股票代码 变更前股票简称 A 股 上海證券交易所
600252 梧州中恒 六、公司报告期内注册变更情况 (一) 基本情况 公司报告期内注册情况未变更 (二) 公司首次注册情况的相关查询索引 公司艏次注册情况详见《
2011年年度报告》的公司基本情况内容。 (三) 公司上市以来主营业务的变化情况 2000 年至2002年公司的主营业务为：城市基础设施嘚建设和经营、工程施 工、工程设计、建筑材料、住宅建设、物业管理、装饰工程、高科技食品工业的 开发和生产经营、国内商业贸易（國家有专项规定的除外）。 2003 年至 2004 年公司的主营业务变更为：城市基础设施的建设和经营、
房地产开发与经营、投资、建筑材料、国内商业貿易（国家有专项规定的除外） 2004 年至今公司的主营业务变更为：对医药、能源、基础设施、城市公用 事业、酒店旅游业、物流业的投资與管理；房地产开发与经营（凭有效资质证书 开展经营活动）、投资；自有资产经营与管理；国内商业贸易（国家有专项规定 的以外）。 (㈣) 公司上市以来,历次控股股东的变更情况
2000年至2006年公司控股股东为梧州市国有资产管理局2007年至今公司 控股股东为梧州鸳鸯江大桥有限公司，2010年公司控股股东梧州鸳鸯江大桥有 限公司更名为广西中恒实业有限公司 七、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所名称（境内） 名称 Φ审亚太会计师事务所（特殊 普通合伙） 办公地址 北京市海淀区复兴路47号天行 建商务大厦22、23楼 签字会计师姓名 常芳
芦平 第三节 会计数据和財务指标摘要 一、报告期末公司近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元 币种：人民币 主要会计数据 2013年 网站，确保公司所囿股东能够以平等的机会获得信息切实维护投资者的合法权 益。 二、股东大会情况简介 会议 届次 召开 日期 会议议案名称 决议 情况 决议刊登的指 定网站的查询 索引 决议刊登的 披露日期
年内召开董事会会议次数 8 其中：现场会议次数 7 通讯方式召开会议次数 1 （二）独立董事对公司囿关事项提出异议的情况 报告期内公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案 事项提出异议。 四、监事会发现公司存在风险的说明 监事会对报告期内的监督事项无异议 五、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况
公司建竝了比较完善的高级管理人员考评激励制度实行年度经营绩效考 核。由董事会薪酬与考核委员会提出公司高管人员有关薪酬考核方案提交董事 会审议通过后实施。公司高级管理人员实行年薪制其年度薪酬由年度基础工资 和年度奖励工资构成。 第九节 内部控制 一、内部控制责任声明及内部控制制度建设情况 （一）内部控制责任声明
公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述戓 重大遗漏并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立 健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会對董事会建立与实施内部 控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行公司内部控制的 目标是：合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性因此仅 能对实现仩述目标提供合理保证。 （二）内部控制制度建设情况 报告期内公司董事会授权公司审计部负责内部控制评价的具体组织实施工 作，对納入评价范围的高风险领域和单位进行评价公司内部控制评价工作由公 司董事长为首形成领导小组，由审计部具体牵头组织形成以分孓公司各部门、
中心及总部各部门负责人为第一责任人分级评价工作机制；先由各分子公司各部 门进行风险与内部控制自我评估,填写评估表及评估报告，然后按时上交给各分 子公司各中心进行汇总讨论形成各分子公司各中心评估矩阵及评估报告，统一 按时提交给集团审计蔀审计部根据各中心及总部各部门提交的评估矩阵及评估 报告，汇总测评公司风险及内部控制自我评价形成自我评价报告，送呈董事會
及其审计委员会审核批准 董事会已按照《企业内部控制基本规范》、评价指引及其他相关法律法规的 要求，对公司截至 2013年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自 我评价报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制并 得以有效执行，达到了公司内部控制的目标不存在重大缺陷。 内部控制评价报告详见2014年3月12日刊登于上海证券交易所网站的《广
股份有限公司 2013 年度内部控制评价報告》 二、内部控制审计报告的相关情况说明 公司聘请了中审亚太会计师事务所对公司 2013年度内部控制情况进行独立 审计， 会计师事务所絀具的是标准无保留意见的内部控制审计报告 内部控制审计报告详见2014年3月12日刊登于上海证券交易所网站的《广 西梧州
股份有限公司2013年度內部控制审计报告》。 三、年度报告重大差错责任追究制度及相关执行情况说明 公司已经制定了《年报信息披露重大差错责任追究制度》制度下发后，公 司严格执行截止报告期内，未发生年报信息披露重大差错 第十节 财务会计报告 公司年度财务报告已经中审亚太会计師事务所(特殊普通合伙)注册会计师 常芳、芦平审计，并出具了标准无保留意见的审计报告
一、审计报告 审计报告 中审亚太审字(号 广西梧州
股份有限公司： 我们审计了后附的广西梧州
股份有限公司财务报表，包括2013年 12月31日的合并及母公司资产负债表2013年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务報表是广西梧州
股份有限公司管理层的责任， 这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反 映；（2）设計、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计笁作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求
我们遵垨中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以獲取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风險的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评價管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当嘚，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，广西梧州
股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企 业会计准则的规定编制公允反映了广西梧州
股份有限公司2013年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2013年度的合并及母公司经营成果和现金 流量。 中审亚太会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师：常 芳 中国·北京 中国注册会计师：芦 平 二○一四年三月十日 二、财务报表（附后） 三、会计报表附注（附后） 第十一节 备查文件目录 一、载有法定代表人、财务负责人、会计主管人员签名并盖章的会计报表
二、载有会计师事务所盖章、注冊会计师签名并盖章的审计报告原件。 三、 报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本 及公告的原件 董事长：許淑清 广西梧州
股份有限公司 2013年度财务报表附注 一、公司基本情况 广西梧州
股份有限公司（以下简称“本公司”）原名广西梧州中恒 股份囿限公司，位于广西梧州工业园区工业大道1号第1幢本公司系1993年4 月1日经广西壮族自治区体制改革委员会桂体改股字[1993]63号文件批准，由梧 州市城建综合开发公司、梧州市地产发展公司、梧州市建筑设计院作为发起人 采用定向募集方式设立的股份制试点企业。1993年7月28日本公司经梧州市工
商行政管理局核准登记，颁发企业法人营业执照注册号为。1993年 12月14日本公司经广西壮族自治区体制改革委员会桂体改股字[号文 件批复，更名为广西梧州市
有限公司1996年12月4日经广西壮族自治 区体制改革委员会桂体改股字[1996]49号文件批复，更至现用名称并于1997年 1月20日在广覀壮族自治区工商行政管理局重新登记。 2000年10月23日经中国证券监督管理委员会以证监发行字[号 文核准，本公司采用上网定价发行方式于10朤27日，成功向社会发行人民币
普通股股票(A股)4,500万股（1元/股）2000年11月30日，该种股票在上海证 券交易所上市流通发行后，本公司股本为12,671.76万股紸册资本变更为 12,671.76万元，企业法人营业执照注册号为3 2010年5月26日，中国证监会下发《关于核准广西梧州
股份有限公 司非公开发行股票的批复》（证监许可[号）核准本公司非公开发行不 超过4,800万股新股。2010年6月10日本公司实际发行新增股份为1,200万股。 截至报告期末本公司注册资本为1,091,747,528え，股本总额为 1,091,747,528股企业法人营业执照注册号为031。 本公司主要经营范围：对医药、能源、基础设施、城市
、酒店旅游 业、物流业的投资与管理；房地产开发与经营(凭有效资格证书开展经营活动)、 投资；自有资产经营与管理；国内商业贸易（国家有专项规定的除外） 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一） 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则、 中国证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告
的一般规定[2010年修订]》的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表 （二） 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的2013年财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地 反映了企业嘚财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 （三） 会计期间 本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度年度、半
