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吉安县公司农网完善工程审计工作圆满收关
　时间： 12:33:59　来源：中国吉安网
作者：陈智
&&& 吉安县公司农网完善工程审计工作圆满收关
&&& 2月13日，江西省华为事务所对吉安县公司农网完善工程项目建设、资金、物资等使用情况开展了全面的审计工作。
&&& 审计组本着&实事求是、公平公正&的原则，分别查阅了年无电地区、第一、二批农网完善工程资料，对项目建设、资金、物资等方面进行了审计。在审计过程中，该公司员工以扎实肯干，求真务实的工作态度积极配合工作。审计过程中，审计组工作人员认真细致地查阅了农网工程相关的账目记录、工程项目图纸，找相关人员问话并多次前往施工现场核对工程施工进度，施工现场如火如荼的工作场景深深地感动了审计组工作人员。
&&& 经过一个星期的努力，2月20日该公司农网完善工程审计工作圆满收关。
(编辑：刘臣)
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新一轮农网改造升级工程审计管理方案
作者：聂卫国 &&&&文章来源：聂卫国&&&&更新时间：日 &&&&
&为认真落实国网公司关于新一轮农村电网改造升级工程项目要求，进一步规范和加强农网完善工程管理，确保工程投资效益，确保资金安全，确保工程质量，规范和指导新一轮农村电网改造升级工程审计工作，突出工作重点，提高审计工作质量和效率，结合新一轮农村电网改造升级工程实际，特制订本方案。
&一、审计目标
&依据国家有关法律法规及农网改造升级工程项目相定，对工程项目的真实性、合规性和效益性进行审计，对工程项目投资计划及法规制度的执行情况进行检查与评价，对建设管理风险进行分析，对存在问题提出整改建议。
&二、审计内容
&1、投资计划管理
&1.1对批复计划的执行与变更情况审计:全面掌握本单位批复下达的资金计划项目与里程碑计划；审查批复计划执行情况；计划变更须履行先审批后执行程序，无市公司批复不得擅自变更工程计划。投资计划管理的主要审计投资决策管理和计划执行情况。
&1.2审查投资计划是否符合地区社会经济发展和电力发展规划、履行省级政府有关主管部门核准（批复）程序；是否存在以旧顶新，把以前完工项目纳入新一轮农村电网改造升级工程范围立项；
&1.3对征地事项管理情况审计:必须了解土地预审工作程序，督促土地预审工作积极提前运作；审查征地事项的管理情况，落实责任制；审核土地费用的支出、核算与使用情况。
&1.4对合同签订与履约情况审计:必须了解合同签订、履约、变更、终止等基本管理程序；审查合同谈判、签约、流转、审签流程等履行程序的完整性；审查合同价款确定依据是否完整、准确；结算、付款、索赔等条款与责任是否清晰、准确、可操作；提倡闭口合同价；杜绝补签合同现象。对合同签订与履约情况审计:必须了解合同签订、履约、变更、终止等基本管理程序；审查合同谈判、签约、流转、审签流程等履行程序的完整性；审查合同价款确定依据是否完整、准确；结算、付款、索赔等条款与责任是否清晰、准确、可操作；提倡闭口合同价；杜绝补签合同现象。
&2、工程建设管理
&工程建设管理的主要审计内容包括勘测设计管理、物资管理、建设施工管理和竣工决算管理。
&2.1勘测设计管理
&检查和评价勘测设计环节各项管理工作的质量和绩效。审查工程勘测设计是否有无因设计原因造成的升级工期延误和质量安全事故，设计变更控制是否有效及其对升级工程造价和建设进度的影响。
&2.2物资管理
&检查和评价设备和材料采购、供应环节各项管理工作的质量及绩效。审查项目建设单位是否存在越权采购行为，两级集中规模招标范围之外的零星物资，其请购、批准手续是否完善，采购、付款方式是否规范；检查集中招标采购物资的中标通知书、采购合同、设计图纸和竣工决算等环节的一致性，是否存在超标准列支其他费用、违规加价、虚列设备材料套取资金，以及盲目采购造成升级工程物资积压。
&审查新一轮农村电网改造升级工程的拆旧物资处置是否妥当。产权归建设单位所有的，是否按规定进行清理处置；属于农村集体资产的，是否办理和完善移交手续。
&2.3建设施工管理
