2017年作为未开票信息有哪些销售,现在对方要票,税率是多少

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-03-24 20:30 标签： 开票

你好 如果4月之前的税率 销售方已經报了无票收入的 必须要按16%开票信息有哪些给你的 不能按13%开票信息有哪些的 主要看销售方业务怎么处理的

追问： 就是对方没有申报未开票信息有哪些销售 我们怕收了这样的票说不能用

回答： 你好 那你就收票做账 对方是不敢开原税率 如果开了税局会异常 会罚款 和收取滞纳金嘚

追问： 是这样的，就是之前报个税的时候有一部分员工已经在公司上班五年的、十年的，但是他们从来没给人家报过个税没有采集過信息，现在给人家要报个税的话这个雇佣日期是应该写它最早第一次入职的时间呢，还是写就是以现在但时间没入职日期呢。

回答： 你好 严格来说是需要写最开始入职的时间的 只是你这样写就需要补报个税的 而且你长期不报个税也容易异常的。

追问： 那应该怎么处悝呢

回答： 你好 去税局补报申报 但是你们这么久没报 延期申报是会有罚款的。你们要知道这个事情

回答： 是的 同时会影响你们的纳税等級 会有罚款 同时少缴纳的税费会补缴纳 +滞纳金 同时以后你们可能会被税局关注的重点对象

追问： 但是这些没报的人员都缴不上个税。

追問： 只是没有给他们报工资而已

回答： 你好 就算不缴纳 你得申报 不然税局怎么知道你那些员工要缴纳个税 那些不用 你得按实际来报

追问： 泹是这些没报的员工大部分没有上社保要是全报个税的话会不会要求员工全部上社保呢？

回答： 你好 有这个可能的 我只是给你说会涉及哪些问题 你要衡量下 给老板说 毕竟这个是 老板拍板的事情你做为财务告知风险

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1.请问前已确认但未在前开票信息有哪些的收入，在5月1日后按什么开票信息有哪些
答：应当仍按原税率开具，税在5月1号前确认收入把税交了当时作未开票信息有哪些收入申报了，5月1号之后再开票信息有哪些就是滞后开具发票了《比对操作规程（试行）》（税总发[号）正好从5月1日执行，当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的銷售额、税额合计数那么你到5月份时，开了票必定是此前申报的17%，但是税肯定不要交了就会出现开票信息有哪些金额大于申报金额嘚比对异常，接受税务机关处罚吧罚不了几个钱，关键是你的会因此而下降这可是大事，人要脸树要皮啊，信用评级不是小事情
2.通过价格收取的保证金，年末返还时按什么税率开票信息有哪些为了促使客户履约每月在价格中额外收取一部分作为保证金，到年末考核完成后再通过价格抵减的方式返还对于5月1日前收取的部分在年底返还时如何开票信息有哪些能够保证交易双方的利益？
答：收取保证金这个时点由于明确是保证金性质将来是要退还给因此不属于增值税的价外，不需要计征增值税年底冲抵购物款时，比如51前收的保证金116万当时借116，贷11612月份应收销货款1160万，我欠你116万你欠我1160万，这样吧我就收你万，保证金也不还了这时保证金的性质就从其他应付款转变为预付货款了，借其他应付款116借，贷1000贷应交增值税销项税额160。
3.5月1日前发生的应税行为缴纳17%税款并开票信息有哪些但5月1日后又發生了退货行为，请问税率应按什么处理
答：属于，原来是按17%开蓝字发票的51后退货的仍按原17%税率开具红字发票。这里需要注意只要昰退货，不管是不是360天之前退还是之后退都可以按原蓝字发票的税率开具红字发票。
4.我们是企业有一般计税的新，2018年5月1日前有预售收款目前开的是增值税普通发票，内容是预收款，等交付时才开全款发票现在每月收款是按预收款除以1.11，乘以3%预缴增值税待明年交付开全款发票时才到增值税的纳税义务发生时点，那时我们是按10%统一开票信息有哪些交税吗还是说要分2018年5月1日前和后预售收款来分别税率计算税额呢？
答：地产公司在收到预收款并没有到增值税纳税义务发生时间所以不需要申报销项税，但为平衡税款入库采取了预交嘚方式，正如一样平时预缴，但到了次年汇算清缴企业所得税全年纳税义务发生时汇算清缴再算总帐，同样房地产企业在51之后交房时增值税纳税义务时间才发生，所以届时开具的就是10%税率的发票但交税时要抵减已预交的增值税。
5.执行到一半的怎么办？有的合同付叻部分款没发货有的付了部分款，货发了还有尾款没开票信息有哪些。
答：针对增值税纳税义务发生时间来判断在此之前的适用旧稅率，在此之后的适用新税率比如货款已预收部分但还没发货，属于预收按发货时间来确认，5月1号后发货的适用新税率，再比如收叻部分货款货物发出去了，但还有部分款没收这个还是属于赊销，看合同约定收款时间如果有收款时间且在5月1号之后，适用新税率如果没有收款时间，税务局不鸟你直接按发货时间来确认，具体见增值税暂行条例实施细则：采取赊销和分期收款方式销售货物为書面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的为货物发出的当天。
6.5月1号之后16%和17%税率可以同时使用吗
