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我市财政收入与GDP增长关系分析
我市财政收入与GDP增长关系分析
在我国国民经济评价体系中，GDP与财政收入是两个核心指标。近年来，我市经济平稳较快发展，取得了喜人的成绩。在经济发展的带动下，财政收入也一直保持良好的增长势头，并且出现了连续多年财政收入增长速度高于经济增长速度的现象。针对这一现象，本文从财政收入与经济增长的关系入手，分析财政收入超经济增长的原因。
一、我市GDP与财政收入的关系
财政收入的增长主要来自于生产的发展，在一般情况下，财政收入随同GDP的增长而增长，增加值的增长速度和规模决定着财政收入的速度和增长规模，增加值增长是财政收入增长的基础。
1、GDP总量与财政收入规模同步扩张
从总量上看，2009—2013年我市GDP总量不断提高，从802.7亿元增长到1418.2亿元。相应的，财政收入也由2009年的96.2亿元增长到2013年的197.0亿元。今年GDP总量和财政收入都有进一步扩大趋势，上半年全市GDP总量达到738.5亿元，财政收入完成额为118.8亿元。
2、财政收入与GDP增长趋势基本一致
从增速上看，2009年以来，我市GDP增速基本呈现逐年递减的运行态势，2009年GDP增速为12.3%，此后逐年下降。到2014年上半年增速为9.6%。相应的，财政收入增速也显现放缓趋势，2009年我市财政收入增速为44.9%，此后增速呈下滑趋势，到2013年增速为15.7%，二者总体趋势都是呈下降态势。
这些数据说明，财政收入总量和增速与GDP的总量和增速相比，不仅是相互影响的正比例关系，而且其中的正比例关系一定程度上也有规律可循。二者的相互依存、相互促进关系很明显。财政收入来源于GDP，是GDP的一部分，GDP规模越大，为财政收入增长提供的财源就越丰富，而财政收入及其分配使用对于经济发展需要，支持政府职能买现，保证社会经济的稳定发展，进而推进GDP的增长发挥着重要作用。由此可见，二者是互为依托、相得益彰的关系。
安庆市GDP与财政收入数据表
GDP总量（亿元）
可比价&& 增速%
财政总收入（亿元）
财政收入&& 增速%
财政收入占GDP&& 比重%
2014上半年
二、我市GDP与财政收入特点分析
1、财政收入占GDP的比重低
财政收入占GDP的比重，又称为国民经济的财政负担率。从世界各国的总体情况来看，财政收入占GDP的比重一般随着经济的发展而逐渐提高。这一比重，发达国家一般在40％～50％左右，个别国家如瑞典这一比重高达60％；发展中国家一般为25％～30％左右。我国2013年和2012年财政收入占GDP的比重分别为22.7%、22.6%。安徽省2012年和2103年这一比重分别为17.6%和17.7%。
2009年到2014年上半年数据显示，我市财政收入占GDP比重均处于17%以下的水平，最低为12.0%，最高为今年上半年达到16.1%。2009年以来，财政收入占比平均水平只有13.3%。近两年，我市这一比重均低于全国和全省平均水平。可以看出，我市财政收入占GDP比重处于比较低的水平，一定程度上制约了财政调控职能作用的发挥。同时也应该看到，近年来我市财政收入占GDP比重总体呈现逐年提高的趋势，从2009年的12%提高到2013年的13.9%，今年上半年这一比例达到16.1%，总体态势向好。
2、财政收入增长速度快于GDP增速
今年上半年，我市GDP增速为9.6%，财政收入增速达到19.4%，增长速度超出GDP增速9.8个百分点。近年来的数据显示，2009年到2013年，除了2008年GDP增速高于财政收入增速，其他年份我市财政收入增速均高于GDP增速。其中，2009年而这差距最大达到32.6个百分点，2013年差距最小相差5.2个百分点。
2009年—2013年，全市GDP增长速度平均值为12.2%，财政收入增长速度平均值为24.9%，财政收入增速年均超过GDP增速12.7个百分点，超出一倍以上。财政收人增长与当年GDP增长在速度上不是直接的一一对应关系，两者并不完全同步，可以说财政收入超经济增长现象比较明显。
三、导致GDP与财政收入增速存在差距的原因