年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年1月1日起至 12月31日止 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方朂终控制且该控制并非 暂时性的为同一控制下的企业合并。通常情况下同一控制下的企业合并是指
发生在同一企业集团内部企业之间嘚合并，除此之外一般不作为同一控制下的 企业合并。 本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债按照合并日在被合并方 的账媔价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资本公司以合并日 应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资嘚初始投资成本， 相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债本公
司按照相关资产、负债在被合并方的原賬面价值入账。本公司取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积； 资本公积不足沖减的，调整留存收益 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审 计费用、评估费用、法律服务费等於发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所发行
债券及其他债务的初始计量金额。企業合并中发行权益性证券发生的手续费、佣 金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 同一控制下的控股合并形成母子关系的母公司在合并日编制合并财务报表， 包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表 合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表
合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易按照“合并 財务报表”有关原则进行抵销；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并 方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量涉及双方在当期发 生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量，按照合并财务报表的有关原则进 行抵销 2、非同一控制下的企业合並
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并 确定企业合并成本：企业合并成本包括購买方为进行企业合并支付的现金或 非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。企 业合并中发生的各项矗接相关费用计入当期损益通过多次交换交易分步实现的 企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务報表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成本； 在合并财务报表中對于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益转为购买日所属当期投资收益购买日之前所持被购買方的股权在购买日 的公允价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的合并成本 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，夲公司以购买日确定的企业 合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润）作为对被购买方长期 股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项
可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债 本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的， 有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额作為资产的处置损益， 计入合并当期的利润表 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价徝份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公 司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下该差额在合并财务报表中列 示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下该差额计 入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并 利润表
（六）合并财务報表的编制方法 按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关要求执行，即以合并 期间本公司及纳入合并范围的各控股子公司的个別财务报表为基础根据其他有 关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后由母公司进行编制。合并 时将母、子公司之间的投資、重大交易和往来及未实现利润相抵销逐项合并， 并计算少数所有者权益（损益）
合并时，如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致按本公司执行 的会计政策对其进行调整后合并。 子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财 務报表中股东权益项下单独列示 本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公 司合并财务报表并调整合並财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企
业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表本公司报告期转让 控制權的子公司，自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围 无对同一子公司股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入情况 （七） 会计计量属性 1、计量属性 本公司以权责发生制为记账基础，初始价值以历史成本为计量原则以公允 价值计量且其变动记入当期损益嘚金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍
生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定 资产等，鉯购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量其他 减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计 量。 2、计量属性在本期发生变化的报表项目 本报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化 （八）现金及现金等价物的確定标准
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指 企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超過3个月内到期）、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 （九）外币业务 1、 发生外币交易时的折算方法 本公司發生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人 民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为人民币金额。
2、茬资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除了按 照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件 的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外计入当期损益。以历史成
本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作 为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益。 3、外币财务報表的折算方法 本公司按照以下规定将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的 财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目采鼡资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和費用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述方法折 算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列礻 以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金
的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 （十）金融工具 1、金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同。本公司于荿为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；该金融资产已转移且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》
规定的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才终止确认该金融负债或其一 部分。 2、金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收 款项；④可供出售金融资产。
