科学化、规范化、专业化。全市国税系统现已配置了各类电子计算机２１３台，建立了１１个办税大厅和１８个计算机征管支撑点，覆盖９０％的纳税人和９５％的税款征收。全市国税系统１０２０名干部平均５人占有１台计算机，税务管理的科技含量大大提高，征管电子化和计算机网络已经初步形成，大征管格局基本框架已具雏形，征管改革取得了一定成效。目前，正按照税务管理信息系统总体设计方案，有步骤、分阶段地进行深度开发和应用。一、立足长远规划，确立改革基本思...&
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全面深化和积极推进征管改革为实现我国税收管理现代化而努力奋斗项怀诚全国税收征管改革工作会议是继去年全国税务系统思想政治工作会议之后，落实税收工作重心“两个转移”的又一次重要会议。会议的中心议题是：以党的十四届五中全会和八届全国人大四次会议精神为指针，总结交流税收征管改革经验，统一思想，提高认识，明确目标，确立模式。研究和部署深化税收征管改革任务，推动税收工作重心向征管转移；总结上半年、安排下半年工作，圆满完成今年各项税收工作任务。一、税收征管改革的进展和初步成效税收征管改革从１９８８年吉林、河北、湖北和武汉的三省一市试点，到１９９１年的全面推行，经历了征收、管理、检查“三分离、两分离”和征管、会计改革与计算机应用“两同步、三结合”的历程，突破了几十年来计划经济体制下形成的“一员到户，各税统管”的征管模式，将监督制约机制引人税收征管，对于坚持依法治税，提高征管的质量和效率，促进队伍建设和廉政建设，保证财政收人的稳定增长，具有重要的...&
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转变观念明确目标深入推进征管改革黑龙江省国税局局长王振芳一、进一步增强对深入税收征管改革必要性和迫切性的认识第一，税务部门职能的变化要求把工作重心转向征管。新税制实施后，国家取消了税收管理体制规定的减免税，省以下税务部门的主要职能是加强税收征管，组织税收收入。这就要求广大国税干部要切实转变思想观念，把工作重心转到加强税收征管上。第二，社会经济结构的变化要求不断深化征管改革。在建立和发展社会主义市场经济过程中，现代企业制度逐步确立，国家与企业的产权、利益关系更加明确，经济利益主体出现了多元化趋势；以公有制为主体，多种经济成份共同发展，税收征纳关系发生了很大的变化；偷税与反偷税、避税与反避税、骗税与反骗税的斗争更加尖锐。要适应经济结构变化的需要，必须加快征管改革的步伐。第三，科学技术的飞速发展要求税收征管手段必须适应现代经济发展的需要。随着社会的进步，科学技术的发展，整个社会和经济管理水平不断提高，管理手段逐步实现现代化。只有通过深...&
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北京市国家税务局关于深化税收征管改革实施意见
为进一步深化我市国税系统税收征管改革，全面巩固征管改革成果，根据国务院办公厅批转的国家税务总局《关于深化税收征管改革方案》和国家税务总局下发的《关于推进和深化城市税收征管改革的实施意见》、《关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见》精神，以我局制定的《关于税收征管改革实施方案》为基础，按1996年全市国税系统征管工作会议上市局提出的实现征管模式的统一，稽查制度统一、机构设置的统一、计算机软件程序的统一、各类税收征管表格的统一的目标要求，在总结两年来开展税收征管改革实践的前提下，提出如下实施意见：　　一、完成全市国税系统征管模式的基本统一和转换。　　我局征管模式的确定，要按照国家税务总局《深化征管改革实施方案》的有关要求，紧密结合我局税收征管实际，规范与完善计算机软件系统及征管配套制度，强化税务稽查，调整征管机构，提高为纳税人服务意识，积极、扎实、有效地提高征管工作水平。模式基本到位的主要标志是：除边远地区税务所外，在纳税人相对集中的地区适当减并税务所，设置综合的办税服务厅，为纳税人提供全方位服务。在充分发挥计算机网络作用的前提下，实行全面的纳税人自行申报纳税，税务机关集中征收，重点稽查的新格局。取消专管员管户制度，变专管户为专管事，充实税务稽查人员，适当扩大税务稽查机构，并对个体工商户实行专业化管理。　　