有关财政收入与GDP增长的关系，历来有所争论。一些经济工作者将财政收入增长速度与GDP的增长速度相比，认为财政收入增速高于GDP增速是不正常现象，担心财政收入过快增长，会加重企业负担，影响经济发展；或认为GDP核算存在“水分”，不能真实反映经济发展情况。分析财政收入与GDP的关系，需要把两者结合起来，单纯站在财政的角度或计算GDP的角度来分析，不能得出正确的结论，必须从理论上和实际数据上两方面加以分析。
1．GDP结构与税收结构之间有差异
国民经济各产业从事的生产经营活动存在差异造成不同产业对财政收入的贡献率是不同的。由于农业具有天然的弱质特征，因而税收制度上对其具有明显的“保护”倾向，随着农业税的取消，农业的实际税负水平较低，基本成为无税产业。卫生、体育、教育、文化和科学研究等第三产业作为国家鼓励发展的产业，税率较低，对财政收入的贡献率也相对较低。总体上看，三次产业中。第一产业税负最轻，第三产业税负次之，第二产业税负最高。因此，税收主要来源于第二、三产业，与GDP由第一、第二、第三产业增加值构成的结构存在差异。如果税负较轻的第一产业占GDP的比重下降，二、三产业比重上升，则整体税负就会上升，从而在GDP总量变化不大的情况下财政收入会明显增加。
从结构上看，自2009年以来，我市三次产业占GDP的比重从17.8:46.5:35.7变为今年上半年的9.6:59.7:30.7。第一产业比重不断降低；第二产业比重稳步提高，到今年上半年我市第二产业比重达到59.7%；第三产业比重基本稳定，近年来一直维持在30%左右。全市产业结构处于升级调整阶段。
从增速上看，近年来，第一产业增速明显低于第二和第三产业，到今年上半年三次产业增速分别为3.8%、11.6%、7.5%。2009年-2013年，全市GDP年均增速为12.2% ，第一产业年均增速4.6% ，第二产业年均增速16.4% ，第三产业年均增速9.7%。多年来，第一、三产业增速一直低于GDP增速，第二产业增速一直保持两位数的增长且高于当年GDP增速。
第二、第三产业是我市税收的主要来源，增值税和营业税几乎全部来自二、三产业。由于第一产业增速低，第二、三产业占比高、增速快。因此，在二、三产业，特别是第二产业的直接推动下造成我市财政收入增速超经济增长。数据显示，2010年—2013年全市增值税和营业税合计增长率为27.3%、29.3%、13.4%、31.7%。除2102年，其他年份均保持了快速增长，远高于当年GDP的增长速度。
安庆市三次产业结构与增速
GDP可比价增速%
三次产业结构
三次产业增速
17.8:46.5:35.7
6.0%、17.3%、9.5%
15.7:53.0:31.2
4.5%、19.3%、10.4%
14.9:55.3:29.8
4.2%、18.0%、9.8%
14.4:55.9：29.7
5.5%、14.3%、9.3%
15.0:53.2:31.8
3.3%、12.9%、9.3%
2014上半年
9.6:59.7:30.7
3.8%、11.6%、7.5%
2、不同税种与经济的关联度不同
从统计口径上看，财政收入中的增值税以企业的增值额为税基，一定量的增加值会产生一定量的税收；营业税以营业收入为税基，税收的增长与企业的生产经营状况密切相关，营业税和增值税与生产经营直接相关。基本与GDP核算中的二、三产业增加值相对应，具有较高的相关性，是我市的主体税种，与GDP关系最为密切。但同时还存在一些与GDP关联度不高甚至无关的税收，一定程度上影响了财政收入与经济增长的协调发展。
一是与经济相关度较弱的活动带来的财政收入。企业所得税、个人所得税、消费税等税种，属于对部分经济的再征税和再转移，不直接计入GDP中，与GDP核算并没有直接关系，与经济的相关性较弱。年，我市企业所得税和个人所得税合计增长率为33.8%、41.4%、32.5%、29.4%，这部分与GDP关联度不高的税收保持了高速增长，一定程度上拉高了当年财政收入的增长速度，造成了GDP增速与财政增速的不协调。
二是非经济活动带来的财政收入。土地交易产生的资金流动不计入GDP。土地是有形资产，不是新生的财富，土地的交易即土地使用权的交易，这本身不是生产活动只是资产形式的转换，未对GDP做出直接贡献，因此土地交易值不计入GDP。但土地交易出让带来税收收入的增加，与土地出让相关联的税收主要为契税和耕地占用税等。我是这部分税收2010年—2013年增长率分别为33.8%、41.4%、32.5%、29.4%，远高于当年GDP和财政收入增长率。