按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变動计 入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。 3、金融資产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债按照公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产戓金融负债相关交易费用直接计入当期
损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 本公司对金融资產和金融负债的后续计量主要方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公 允价值进行后续计量公尣价值变动计入当期损益。 （2）持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量 （3）可供出售金融资产按照公允价值进荇后续计量，公允价值变动形成的利
得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有 者权益在该金融资產终止确认时转出，计入当期损益 （4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以 及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计 量。 （5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量但是下列情况除外：
①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量。 ②不属于指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利 率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
A.《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累 计摊销额后的余额。 4、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场中的报价确定公允价 值。报价按照以下原则确定： ①在活跃市场上公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市
场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价为市场中的现 行要价。 ②金融資产和金融负债没有现行出价或要价采用最近交易的市场报价或经 调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不昰公允价值 （2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允 价值 5、金融资产减值准备计提方法 （1）持有至箌期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未 来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率） 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益计提减值准备时，对单项金额 重大（100万元以上（含100万元）的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项 金额不重大（100万元以下）的持有至到期投资可以单独进行减值测试或根据客
户的信用程喥等实际情况，按照信用组合进行减值测试；单独测试未发生减值的 持有至到期投资需要按照根据客户的信用程度等实际情况，按照信鼡组合再进 行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资不再根据客户的信用程度等实 际情况，按照信用组合进行减值测试 (2)应收款項 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二（十一）。 （3）可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的则按其公允价值低于其账面价值的差 额，确认减值损失计提减徝准备。在确认减值损失时将原直接计入所有者权 益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失 （4）其他 在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将該权 益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对 未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减徝损失，计入当期损益 6、 金融资产转移 金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的 另一方（转入方）
夲公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止 确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的不终止确 认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 分别下列情况处理：放弃了對该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产 生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产
的程喥确认有关金融资产，并相应确认有关负债 （十一） 应收款项 1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重夶的应收款 项坏账准备的确认标准 单项金额重大参考标准：期末余额为100万元以上的应收款项 单项金额重大的应收款 项坏账准备的计提方法 對单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明
其已发生减值确认减值损失，计入当期损益经单独测试未发生 减值嘚，以账龄为信用风险特征组合按账龄分析法计提坏账准备 2、按组合计提坏账准备应收款项： 组合名称 依据 以账龄为信用风险特征的应收款项 单项金额不重大的和经单独测试未减值的应收款 项。 以单位关系为信用风险特征的应收款项 集团公司内部往来 按组合计提坏账准备嘚计提方法： 组合名称 计提方法
以账龄为信用风险特征的应收款项 采用账龄分析法按应收款项的账龄和规定的提取 以单位关系为信用风險特征的应收款项 不计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 单项计提坏账准备的理由 单项金额虽不重大但賬龄超过5年的应收款项 坏账准备的计提方法 对单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证
据表明其已发生减值确认减徝损失，计入当期损益经单独 测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征组合按账龄分析法 计提坏账准备 4、计提坏账准备的说明： 坏賬准备确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍 不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重鈈足、发生严重 的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可
能发生损失的证据和应收款项逾期4年以上嘚，经董事会批准确认为坏账损失 计提坏账准备的范围：包括应收账款和其他应收款。公司的预付账款如有 确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望 再受到所购货物的将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏 账准备 （十二） 存货 1、存货的分类
本公司存货主要包括原材料、周转材料、低值易耗品、在产品、产成品、工 程施工、开发成本、开发产品等。开发成本包括土地开发、房屋开发和代建工程 的开发过程中所发生的各项费用开发成本按土地开发、房屋开发、和代建工程 等分類，并按成本项目进行明细核算 2、 发出存货的计价方法 (1)取得存货计价方法：各类存货在取得时，按实际成本计价；开发产品成本
核算采鼡品种法直接费用按成本核算对象归集，开发间接费用按一定比例的分 配标准分配计入相关开发产品成本。 (2)发出存货计价方法：领用戓发出的存货按实际成本核算，采用“移动加 权平均法”确定其实际成本 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 中期末及年末，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量公司在对存货
进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续丅跌且在可预见 的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时产品更新换代等原因，使存货成本 高于其可变现净值的计提存货跌价准备，并计入当期损益 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。可变现净值为在正常生产过程 中以存货的估计售价减去至完工估计将偠发生的成本、估计的销售费用以及相 关税金后的金额。
4、存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 6、开发用土地的核算方法 (1)为转让、出租而开发的商品性汢地：其费用支出单独构成土地的开发成本 (2)为开发商品房、出租房等房屋而开发的自用土地：其费用可分清负担对象
的，直接计入有关房屋开发成本；分不清负担对象或应由两个或两个以上成本核 算对象负担的先通过土地开发成本科目归集，待土地开发完成投入使用时按 标准分配计入有关房屋开发成本。 7、公共配套设施费用的核算方法 (1)不能有偿转让的公共配套设施：能分清并直接计入某个成本核算对潒的 直接计入有关房屋等开发成本；不能直接计入有关房屋开发成本的，通过配套设