&检查和评价升级工程施工进度、质量、造价控制和工程监理的有效性。主要审查建设土地征用手续办理、拆迁补偿、青苗赔偿等工作是否及时、合规；施工发包是否履行了必要的招标程序，操作是否规范、结果是否公正；是否依法订立合同，明晰合同内容、严格合同约定，有无开口合同或虚假合同；施工合同是否全面、真实履行，是否存在转包、非法分包、无证和越级承揽工程行为；验收和质量控制是否有效，不合格工程的责任是否明确；升级工程建设进度是否符合里程碑计划，有无窝工、返工情况；检查升级工程结算控制是否有效，工程量、计价是否与合同、图纸和现场相符，有无弄虚作假、高估冒算现象；是否按约定及时支付预付款、进度款、最终合同费用和质量保证金，手续是否齐全。
&2.4工程预（决）算管理
审查各项账面支出是否业务真实、手续完善，是否存在
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在开展工程审计中，如何从送审资料发现真伪
&　　在工程审计中，送审的竣工结算资料存在一些真真假假的数据，如何从送审资料发现真伪，将成为工程的重要环节之一。
　　一、拿到一套竣工结算资料，首先不能着急就拿着资料开始计算，一定要对这一类工程，根据自己的经验和可能出现问题的地方进行重点复核，并提出疑问再制定详实的方法。
　　二、从提供的送审资料是否全面，大致判断可能出现问题的地方，从而重点注意那一块的资料真实性。一般工程审计人员要求施工方或者甲方提供资料时，往往总会有各种理由，要么无法提供要么就说丢失，这时候审计人员必须要注意，这些无法提供的资料会影响工程中的哪一块，如果牵涉金额和工程量大，那么我们就要重点关注。如有些工程送审时候只提供签证单，但没有提供原始收方记录，这时候我们可以叫甲方代表或者施工方提供。一旦对比，往往就会发现一些与签证单上提供数据有出入的地方。如果无法提供那么在去现场查看时候就要对这些地方进行重点复核，并做好相应的现场查看记录，并在报告中把无法提供资料的情况反应出来。
　　三、当工程竣工结算资料提供完整时候，在过程中我们应该注意各本资料之间的逻辑性，是否矛盾。我们要注意合同签订时候约定的计量方法、单价、会议纪要以及合同约定的包干范围等与竣工结算资料是否有出入。例如对于签证这一块如何辨别数据的真实性，有时候我们也可以用质量检测报告来对比，用与检查材料的类型的真实性，对于工程变更这一块，我们也可以对照主合同以及会议纪要来判断是否有理可循有法可依。
　　四、去现场查看以及查看方法是判断工程真伪的重要环节。有些人员往往都是拿到一套竣工结算资料后，经过计算分析后，就和甲方，施工方去一次现场，对一些现场有争议的地方进行复核，由于时间有限经甲方现场解释就认同，根本没有搞清楚真实的情况。笔者对查看现场出现的误差深有体会，所以我认为在对一个工程进行现场查看时候，一要把疑问点和重点看的地方一一列出来，防止到现场查看时候抓不住重点。二要提前与同事去工程现场进行查看，并积极询问当地群众，了解此工程各方面的情况，并做好充分记录，回来后把现场记录的资料与送审的工程竣工结算资料进行分析，准备充分后再与甲方、施工方等一起去现场查看，这样才不会盲目相信施工方，也不会完全依赖与甲方和施工方的解释。对该工程的具体情况做到心里有数，不会乱了阵脚，能准确判断真伪，预防一些不必要的误差或者误会。&&&&&&
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电网工程建设项目审计中存在的问题和对策
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摘　要：伴随着电力体制改革的不断深入发展，当前电网工程项目发展异常迅速。但是当前在电网工程建设项目审计过程中依然存在诸多现实问题，存在的这些问题严重影响了电力工程项目内部审计效果，增大了电力企业财务管理和内部控制的风险。文章对当前电网工程建设项目审计过程中存在的主要问题进行了全面分析，在此基础上提出了相应的解决对策。
关键词：电网工程，建设项目，存在问题及对策
一、当前电网工程建设项目审计中存在的主要问题
