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2014CPA税法
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本帖最后由 羚羊俏 于
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2014CPA注册会计师考试《税法》预测习题之综合题
    摘要：2014CPA注册会计师考试《税法》预测习题之综合题 来源立信财会培训网。立信财会培训网为了助力CPA考生，持续更新CPA考试各科相关考点，帮助众多CPA学子解决疑惑。立信财会网立信CPA频道将为您助考2014CPA考试。 四、综合题，本题型共2题，第1小题15分，第2小...
2014CPA考试《税法》预测习题之综合题来源培训网。培训网为了助力CPA考生，持续更新CPA考试各科相关考点，帮助众多CPA学子解决疑惑。立信财会网立信CPA频道将为您助考2014CPA考试。　　
& & & & &四、综合题，本题型共2题，第1小题15分，第2小题16分，共31分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
　　63回答63-74题：
　　位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
　　(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
　　(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
　　(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
　　(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用l200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
　　(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
　　(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
　　(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%，不考虑购进合同的印花税)
　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　问：计算该企业应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育费附加。
　　答案解析:
　　城建税、教育费附加和地方教育费附加=(584.8+6)&(7%+3%+2%)=70.9(万元)
　　64位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
　　(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
　　(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
　　(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
　　(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用l200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
　　(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
　　(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
　　(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%，不考虑购进合同的印花税)
　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　问：计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。
　　答案解析:
　　交易性资产减值和新技术研发费应调整的应纳税所得额=(300-210)-90&50%=45(万元)
　　65位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
　　(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
　　(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
　　(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
　　(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用l200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
　　(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。
　　(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元
　　(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%，不考虑购进合同的印花税)
　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　问：计算该企业2013年应缴纳的增值税。
　　答案解析:
　　增值税=7000&17%-(595+10.2)=584.8(万元)
　　66位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：
　　(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
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　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
　　问：计算该企业2013年应缴纳的营业税。
　　答案解析:
　　营业税=120&5%=6(万元)
以上为立信财会为您整理的2014CPA注册会计师考试《税法》预测习题之综合题详细分析内容，更多CPA复习资料请持续关注立信财会。
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2014cpa成绩查询办法
来源：中华会计网校&　　　　 |
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