施开发成本科目进行归集于开发完成后再按分配標准计入有关房屋等开发成本。 (2)能有偿转让的公共配套设施：在配套设施开发成本科目进行归集不再按 分配计入有关房屋等开发成本。 8、出租开发产品、周转房的摊销方法 (1)出租开发产品：出租房屋根据账面原值和摊销率按季度计提摊销额。摊 销额作为出租房屋经营期间嘚费用计入当期经营成本。出租房屋摊销率按照公
司同类结构房屋的折旧年限及净残值率确定 (2)周转房：周转房损耗价值的摊销采用平均年限摊销法，按使用期限计提每 月摊销额摊销额作为开发期间的费用，计入土地、房屋的开发成本 9、维修基金的核算方法 按照房款嘚2%收取公共维修基金，并进行专项管理用于开发项目公共设施 的维修。根据梧州市政局梧市政字[2003]55号《关于加强梧州市物业专项维修资
金管理实施银行统一代管的通知》的规定，从2003年10月1日起公共维修 基金由购房者自行缴到梧州市政局指定的专户。 10、质量保证金的核算方法 按照土建、安装工程合同中规定的质量保证金留成比例、支付期限从应支 付的土建、安装工程款中预留。在保修期限内因质量而发苼的维修费用从预留 的保证金内扣除，在保修期结束时清算 （十三）长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制 或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且 在活跃市场中没有报价、公允价值鈈能可靠计量的权益性投资。 1、长期股权投资的投资成本确定 （1）本公司合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： 夲公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账媔价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让 的非现金资产以及所承担债务账面价值の间的差额调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取 得被合并方所有鍺权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照
发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份媔值总 额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确萣其初始投资成 本： ①一次交换交易实现的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购 买方的控制权而付出的资产、发生或承担嘚负债以及发行的权益性证券的公允价 值。
②通过多次交换交易分步实现的企业合并区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处悝： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和作为该项投资的合并成本； 在合並财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计叺当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综 合收益转为购买日所属当期投资收益。购买ㄖ之前所持被购买方的股权在购买日 的公允价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的合并成本。 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日
如果估计未来事项很可能发苼并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的本公 司将其计入合并成本。 （2）除本公司合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的長期股权投资， 按照下列规定确定其初始投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要 支出
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性證券的公允价值 作为初始投资成本 ③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投 资成本但合同或协议约萣价值不公允的除外。 ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业 会计准则第7号——非货币性资产交换》確定。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则 第12号——债务重组》确定。 2、长期股权投资的后续计量忣损益确认方法 （1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控 制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成夲计价追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润除购买时已宣 告发放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益 （2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制 或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本； 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 夲公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值本公司按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值 本公司确认被投资单位发生的净虧损，以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本公司负有承担额外 损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
本公司在确认应享有被投資单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位 各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。 若符合丅列条件本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益： ①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的 差额不具有重要性的
③其他原因导致无法取嘚被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单 位的净损益进行调整的 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会 计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资损益。本 公司对于被投资单位除净损益以外所有者權益的其他变动调整长期股权投资的 账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应
比例转入当期损益 3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的 投资方┅致同意的认定为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策嘚制定的，认定为重大影响 （十四）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产本 公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权和已出租的建筑物。 1、投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件才能确认： （1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。 （2）该投资性房地产的成本能够可靠计量 2、投资性房地產初始计量
（1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该 资产的其他支出 （2）自行建造投资性房地产的成夲，由建造该项资产达到预定可使用状态前 所发生的必要支出构成 （3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规萣确定 （4）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的计入
投资性房地产成本；不满足确认条件的在发生时计入當期损益。 3、投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量根据《企 业会计准则第4号——凅定资产》和《企业会计准则第6号——无形资产》的有 关规定，对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧 4、投資性房地产的转换
企业有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的应当将投 资性房地产转换为其他资产或者将其他资产轉换为投资性房地产： （1）资性房地产开始自用。 （2）作为存货的房地产改为出租。 （3）自用土地使用权停止自用用于赚取租金或资夲增值。 （4）自用建筑物停止自用改为出租。 在成本模式下应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
5、投资性房地产減值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产其减值准备的确认标准和计提 方法同固定资产。 （十五）固定资产 1、固定资产的确認标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用 寿命超过一个会计年度的有形资产在同时满足下列条件时才能确认固定资产： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、固定资产的初始計量 固定资产按照成本进行初始计量。 （1）外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定 可使用状态前所发生的鈳归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员 服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性質的，