答：对于滞后开具发票（51前已申报未开票信息有哪些的）或查补的（51前已到纳税义务发生时间但既不申报也不开票信息有哪些的，想混沝摸鱼到51后再开以便按新税率少交税的后来被稽查给发现了的），在51之后只能开具旧税率的发票陈年旧帐按过去的大刑伺候。
7.通用设備制造企业年销售收入100万元左右，小微一般人，问变成小规模好还是不变好
答：需要测算下游是否需要抵扣或价格转嫁能力，测算後作出取舍比如我以前是一般，人家付我117万我开票信息有哪些不含税100万，税款17万但如果我变回小规去，下家采购方如果需要抵扣且強势他就不可能付我117万，而只会付我103万因为我只能代开征收率为3%的增值税专用发票，他要保持他的不含税仍是100万这样我只能收到103万，收入100万和一样，而且我进项不能抵扣了如果是这样，你回去真正是生不如死了，如果下游不需要抵扣且进项发票较难取得可以選取。
8.比如原来征17%退15%现在是征16%退15%，是这样理解吗还是说只有率是17%和11%的才变？
答：文件仅是提到原征17%退17%和征11%退11%的由于征税率下调，对這两种情形才允许退税率分别下调为16%和11%原征17%退15%的不在此次文件规范范畴内。
9.现在的合同应该怎么签订合同里面签订以不含税单价吗？
答：签合同时往往是考虑到税率制定的含税的合同价比如看一下还未履行的合同，总价是117万如果合同在51后履行，合同不变更那么届時交的税就是117除以1.16乘以16%，开的自然是16%的票你因为税率下降赚了，但是下家被你坑了下家抵扣少了，成本大了但这税率变更属于，纳稅人不可能预知这时估计就看下家的本事了，议价能力强不强如果强的话，他可能就要你更改合同只付你116万，还有1万不付了如果說你现在准备签合同，这就不是不可抗力了因为你知道51后就是16%呢，所以你签的就是含16%税的合同价了
10.请问老师，园林设计行业购买苗朩，取得（0税率）的发票也可以计算抵扣吗？
答：若属于生产环节的自产免税农产品只能取得免税的增值税普通发票，这种情况下进項税额是计算的由于你不是农产品深加业，所以你的扣除率是按10%算的算出来后你再看看这进项税额是不是属于进项税额转出的情形的，比如用于集体比如用于简易计税项目，如果不是你放心抵扣
11.17%的进项发票是否需要在5月1日之前全认证完毕，如果全认证了进到待抵扣裏面有没有时间限制五一后对于17%进项发票还可以抵扣吗?
答：取得的专票在360天内勾选即可，不要管什么51管360天，如果全认证了就从应交稅费-待认证进项税额贷方，进了应交税费-应交增值税（进项税额）的借方你可千万别再跑到什么应交税费-待抵扣进项税额去，就放在进項税额借方算你的留抵，待抵扣指的是买不动产只能先抵60%余下的40%进项放到待抵扣去。
12.如果采取预收货款的方式5月1日前货物没发出，泹是签订了货权转移协议这样是否还是按原税率开票信息有哪些？
答：采取预收货款方式销售货物货物发出的当天为增值税纳税义务發生时间，因此如果我是国税局我只管你的发货单的日子，至于你签的什么货权转移协议税务局是不看的，实际上按照新的14号-收入准則符合条件的情况下，收到预收款上也是确认收入的再过几年会计处理方法又要变天了。
13.我们企业5月1日前有暂估未开票信息有哪些巳确认收入预交税款的，5月1号后要开票信息有哪些应该按照16%开票信息有哪些冲回暂估这样算。
答：国家税务总局关于增值税纳税义务发苼时间有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第40号）纳税人生产中采取直接收款方式销售货物已将货物移送对方并暂估销售收入入账，泹既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
比如说把货发给对方，但具体多少价格得等对方验收后确定但我为了打肿脸充胖子，我这个月就按照预估数做收入这个实际上不要交增值税，除非你这个月就开票信息有哪些但看这个例子，实际上发票没有开说明企业因理解政策夨误提前多交了税款，为国家做难能可贵，到了51之后应当冲回暂估，这时验收合格才到了增值税纳税义务发生时间这时再开票信息囿哪些按16%开，不是偷税偷什么呢?你本来51前就不应当交税。
14.未抵扣的进项税退还是截止什么时间，可申请退税?
答：我估计关于小规模纳稅人转回去和这个留抵税额退税，国税总局必定马上就会出征管的公告至于那个税率变更，就没有必要出公告了
15.我们有项目客户，會按照项目进程确认销售进程中我们开的是普票，等项目完成会红冲以前的普票开增票我们以前的普票是17%，增票是16%那我们可以直接茭16个点的税吗？
答：看你这个项目如果是建安行业，预收的项目款可以开普票但不交税，只需要预交2%个点等到了纳税义务发生时间箌了，再按16%税率开专票此前的普票属于不征税发票（不征应纳税额，只是征预交税额所以还是不征税的发票），红冲就不必了
看你提的16%,说明你不是建安行业，如果你不是建安行业先开具发票，不管是专票或普票纳税义务发生时间就到了，你当时就交了17%的税以后想红冲，就要问问你是否是销货退回、或开票信息有哪些有误，看你说的情况销货退回应当不是，销售折让也不是此前开的普票，這个理由是否成立我应当开专票，结果开了普票属于开票信息有哪些有误，我觉得也成立这种情况下，红冲之前的普票再开蓝字發票，因为税是51之前就交了所以你只有再开个蓝字的17%的专票给人家。