按“精简、效能、适当集中”的原则，我市国税系统税收征管机构要根据征管改革需要作相应的调整，各区、县局、分局办税服务厅以税务所为单位组建，原则上按以下三种形式设置：　　(一)对本市城区国税局按区局设置1一2个办税服务厅。石景山国税局、燕山分局、开发区分局、对外分局、西客站分局，比照城区模式设置办税服务厅。　　(二)朝阳国税局、海淀国税局、丰台国税局按区局设置1一5个办税服务厅。　　(三)其他各远县国税局(包括房山区国税局、门头沟区国税局)采取在县城城关地区设置1个规模较大的申报服务厅，其受理的税收收入总额应占到全县(区)年税收收入总额的50％以上，其他地区可按区划和税源分布情况本着“适当集中”的原则设置办税服务厅。　　对管辖区域较大，纳税人较分散；税收收入占全局收入比重较小；距区、县局、分局机关路途较远且交通相对不便的边远地区税务所，其征管改革暂以现行税务所为单位进行，在所内实行三系列划分，并逐步将所内的稽查系列实行单列。　　继续对企业实行专业化管理，原则上企业实行与内资企业同样的管理办法和办税程序，各办税服务厅可在厅内为企业办税设置专项窗口，有条件的区、县局、分局可以设置企业办税服务厅。　　个体工商户的税收管理，仍坚持专业化管理原则，加强税务机关的管理和监控职能，实行自行申报纳税。有条件的区、县局、分局可实行集中申报，通过设置办税服务厅办理其有关涉税事宜，并在纳税人自愿的基础上，试行使用信用卡划卡缴税办法。同时要进一步提高计算机在个体工商户税收征管工作中的应用程度和水平。　　各区、县局、分局可根据各自税源户数量、干部人数等不同情况，适当增加税务稽查所设置数量，但征管改革模式到位后的税务征收所和税务稽查所总数不得超过到位前的设置数量。为适应税收征管改革新模式的要求，市局将逐步对部分区、县局、分局的一些年税收收入总额所占全局年税收收入比重较小，并且交通、通信相对不便的税务征收所实行撤消或合并。同时通过设置征收点，代征点和巡回征收方式，采取定期定点征收税款。　　征管模式到位后，进一步推行申报纳税制度，全面实行纳税人自核自缴自行申报，税务机关实现集中征收，重点稽查。
　　二、加强对纳税人自行申报纳税的管理。　　在全面实行纳税人自核自缴自行申报纳税的基础上，为提高纳税申报质量，市局制定统一的纳税申报管理办法，其主要内容是根据纳税人的经营规模、行业性质、纳税状况、财务管理水平、办税人员素质等综合情况，按一定的比例对纳税人实行分类管理，在申报纳税办法、申报资料种类、发票管理和税务稽查等方面分别采取不同的管理办法。
　　三、增加和提高为纳税人服务的意识和质量。　　我市国税系统的办税服务厅作为办税服务场所，其办税窗口可根据各区、县局、分局的不同情况，以实效、合理、便捷的原则设置，但其中必须包括办理下述事宜的窗口：税务咨询、税务登记、发票发售、受理申报、税款征收、增值税一般纳税人认定、待批文书处理等手续。　　全市制定统一的税法公告管理办法，统一纳税指南和宣传等有关资料，在办税服务厅内及时向纳税人发放。办税服务厅内的税务咨询窗口要配备不同业务层次的咨询人员，采取面谈、电话、信函等多种形式为纳税人服务，同时要为纳税人提供必要的办税服务设施，有条件的分局可以试行在办税服务厅中设置纳税人自我查询触摸式显示屏。在厅内工作的税务干部要增强为纳税人的服务意识，提高服务质量，着装整齐，佩带全市统一的服务牌上岗，办理纳税人涉税事宜时，要做到文明征税、礼貌待人。　　加强对税务代理行业的管理和监督。制定有关税务代理工作的办法和规定，对税务咨询代理要进一步加强管理、规范代理行为。税务代理机构不得在申报服务厅内设置窗口和办公地点。
　　四、继续加强征管基础制度建设，规范征管改革配套措施。　　市局将进一步规范税务机关的执法行为，把税收征管改革与贯彻新税制密切结合起来，建立并规范：办税程序、征管规程、征管资料、执法文书等规章制度。1997年市局陆续制定《纳税申报管理办法》、《税务档案管理办法》、《关于缓缴税款管理办法》、《加强重点税源户管理办法》和《税法公告管理办法》，切实从征管基础工作做起，使全市国税系统日常的税收征管日趋规范化、制度化。
　　五、充实税务稽查人员，规范税务稽查制度，贯彻税务稽查工作规程。　　税务稽查系列要严格执行市局下发的《贯彻国家税务总局〈税务稽查工作规程〉实施办法》。按选案、实施、管理、执行四个工作环节实行分工，形成既相互配合又相互制约的运行机制，并逐步建立起人工与计算机相结合的科学的选案指标体系，提高稽查质量。