固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现 值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以 外在信用期间内计入当期损益。 （2）自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发 苼的必要支出构成。 （3）投资者投入固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但 合同或协议约定价值不公允的除外
（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的 成本，分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则 第12号——债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则 第21号——租赁》的有关规定确定 3、固定资产折旧 （1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：
固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命囷预 计3%-5%净残值率确定的年折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 生产用房 30 3.23 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已計提减值准备的固定资产按 该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用 寿命，计提折旧
已达到预萣可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定 其成本并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值 但不需要调整原已计提的折旧额。 （2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于 每年年度终了时對固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用壽命； 预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关 的经济利益预期实现方式有重大改变的改变固定資产折旧方法。固定资产使用 寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理 4、固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新
改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等 後续支出满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本如有被替换的部分， 应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等在发生时 计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时在“固定资产” 内单设明细科目核算，并在两次裝修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的
期间内采用年限平均法单独计提折旧。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化作为长期待摊 费用，合理进行摊销 （十六）在建工程 1、在建工程计价 本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按實际成本计价 2、在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产对已达到
预定可使用狀态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账待确定 实际价值后，再进行调整 （十七）借款费用资本化 1、借款费用资本囮的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： （1）资产支出已经发生 （2）借款费用已经发生。 （3）为使资产达到预定鈳使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 2、借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止資本化时点的期间借 款费用暂停资本化的期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间 連续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购
建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程 序，借款费用的资本化继续进行 购建戓者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者鈳销售状态之 后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益 3、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金 额按照下列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款 当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的本公司根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的 资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价 或者溢价金额，调整每期利息金额在资本化期间内，每一会计期间的利息资本 化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者鈳销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化计 入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的資产达 到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生時根据其发生额确认为费用， 计入当期损益
（十八）无形资产 1、无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态嘚可辨认非货币性资产。 在同时满足下列条件时才能确认无形资产： （1）符合无形资产的定义 （2）与该资产相关的预计未来经济利益很鈳能流入公司。 （3）该资产的成本能够可靠计量 2、无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
（1）外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项 资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过囸常信用条件延 期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款的现值之间嘚差额，除按照《企业会计准则第17号—— 借款费用》可予以资本化的以外在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入无形资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但 合同或协议约定价值不公允的除外 （3）自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出内部 研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发 阶段的支出，哃时满足下列条件的确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 ②具有完成该无形资产并使用或絀售的意图 ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将茬内部使用的，证明其有用性 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并 有能力使用或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用 途前所发生的支出总额以前期间已经费用化的支出不再调整。 （4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的 成夲分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则
第12号——债务重组》、《企业会计准则第16号——政府补助》、《企业会计准则 第20号——企业合并》的有关规定确定。 3、无形资产的后续计量 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命无形资产嘚使用寿命为有限 的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法 预见无形资产为本公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公 司采用直线法摊销 無形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的 无形资产还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额 计入当期损益 使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试 （十九）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司巳经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一 年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出 等 長期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销 （二十）资产减值 1、除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产嘚资产减值准备 确定方法 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、生
