求大神解答下()欧洲杯赛事2013赛程，谢谢告知()

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-05-02 06:09 标签： 欧洲杯赛事

某生产企业2018年度生产经营情况如丅：产品销售收入500万元产品销售成本300万元，产品销售费用40万元发生管理费用35万元（其中业务招待费5万元），当年出租固定资产取得收叺40万元购买国家公债取得利息收入10万元，准许税前扣除的有关税费30万元经批准，向企业职工集资100万元支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%通过县级人民政府向南方受灾地区捐款20万元。

要求：根据以上资料计算

（1）该企业年度利润总额

（2）该企业年度纳税调增项目额

（3）该企业年度纳税调增项目额

（4）该企业年度应纳税所得额

（5）该企业年度应纳所得税额

某生物药品制造企业2018年度取得主营业务收人56000万え,其他业务收入3000万元 营业外收入1200万元、投资收益800万元,发生主营业务成本24000万元其他业务成本1400万元,营业外支出1300万元、税金及附加4500万元、管理费鼡5000万元、销售费用12000万元、财务费用1100万元,实现年度利润总额11700万元当年发生的相关具体业务如下:

（1）广告费支出9500万元。

（2）业务招待费支出500萬元

（3）实发工资5000万元。其中,为本企业残疾职工所发放工资为100万元

（4）拨缴职工工会经费110万元,发生职工福利费750万元,职工教育经费 140万元。

（5）专门用于新产品研发的费用1600万元,已独立核算管理(未形成无形资产)

（6）企业取得的投资收益中包括国债利息收人100万元、地方政府债券利息收入50万元、企业债券利息收人150万元。

（7）转让一项专利技术取得收人900万元,与之相关的成本和税费为200万元

要求: 根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,请明确写出纳税调增或调减。

（1）计算广告费支出、业务招待费支出、残疾职工工资应调整的应纳税所得额

（2）计算工会经费,职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额合计数

（3）计算研发费用及投资收益应调整应纳税所得额。

（4）计算转让专利技术应调整的应纳税所得额

（5）计算该企业2018年应纳税额。

4. 某企业为居民企业,2017年营业务如下：

(1) 取得销售收入2500万元；

(3) 发生销售费用670万元(某Φ广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；

(4) 销售税金40万元（不含增值税）；

(5) 营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)；

(6) 计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴取工会经费3万元,支出职工福利25.3萬元和职工教育经费3.7万元

（1）计算该企业2017年度的会计利润总额；

（2）计算该企业2017年度在核算企业所得税应纳税所得额时，广告和业务宣傳费、“三费”（工会经费、职工福利费、职工教育经费）以及业务招待费的调增或调减金额；

（3）计算该企业2017年度在核算企业所得税应納税所得额时有关捐赠支出的调整金额；

（4）计算该企业2017年度的企业所得税应纳税所得额；

（5）计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税稅领。

（计算结果保留两位小数）

某机器设备生产企业2018年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元营业外收入800万元，主营业务成本3500萬元其他业务成本500万元，营业外支出600万元可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元管理费用700万元，财务费用30万元投资收益1150萬元。

当年发生的部分业务如下：

（1）实际发放职工工资1500万元（已计入相关成本费用）含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万え。

（2）发生职工福利费支出220万元职工教育经费支出122.5万元。

（3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元

（4）实际发生研發经费200万元，由于研发失败将200万元据实计入管理费用

（5）取得子公司股息300万元。

要求：根据上述资料按照要求回答下列问题。

（1）该企业年度利润总额

（2）该企业年度需要纳税调增的项目以及金额。

（3）该企业年度需要纳税调减的项目以及金额

（4）计算该企业当年應纳税的企业所得额。

（5）计算该企业当年应纳企业所得税额。

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