存量资产交易不计入GDP。根据国民经济核算体系，GDP是指一定时期内一个国家或地区所生产的产品和劳务的最终市场价值。因此，GDP核算的是流量而不是存量。由此可见，当存量房屋、旧汽车、旧机械设备以及可回收的废物等存量资产发生交易时，除了为这些资产交易提供的有偿服务如佣金、中介费等计入GDP外，该资产的实际交易额并不计入GDP。从税收角度而言，存量资产发生交易时要按实际交易额计算并交纳流转税、所得税等税费。因此，存量资产交易不计入GDP，却要按实际交易额计算税收计入财政收入。可见，存量资产也是导致财政收入与GDP增长有差异的原因之一。
3、统计与核算方法决定两者增速不能简单比较
（1）计算方法的差异
财政收入增幅计算使用的是现行价格，而GDP增幅计算使用的是不变价格，二者使用价格的不同对二者增幅的差异形成重要影响。在GDP增速的测算中，已经剔除了通货膨胀因素，计算所用的价格为可比价格。然而财政收入计算使用的价格是当年的价格,现价GDP中包含了通货膨胀的因素但却带来了真实的财政收入，因为现实中每一笔交易都是现价交易即在通货膨胀中交易，人们为交易而支付的税收也自然包含了价格的因素。因此，在存在通货膨胀的情况的下，财政收入的高增长率有一定的水分。特别在价格变动较大的情况下，二者的差异更为明显。这一点在2011年的数据中得到了体现，安庆市财政收入增长29.4％。GDP按现行价格计算增幅为23.0％，而按2010年不变价计算的增幅为13.2％，不同价格计算的GDP增幅相差9.8个百分点。
（2）两者核算时间存在差异
从产品生产的角度看，如果当前生产的产品未实现销售，就不能计入当期税收。但GDP核算却只要产品生产出来都应当期核算，计算增加值。因此，财政收入相对于GDP具有滞后性，即当前的财政收人中可能包括了去年或更长时间生产的产品实现销售后应征的税收。
4、税收征管工作的加强和改善
税收征管活动的不断完善使财政收入增加，但与GDP不直接相关。过去，税收征管工作存在着税源管理覆盖不全。部门行政协税不力，执法不统一和不严肃，欠税处理偏轻，偷、逃、骗税等违法现象严重等问题，造成了大量税收流失。而自1994年税制改革以来，特别是2001年新《税收征管法》实施以来，明显加强了税收征管力度：一是强化了依法治税的理念。无论是税务执法人还是纳税人，其税收法制和依法纳税的意识都得到了强化，税务机关及其人员的执法力度和效率都得以很大提高，纳税人行为有了很大规范，纳税主动性提高，税收执法和守法逐步走上了法制化轨道；二是改进和完善了征管制度。“金税”工程的启动和开通，税收征管信息系统在全国范围内的推行及不断升级，以申报纳税“一窗式”管理为突破口实行的纳税人信息资料“一户式”储存、高收入者的个人所得税申报制度出台等措施都有力地推进了税收征管制度的完善。征管力度的加强使税收征收率大大提高，税收征收率的迅速提升，自然会减少税收的跑冒滴漏现象，推动税收收入的快速增长。
四、理性看待
通过以上的分析，我们可以看到我市财政收入高于GDP增速是多方面原因共同造成的结果。影响GDP和财政收入增速的因素也是复杂的，我们应理性看待GDP与财政收入增速的关系，不能简单以财政收入与GDP之间的“高”或“低”来评价一个地区经济的优劣。要通过这两个指标准确把握经济发展走势。要充分利用GDP和财政收入的相互关系，认真分析GDP统计和财政收入征税中的成功做法和薄弱环节，并换位思考分析，从GDP角度分析财政收入，从财政收入视角斟酌GDP，在比较中找不足、查漏洞，在互相印证中寻原因、选对策。既拓宽探讨分析的思路，又有利于提出有参考价值的咨询意见，为上级领导制定经济决策和指导经济工作提供依据。同时，也便于分析展望经济运行中可能出现的问题及预测目标实现结果，从而使预测更趋向准确，经济预警更加及时有效。因此，优化财政收入与经济增长的相互关系，关键是要不断扩大经济总量，加大经济结构调整力度，加快经济增长方式的转变，夯实财源基础，促进财政收入与GDP协调增长，切实走出一条经济与财税协调、互动、良性发展的路子。软件分类：
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