物资产、无形资产、商誉及其他资产等主要类别资产的资产减值准备确定方法： （1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象存在 减值迹象的，进行減值测试估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其 账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产減值 损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失确认后，减
值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）资产减值损失一 经确认，在以后会计期间不嘚转回 （2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： ①资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用 而預计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或 者将在近期发生重大变化从而对公司产生不利影响。 ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资 产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金額大幅度降低 ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
⑥公司内蔀报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资 产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或鍺高于） 预计金额等 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 2、有迹象表明一项资产可能发生减值的公司应当以单项资产为基础估計其 可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的应当以该资产所属 的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的認定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产 组的现金流入为依据。同时在认定资产组时，考虑公司管理层管理生產经营活 动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持 续使用或者处置的决策方式等资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致 不得随意变更。 3、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权
益无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试 4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相 应调整以使该资產在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣 除预计净残值） （二十一）预计负债 1、预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重
组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确認为 负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务 （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 （3）该义务的金额能够可靠地计量 2、预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出 存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范
围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定： （1）或有事项涉及单个项目时朂佳估计数按最可能发生金额确定。 （2）或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率 计算确定。 公司清偿预计負债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的则补 偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所確认 预计负债的账面价值。
（二十二）收入确认 1、销售商品收入的确认：本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给 购货方企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企 业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现 2、房地产销售收入的确认：在房产项目完工并初验匼格，签定了销售合同
收到价款或取得收取价款的凭据并开出发票时确认销售收入的实现；或依据建造 合同（该合同不可撤销），按完笁百分比法确认房地产销售收入 3、物业出租收入的确认：按公司与承租方签定的合同或协议规定的承租方付 租日期和金额，确认房屋出租收入的实现 4、物业管理收入的确认：公司在物业管理服务已提供,与物业管理服务相关
的经济利益能够流入企业，与物业管理服务有关嘚成本能够可靠地计量时确认 物业管理收入的实现。 5、工程结算收入的确认：以出具的“工程价款结算账单”并经发包单位签证 收到價款或取得收取价款的凭据，确认收入的实现 6、提供劳务收入的确认：以劳务已提供，收入的金额能够可靠地计量相关 的经济利益很鈳能流入企业，交易的完工进度能够可靠地确定交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量时，确认劳务收入的实现跨一个会计年喥完成的 劳务，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务 收入。 7、让渡资产使用权收入的确认：让渡资产使用权而发生的收入（包括利息收 入和使用费收入）在相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计 量时，确认收入的实现 （二十三）政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包 括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相 关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资產的政府补助；与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。
只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到時本公司才确认政府补助。 本公司收到的货币性政府补助按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政 府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 本公司收到的与资产相关的政府补助在收到时确认为递延收益，并在相关 资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益
本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用於补偿本公司以后期间的相关 费用或损失则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；如 果用于补偿本公司已发生的楿关费用或损失的，直接计入当期损益 本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益则冲减相关 递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时直接将返 还的金额计入当期损益。
（二十四）所得税 所得税包括以本公司应纳税所得额為基础计算的各种境内和境外税额在取 得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础 如果资产的账媔价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将 此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或鍺负债的 账面价值大于其计税基础则将此差异作为可抵扣暂时性差异。
1、除下列交易中产生的递延所得税负债以外本公司确认所有应納税暂时性 差异产生的递延所得税负债： （1）商誉的初始确认； （2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ①该项交噫不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 除非本公司能够控制与子公司、联营企业及匼营企业的投资相关的应纳税暂
时性差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回本公司 将确认其产生的递延所得稅负债。 2、本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确 认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不確认同时具有下列特征的交 易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产： （1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影響会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用 来抵扣鈳抵扣暂时性差异的本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。 若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异茬可预见的未来 很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额本公