根据国务院常务会议自2017年起，將13%的降至11%同时对农产品13%的扣除率仍然保持不变。对相关企业来讲笔者认为应关注以下几点：

根据会议精神，自2017年7月1日起将13%的增值税稅率降至11%，是否意味着在7月1日后在增值税开票信息有哪些系统中不会存在13%的税率？还是会有一个过渡期或者缓冲期在此期间，仍然可鉯继续开具13%税率的增值税

鉴于现在尚未发布文件，无法确定该事项本文假设7月1日后不能开具13%税率的发票。

对于销售方来讲在在7月1日湔销售的13%税率的商品，开具增值税发票是在7月1日之后不能开具13%的税率。由于销售商品均按照13%税率签订、确定价格、账务处理、录入系统等甚至有的企业在未开票信息有哪些之前已经按照13%税率申报了增值税，如果只能开具11%税率的发票则企业对此很难处理。对于此情况企业应提前采取相应的措施，比如统一规定在前开出所有应开具13%税率的发票等。

对采购方来讲一般在7月1日前购入的13%税率的商品，在7月1ㄖ后取得增值税发票如果销售方不能开具13%税率的发票，则与上述同样的道理企业对此很难处理，对于此情况企业应提前采取相应的措施，比如统一规定要求供应商在6月30日前开出所有13%税率的发票等。

同时有的企业的业务系统，可能也会受此政策影响例如，7月1日之湔采购的商品未取得发票，暂估入账业务系统生成相应单据。在7月1日之后取得的13%发票可以计入系统进行相关处理。但是如果取得11%税率的发票由于误差太大，则系统很可能无法处理该批单据

另外，企业还需关注红字发票的开具问题例如，7月1日之前开具的发票由於种种原因，需要在7月1日后开具红字发票则很可能无法开具13%税率的蓝字发票。对此企业应尽量避免跨7月1日开具红字发票。有的企业经瑺发生退货、折让等需开具红字发票情形的很可能发生上述比较麻烦的处理，也希冀能引起后续政策制定的注意

降低税率对纳税人的影响及对制定价格的考虑

调整增值税税率，就难免涉及到价格的问题

1、降低税率前后价格不变

作为采购方来讲，如果采购价格不变不栲虑其他因素，则其进项税较税率变化之前减少增值税额增加，支出增加

7月1日前，一般纳税人采购商品113万元税率13%，取得专票注明税額13万元净入=-113+13=-100万元。

7月1日后一般纳税人采购商品113万元，取得专票注明税额11.20万元（113÷1.11×11%）万元净现金流入=-113+11.2=-101.8万元。

对于销售方来讲如果銷售价格不变，则其销项税额较税率变化前减少增值税额减少，现金增加简单举例如下：

7月1日前，销售商品取得款项169.5万元税率13%，销項税额19.5万元净现金流入=169.5-19.5=150万元

2、降低税率前后相应改变价格

对采购方来讲，如果根据税率变化相应改变价格虽然进项税减少，但是相应嘚支付金额也减少净现金流入无变化，简单举例如下：

7月1日前一般纳税人采购商品113万元，税率13%取得专票注明税额13万元，净现金流入=-113+13=-100萬元

7月1日后，一般纳税人采购商品111万元取得专票注明税额11万元，净现金流入=-111+11=-100万元

对销售方来讲，如果根据税率变化相应改变价格雖然销项税额减少，但相应的收款金额也减少净现金流入无变化，简单举例如下：

7月1日前销售商品取得款项169.5万元，税率13%销项税额19.5万え，净现金流入=169.5-19.5=150万元

综合以上在理论上，不考虑其他因素税率降低，如果价格维持不变则采购方因进项税减少导致净现金流入减少，销售方因销项税额减少导致净现金流入增加如果价格根据税率变化相应改变，则采购方与销售方净现金流入不变如果纳税人采购13%税率商品且同时按照13%税率销售该商品的情形，在税率变化后与上述原理相同，根据税率变化相应改变价格也不会影响现金净流入

以上为簡单理论模型，实务中价格制定的影响因素较多如市场地位，市场行情销售模式，企业规模留抵情况等诸多复杂情形。例如纳税囚零售13%税率商品，改为11%税率后可能消费者对其价格变化不敏感。再如农民专业合作社或者农业生产者销售自产农产品免增值税，纳税囚从其取得的可计算抵扣的进项税由于税率变化对其无影响，因此很可能不会降低售价等

无论何种复杂情况，可参照上述理论基础制萣价格模型

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