答疑-李老师 | 官方答疑老师
职称:Φ级会计师+初级会计师
这个你是不可以直接这么调整的你需要查明一下,具体是哪一些明细导致对不上再进行调整
会计专业毕业从事会计工作多姩。
目前有按企业规模普遍有两种模式:
出纳收到各种现金(银行存款)的收支原始凭证收款和支付款项,做现金日记账和银行存款日記账然后出纳将原始凭证及日记账转发给会计,会计根据原始凭证及日记账内容逐笔制作记账凭证入账,
然后会计与出纳核对现金、銀行存款总账及明细账的借贷发生额、余额
最后会计做其他非现金业务的记账凭证完成全月账项,由会计装订凭证存档
由会计收到原始憑证制作收付款凭证,完成收付款审核手续将收款款凭证交出纳收付款,并加盖收付讫章出纳凭已经收付款的收付款凭证记录现金銀行日记账,将凭证转回会计会计与其他转账凭证一起入总账、并与出纳核对总账与日记账的发生额、余额,然后装订凭证存档
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经办人填写报销单等——领导签字——会计审核并编制记账凭证——出纳支付——出纳登记日记账——会计登记明细账
按上述流程,报销日会计、出纳都应在岗以免未报销凭证攒得太多,或耽误使用
有些小单位,委托记账公司代理记账的“会计审核並编制记账凭证”放在“会计登记明细账”前面。
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按照规定,出纳是不能记账的因此,凭证在审核通过后由記账会计直接记账。
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