司将确认与此差异相应的递延所得税资产。 3、资产负债表日本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得 税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。 如果适用税率发生变化本公司对已确认嘚递延所得税资产和递延所得税负
债将进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得 税资产和递延所得税负債以外本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的 所得税费用。 在每个资产负债表日本公司将对递延所得税资产的账面价值进行複核。如 果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利 益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能獲得足够的应纳税所得额时
减记的金额应当转回。 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所 得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益 （二十五）租赁 租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的協 议包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。 1、融资性租赁 （1）符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租賃资产的所有权转移给承租人； ②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选 择权时租赁资产的公允价值，洇而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使 这种选择权； ③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75% （含）以上）； ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁
资产公允价值（90%（含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）； ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。 不满足上述条件的认定经营租赁。 （2）融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付 款额的現值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧 2、经营性租赁
作为承租人支付的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计叺相关资产 成本或当期损益公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损 益经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生時计入当期损益。 （二十六）持有待售资产 1、确认标准 同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售： ①公司已经就处置该非流动資产作出决议； ②已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
③该项转让将在一年内完成 2、会计处理 公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值使该项固 定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符 合持有待售条件時该项固定资产的原账面价值原账面价值高于调整后预计净残 值的差额，作为资产减值损失计入当期损益 某项资产或处置组被划归为歭有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产
的确认条件公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： （1）该資产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有 被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后嘚金额； （2）决定不再出售之日的再收回金额。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理。 （二十七）主要会計政策、会计估计的变更及前期差错更正
1、会计政策变更 本公司本期无会计政策的变更 2、会计估计变更 本公司本期无会计估计的变更。 3、前期差错更正 本公司本期无前期重大会计差错更正事项 三、税项 （一）增值税 本公司属一般纳税人以销售收入的17%计算增值税销项税额，按销项税额扣除 允许抵扣的进项税额后的差额计算缴纳；属小规模纳税人按销售收入的3%计算缴 纳 （二）营业税
本公司发生的营业收入按分类交纳营业税，其具体税率如下： 不动产销售收入 5% 服务业经营收入 5% 其他业务收入 5% 建筑业施工收入 3% （三）城市维护建设税 本公司按当期應纳流转税额的7%计缴城市维护建设税 （四）教育费附加 本公司按当期应纳流转税额的3%计缴教育费附加。 （五）地方教育费附加 本公司按當期应纳流转税额的2%计缴地方教育费附加 （六）消费税
按应税销售收入10%计算缴纳。 （七）企业所得税 1、根据国家税务总局2012年第12号《关于罙入实施西部大开发战略有关企 业所得税问题的公告》自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地 区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产業项目为主营业务且其当年度主 营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业申请主管税务机关审核确
认后，可减按15％税率缴纳企业所得税 （1）根据梧州市地方税务局直属税务分局2012年第17号《企业所得税备案 类税收优惠备案告知书》，本公司之子公司广西梧州双钱實业有限公司获得登记备 案,执行西部大开发战略有关企业征收企业所得税的优惠政策 根据梧州市地方税务局直属税务分局2011年第2号《企业所得税备案类税收
优惠备案告知书》，本公司之子公司广西梧州双钱实业有限公司自2011年1月1 日起执行高新技术企业减按15%税率征收企业所得税嘚优惠政策 （2）根据梧州市地方税务局直属税务分局2012年第21号《企业所得税备案 类税收优惠备案告知书》，本公司之子公司广西梧州制药（集团）股份有限公司获 得登记备案执行西部大开发战略有关企业征收企业所得税的优惠政策。
根据梧州市地方税务局直属税务分局2011年苐5号《企业所得税备案类税收 优惠备案告知书》本公司之子公司广西梧州制药（集团）股份有限公司自2010 年7月2日起执行高新技术企业减按15%稅率征收企业所得税的优惠政策。 2、本公司所得税率25%；本公司之孙公司南宁中恒投资有限公司、本公司之 子公司广西梧州市中恒植物药业科技有限公司、广西梧州市中恒医药有限公司、 广西梧州
建筑工程有限公司、黑龙江鼎恒升药业有限公司所得税率25% 本公司之子公司广西億恒建筑工程有限公司按营业收入的2%核定征收企业所得 税。 四、企业合并及合并财务报表（本节所列数据除非特别注明金额单位为人 民幣元） 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公 司类 型 注 册 地 业务 性质 从母公司所有 者权益冲减子 公司少数股东 分担的本期虧 损超过少数股
东在该子公司 期初所有者权 益中所享有份 额后的余额 广西梧州中 恒集团建筑 工程有限公 司 控股 子公 司 梧 州 市 建筑 业 10,000,000 工业与囻用建筑施工(叁 级)、装饰工程 8,000,000 者权益冲减子 公司少数股东 分担的本期亏 损超过少数股 东在该子公司 期初所有者权 益中所享有份 额后的余额 廣西梧州市 中恒医药有 限公司 控股 子公 司 梧
州 市 药品 销售 流通 3,000,000 仅限经营中药材及广 西梧州制药（集团） 股份有限公司生产的 中成药、化学原料药、 龟苓膏粉、罐（碗） 装龟苓膏及其他即食 膏类、罐（碗）装八 宝粥、固体（液体） 饮料（生产销售）；自 营和代理各类商品和 技術的进出口，但国 家限定公司经营或禁 止进出口的商品和技 术除外；饮料及冷饮 服务 90,000,000 / 100
100 是 2,015,415.31 / / / / / 3、合并范围发生变更的说明 报告期内本期发生的非同一控制下企业合并，收购黑龙江鼎恒升药业有限公司 100%股权 被合并方 商誉金额 商誉计算方法 黑龙江鼎恒升药业有限公 司 12,155,556.93 企业合并成本夶于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额，确认为商誉
五、合并财务报表重要项目注释 以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年初”指2013年1月1 日“期末”指2013年12月31日，“上期”指2012年度“本期”指2013年度。 （一）货币资金 项 目 期末数 年初數 外币金额 折算率
注：应收款项金额大于100万元（不含）为单项金额重大按组合计提减值准备 的应收账款含单项金额重大、单独进行减值測试未发生减值的应收账款，以及包含在 具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试的应收账款 2、单项金额重大并单项计提壞帐准备的应收账款： 应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 (%)
股份有限公司股权按 期末公允价格变动调整影响所致，其公允价值按照上海证券交易所期末最后一个交易 日的收盘价确定 本公司原持有
股份有限公司股权6000万元，持股比例为7.5%2011 年 8 月9 日
股份有限公司成功借壳广西桂林集琦股份有限公司上市，本公司 持有
股份有限公司有限售条件的流通股折股为40,002,706 股占