　　　第一，一些电网工程在勘查、设计过程中由于深度不够，牵涉到设计修改项目比较多、签证工程量比较大，为审计工作带来一定困难。当前在一些电网工程建设项目中工程勘察、设计深度不够是普遍存在的问题，尤其是在一些电力乙级单位以及以下，漏项、缺项情况时有发生，设计产品质量不高、深度不够普遍存在。当前我国电网公司在农网10kV 以及以下的项目实施自行设计，这样的体制机制使得施工阶段签证工程量明显增多，为审计工作带来诸多现实困难。
　　　第二，电网工程建设项目工程招投标还依然存在很多的不规范性，为内部审计带来诸多阻力。受部分电网工程时间紧、工期紧的影响，一些电网工程项目在设计之初就开始了招标工作，在前期招标工作的文件规定中按照综合单价予以合同签订，但是在项目施工之后却以施工图设计阶段的资料为依据，由此导致出现了电网工程建设项目承包合同和结算工程量不一致的问题，增加了内部审计的难度，使内部审计工作难以确定界限；由于一部分建设单位在合同条款中没有进行严格的审核，一些合同条款在内容上矛盾重重，对电网工程项目内部审计造成了极大的不便。
　　　第三，电网工程建设单位结算现实拖延、管理不到位、审核把关不严格现象凸显，在内部审计工作中依然存在重施工、轻管理的思想。电网工程建设过程中存在的重施工、轻管理以及不重视结算的现象，使内部审计工作难上加难。甚至一些单位并没有专门的工程项目结算人员，即使有相关的结算人员其专业性和业务水平也比较薄弱，由此导致的在工程结算审核过程中不深刻、不透彻的现象频发。同时，电网施工企业项目管理单位在结算过程中出现的工作质量不高、工作效率低下、内部审核走过场的现象，严重影响了内部审计的效果和质量。一些单位在工程内部审核结算完成之后，由于不能做到对资料进行及时归档管理，也不利于内部审计在工程造价等相关方面开展工作；建设单位缺乏对内部审计相关资料的收集整理，导致工程结算和财务决算办理滞后，从而严重影响了审计工作的进程。
　　　二、加强电网工程建设项目审计的现实途径
　　　第一，在电网建设项目审计实施过程中要随时随地的跟踪审计，为加强项目工程建设项目奠定坚实的基础。首先，在电网项目开工之前要对各个环节进行深入审计。重点审计的环节包含基本建设程序是否符合规范、电网建设的相关手续是否完备、建设投资的资金来源是否有保障、设计施工以及相关的监理单位是否已经落实、工程项目的预算编制是否规范、是否存在预算超编情况等等。其次，在项目建设过程中要予以适时的审计。在电网工程建设项目开展过程中进行适时审计要重点做好四个方面的工作：一是对电网工程建设项目施工予以组织管理，重点做好项目工程以及材料采购等方面的合规性进行重点审计；对工程是否存在转包以及分包进行重点审计；二是对工程项目预算的执行情况进行重点审计，重点审计在项目资金执行过程中是否存在虚列、会计管理漏洞等违规使用资金的情况；三是对工程计量以及工程费用的支付情况进行重点审计；四是工程建设资金的管理和使用情况进行审计，重点做好对建设单位内部控制制度以及执行情况进行审计，对资金是否做到了专款专用。再次，在工程竣工的时候依然不能放松审计。竣工后的审计工作是电网工程项目建设审计的最后环节，也是全程审计的最后一项工作。在项目竣工之后的审计要从项目整体着眼，重点实施对工程预算执行情况、工程项目的资金来源支出以及盈余情况等工作进行审计。在电网建设项目实施过程中要实施随时随地的跟踪审计，为加强项目工程建设项目审计奠定坚实的基础，需要单位内部审计人员要具备较高的专业水平和业务技能，以及认真负责的工作态度。
　　　第二，电网工程项目审计管理过程中要充分做好对审计项目管理权限以及相关职责的划分，这是提高电网工程项目审计质量的关键。在电网工程项目的审计工作过程中，要严格按照“三级责任主体”的界面划分，严格履行国家以及电网总公司规定的建设项目审计办法的相关规定，按照“谁投资、谁组织审计”的原则，对于总公司开展实施的电网工程项目由总公司进行审计；由省公司以及分公司下属公司进行的工程项目，则由分公司或其授权分公司以及下属公司进行审计。按照这样的原则，还需要根据各地实际情况进一步细化审计权限。例如，对于建设项目单项投资1000万元及以上的工程，在建设、改造和维护方面可以由省级公司进行审计；对于建设工程单项投
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