　　六、加强税收法制建设，建立完善的税收法制体系。　　各区、县局、分局要严格执行国家颁布的有关和国家税务总局、市局的有关文件，加强税收法制建设，逐步建立起包括立法审核、执法检查、处罚案件听证及办理复议、诉讼案件等项工作内容的税收法制体系。
　　七、有效发挥计算机网络在税收征管实际工作中的作用。　　根据目前我局计算机开发应用的实际情况，要进一步加快计算机在税收征管工作中应用的步伐，按国家税务总局提出的“科技兴税”的指示精神和市局确定的“整体规划、统一标准、分步实施、注重实效”原则，重点从以下四个方面提高计算机在税收征管工作中的应用水平：一是统一和完善计算机征管软件系统。市局将组织有关税收征管业务人员和计算机专业人员联合组成计算机业务需求设计小组，根据现行的征管模式对目前的计算机软件提出修改意见并进行修改，达到通过计算机的应用完成税务登记、发票管理、纳税核定、纳税申报、税款征收、计会统处理、纳税检查和重点税源户管理等项工作。全市各区、县局、分局应使用市局统一的税收征管软件，凡自行开发软件的区、县局、分局必须逐步向市局的税收征管软件统一。二是加快计算机网络建设。第一步在区、县局、分局内部以计算机室为中心形成局域网，达到数据共享目标。第二步在全市国税系统初步建立从市局到区、县局、分局，从区、县局，分局到税务所两级计算机广域网，形成全市信息数据的共享。三是通过计算机网络，利用综合查询统计功能，实现对税收征管全过程的监控和分析，提高纳税申报率，税款入库率和各项税收数据的真实性。四是合理配备计算机硬件。在1997年底前达到全市国税系统的办税服务厅内，全部使用微机受理有关涉税事宜。
　　八、明确职责分工、加强系列间的衔接与配合　　认真贯彻落实市局即将下发的《征管工作规范》，并严格按四系列所明确的岗位合理调配基层税务人员，保证四系列工作职责的正常运转。同时要加强系列间的衔接与配合，推广扩大计算机在税收征管领域中的应用，建立内在的系列间的监控关系。即以税务登记的基础资料和信息，监控纳税人的申报、未申报、中止申报情况；以应征数核算的税收会计分户帐，监控纳税人应缴、减免、实缴、滞欠和提退情况；以纳税人申报、税款征收、发票使用资料和信息的对比，监控纳税人履行义务的动态变化，为税务稽查提供案源和依据；以登记、申报、缴税和违章情况，监控发票供应情况；以税务稽查结果分析、不断改进征管薄弱环节。进一步加强对重点税源户的管理，推进税收征管的不断完善。
　　九、加强对征管改革工作的组织领导　　要加强对征管改革工作的领导，市局征管改革办公室负责组织、协调、领导全系统征管改革工作的开展，各区县局，分局要根据本实施意见的要求，结合本地区实际统筹规划，制定切实可行的贯彻落实意见，分步组织实施。市局征管改革办公室将于1997年四季度，到各区、县局，分局对本实施意见的贯彻落实情况进行检查验收，检查验收标准另行制定。
附：市国家税务局税收征管改革办公室成员名单
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市局召开局务会议传达学习全省国税系统深化税收征管改革工作会议精神
&&& 9月18日，市局召开局务会议专题学习省局深化征管改革会议精神。涂德忠局长作重要讲话，市局在家领导，各科室、内设机构负责人，贵池区、开发区局负责人等出席会议。
&&& 涂德忠局长指出，学习贯彻省局会议精神，关键在于思想上要重视，行动上要落实，在于工作用心与否；要将改革向深层次推进，只有更加深入细致地开展工作；要深刻认识推进税收征管改革的紧迫性和必要性，按照传统管理模式无法适应当前税务工作面临的任务；要在其位，谋其政，拿工作实绩说话。
&&& 涂德忠局长要求，各级务必扭紧组织收入中心，要出台相关激励和考评措施，调动各方面积极性、主动性，坚决完成年内组织收入任务；要围绕组织收入工作中心，深入开展风险应对、纳税评估和税务稽查，确保完成省局下达的风险应对任务。
&&& 涂德忠局长强调，要时刻保持头脑清醒，站稳立场，切实增强稳定意识，带好队伍、管好自己的人，鼓励干部职工立足本职多做贡献，切实维护安定团结局面，为“十八大”召开营造良好氛围；要加强党风廉政工作，结合警示教育活动，提升干部职工廉洁自律意识。
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