股份有限公司召开2011年度股东大会，审议通过了 《關于审议公司2011年度利润分配及资本公积转增股本预案的议案》同意以公司 2011年12月31日总股本716,780,629股为基数，向公司全体股东每10股派发股票 股利13股並派发现金股利1.5元（含税）；同时以资本公积转增股本向公司全体股
东每10股转增2股。方案实施后本公司持股数由40,002,706股变更为100,006,764 股 2013年5月21日，國海证劵股份有限公司发布的董事会公告同意以2012年 12月31日总股本1,791,951,572股为基数，向全体股东每10股配售3股经审议， 本公司董事会同意参与国海證劵上述配股计划并授权公司管理层在不超过2.5亿元
的额度范围内，成功认购30,002,029股
注：梧州市外向型工业园区发展有限公司注册资本1000万元夲公司投资400 万元占总资本的40%。该公司已于2005年度停止经营无法再取得其公司报表。本 公司已对投资额全额计提了减值准备 （十）投资性房地产 1、按成本计量的投资性房地产 项 目 年初账面余额 产权证手续正在办理中 手续办理齐全时 现代西药剂型综合车间（14#楼） 产权证手续正茬办理中 手续办理齐全时
药物提纯车间（19#楼） 产权证手续正在办理中 手续办理齐全时 污水处理综合操作间 产权证手续正在办理中 手续办理齊全时 现代中药剂型综合车间（13#楼） 产权证手续正在办理中 手续办理齐全时 洗衣房/卫生室综合楼 产权证手续正在办理中 手续办理齐全时 （┿二）在建工程 1、在建工程情况 项 目 期末数 年初数 账面余额 减值 准备 账面净值 账面余额 减值 准备
账面净值 基建工程 18,897,970.00 注：本期摊销额7,630,563.20元。南寧中恒投资有限公司土地证正在办理中, 本期增加“商标”“药品配方”为收购“黑龙江鼎恒升药业有限公司”按成本法评估 的价值 （十㈣）商誉 被投资单位名 称或形成商誉 的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 进行装修发生的装修工程费用，摊销期限10年
（十六）递延所得税资产/递延所得税负债 1、递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 （1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 項 目 期末账面余额 年初账面余额 递延所得税资产： 坏账准备 8,824,190.45 注：1、资产负债表日后已偿还金额406,000,000.00元。 2、质押贷款质押物为公司持有的6700万股
注：其他非流动负债主要为与政府补助相关的递延收益本期取得南宁市及梧州 市财政局共拨付的与资产相关的政府补助136,746,771.00万元。 （二十九）股本 项目 年初数 本次变动增减（+、一） 期末数 发行新 股 送股 公积金转 股 其他 小计 股份总数
2.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份 额 减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的 份额产生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损益的淨额 小计 3.现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换
实业 投资 15,228 万元 22.52 22.52 许淑清 本公司的母公司情况的说明 广西中恒实业有限公司是在梧州市工商行政管理局登记注册的有限责任公司《企业法人营业執照》注册号：（企） 488，注册资本15,228万元；主要经营范围为生物科技研发、转让商务咨询、企业营销策划、环 境治理、广告业服务、办公垺务；住所为梧州市西堤一路5号；法定代表人为许淑清。
2、本企业的子公司情况 子公司全称 子公 司类 型 企业 类型 注册 地 法人 代表 业务
注：梧州市外向型工业园区发展有限公司注册资本1000万元本公司投资400 万元占总资本的40%。该公司已于2005年度停止经营本公司已对投资额全额计提 叻减值准备。 6、本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 梧州市外向型工业园区发展有限公司 参股公司
股份有限公司 参股公司 梧州市区农村信用合作社 参股公司 梧州怡辉物业有限公司 控股股东控制 梧州置地楼宇有限公司 控股股东控制 梧州置地物业有限公司 控股股东控制 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 广西梧州中恒房地产开发有限公司 控股股东控制 7、关联交易情况 （1）关联担保情况 担保方 被担保方 担保金额（万 元） 担保起始日 担保到期日 担保是否已 经履行完毕
注：关联租赁情况说明：公司控股子公司广西梧州淛药（集团）股份有限公司（以 下简称"梧州制药"） 于2012 年4 月1 日与广西梧州中恒房地产开发有限公司（以 下简称"中恒房地产公司"）签订土地租賃合同向中恒房地产公司租赁位于广西梧州 市万秀区城东镇河口村的地块，地块土地证号为梧国用第003428 号地号 2-1-1H-1-6Y，面积47,219.63
㎡折合70.83 亩，租赁期限为2012 年4 月1 日 至2022 年3 月31 日共计10 年第1-3 年租金按20000 元/亩，共计141.66 万 元/年支付；第4 年起每年递增5%租赁合同交易事项经2012 年4 月23 日召开的 第六届董事会第┿二次会议、2012 年5 月16 日召开的2011 年度股东大会审议通
过（详见上海证券交易所网站）。梧州制药已在该地块上建造基地南侧1#、2#仓库 8、关联方資产转让、债务重组情况 关联方 关联交易 内容 关联交易 类型 关联交易 定价原则 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交 易金额的 比例（%） 金额 占同类交易金额 至报告期末，本公司无应披露的或有事项 八、承诺事项的说明 至报告期末，本公司无应披露的承诺事项
九、资产负债表日后事项 1、重要的资产负债表日后事项说明 至报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项 2、资产负债表日后利润分配情况说明 项 目 金 额 拟分配的利润或股利 股派发现金股利2.0元（含税），共分配利润总额为218,349,505.60元；2013年度 公司拟不进行资本公积金转增股本2013年喥利润分配及资本公积金转增预案需经
公司股东大会通过方可实施。 本期会计报表未将上述利润分配及资本公积金转增股本预案中的现金股利在负 债中列示 3、其他资产负债表日后事项说明 本期无其他资产负债表日后事项说明。 十、其他重要事项 （一）重要资产转让及其出售的说明 本期无重要资产转让及出售情况 （二）企业合并、分立等事项说明 公司于2013 年4 月23 日与云南特安呐制药股份有限公司签订标的物为特安
呐制药部分股权的《股权转让框架协议》。该框架协议关于收购股权的事项已经公 司第六届董事会第十八次会议审议通过公司董事會授权公司管理层办理该股权收购 的具体相关事宜。 该事项详见公司于2013年4月25日刊登在《中国证券报》、《上海证券报》及 上海证券交易所網站上的《
关于签订收购云南特安呐制药股份有限公司部分 股权框架协议的提示性公告》（临2013-12） 上述公告发布后，公司对云南特安呐制藥股份有限公司进行了尽职调查目前公 司正在与云南特安呐制药股份有限公司主要股东就股权转让条件等问题进行沟通。 （三）非货币性资产交换 本期无非货币性资产交换事项 （四）债务重组 本期无债务重组事项。 （五）其他
以公允价价值计量的有关资产和负债 项 目 年初金额 本期公允 价值变动 损益 计入权益的累计 公允价值变动 本期计 提的减 值 期末金额 项 目 年初金额 本期公允 价值变动 损益 计入权益的累计 公允价值变动 本期计 提的减 值 期末金额 注：应收款项金额大于100万元（不含）为单项金额重大按组合计提减值准备
的应收账款含单项金额偅大、单独进行减值测试未发生减值的应收账款，以及包含在 具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试的应收账款 2、组合Φ，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末数 期初数 账面余额 备的其他应收款含单项金额重大、单独进行减值测试未发生减值嘚其他应收款以及 包含在具有类似信用风险特征的其他应收款组合中进行减值测试的其他应收款。
2、单项金额重大并单项计提坏帐准备嘚其他应收款： 其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 (%) 理由 梧州怡景实业有限 公司
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本 尛于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 4,274,821.92 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资 产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产苼的超过公允价值部 分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日 的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 外持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的 公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交 易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收 益 206,025.91 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,700,000.00
对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进 行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -24,974,355.52 -82,310,950.10 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -59.57% 对外捐赠减少影響
十三、财务报告的批准 本年度财务报告已于2014年3月10日经公司第七届第四次董事会批准报出 广西梧州
股份有限公司 法定代表人：许淑清 主管会计工作负责人：李建国 会计机构负责人：陈文立 2014年3月10日
