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2014注册税务师考试《税法一》练习题：城市维护建设税征收管理
源：中华会计网校论坛&　　　　 |
　　多选题：
　　25、下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（　）。
　　A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
　　B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
　　C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
　　D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
　　E.货物运输业按照代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，一律按照营业税税款的7%预征城市维护建设税
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电话：010-02013年注册会计师考试《税法》练习题及答案：税法总论
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2013年注册会计师考试《税法》练习题及答案：税法总论
2013年注册会计师考试《税法》练习题及答案：税法总论
一、单项选择题
1．以下关于税法与其他法律的关系的说法不正确& 的是(&&& )。
& A．税法属于国家法律体系中一个重要的部门法
& B．立法机关制定税法并据以向公民征税以及公& 民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是宪& 法第56条规定
& C．税法具有经济分配性质，且经济利益由纳税& 人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所& 不具备的
& D．税法和行政法都属于授权性法规
2．以下关于税收法律关系的表述正确的& 是(&&& )。
& A．权利主体双方法律地位不平等，权利义务不& 对等
& B．权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是& 属地原则
& C．税收法律关系中最实质的东西是税收法律& 事实
& D．税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收& 法律事实来决定的
3．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是& (&&& )。
& A．税法是引起税收法律关系的前提条件，税法& 可以产生具体的税收法律关系
& B．税收法律关系中权利主体双方法律地位并不& 平等，双方的权利义务也不对等
& C．代表国家行使征税职责的国家各级税务机关& 是税收法律关系中的权利主体之一
& D．税收法律关系总体上与其他法律关系一样，& 都是由权利主体、权利客体两方面构成
4．下列税法效力判断原则中表述错误的& 是(&&& )。
& A．层次高的法律优于层次低的法律& B．国际法优于国内法
& C．特别法优于普通法& D．程序法从旧，实体法从新
5．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税& 依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防& 止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基& 本原则中的(&&& )。
& A．税收法律主义原则& B．税收公平主义原则
& C．税收合作信赖主义原则& D．实质课税原则
6．下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制& 的原则是(&&& )。
& A．程序优于实体原则& B．法律不溯及既往原则
& C．特别法优于普通法原则& D．新法优于旧法原则
7．下列说法不正确的是(&&& )。
& A．征税对象是区分不同税种的主要标志& B．税目是征税对象的具体化
& C．税率是衡量税负轻重与否的唯一标志& D．纳税义务人即纳税主体
8．税务合法性原则是指(&&& )。
& A．纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律& 形式做出规定
& B．禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止& 在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特& 别优惠
& C．税务机关按法定程序征税，不得随意减征、& 停征、免征，无法律依据不征税
& D．诉讼发生时税收程序法优于税收实体法
9．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示& （数轴代表应税收入），则级距为1500元至& 2000元的速算扣除数为(&&& )元。
10.速算扣除数的作用主要是(&&& )。
& A．确定应纳税额的基础& B．减缓税率累进的速度& C．使计算准确& D．简化计算
11.我国目前税制基本上是(&&& )的税制结构。
& A．间接税为主体& B．直接税为主体& C．间接税和直接税双主体& D．无主体
12．有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是(&&& )。
&&& A．负税人B．代扣代缴义务人C．代收代缴义务人D．代征代缴义务人
&13.经国务院授权，财政部和国家税务总局有(&&& )。
&&& A．税种的开征、停征权B．税法的解释权C．制定税法实施细则的权力D．税收条例的解释权
& 14．下列税种中属于商品和劳务税的是(&&& )。
&&& A．契税&&& B．营业税C．资源税&&& D．房产税& 15.税收行政法规由(&&& )制定。
&&& A．全国人民代表大会及常务委员会B．地方人民代表大会及常务委员会
C．财政部和国家税务总局D．国务院
& 16．《税收征收管理法》在税法不同类型中(&&& )。
&&& A．既是实体法，又是普通法B．既是实体法，又是程序法
C．既是实体法，又是基本法D．既是程序法，又是普通法
& 17．税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是(&&& )。
&&& A．修改税法&&& B．试行税法C．补充税法&&& D．废止税法
& 18．下列属于税收地方规章的是(&&& )。
&&& A．税务代理试行办法B．城市维护建设税暂行条例C．房产税暂行条例实施细则D．资源税暂行条例
& 19.全国性地方税的开征、停征权属于(&&& )。
&&& A．全国人大及其常委会B．国务院C．财政部和国家税务总局D．地方人大及其常委会
& 20．我国税收制度按照构成方法和形式分类属于(&&& )。
&&& A．简单型税制B．复合型税制C．直接型税制D．间接型税制
&21.我国税收立法权的划分类型是(&&& )。
&&& A．按照税种类型的不同划分B．按照税种的基本要素划分
C．按照税种的收入级次划分D．按照税收执法的级次划分
二、多项选择题
1．以下属于税法基本原则的有(&&& )。
& A．法律优位原则& B．税收效率原则& C．实质课税原则& D．特别法优于普通法原则
2．以下关于税收法律关系的表述正确的& 有(&&& )。
& A．税收法律关系的主体是指代表国家行使征税& 职责的税务机关
& B．在税收法律关系中，代表国家行使征税职责& 的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法& 人、自然人是义务主体或称为权利客体。
& C．税收法律关系的保护对权利主体双方是平& 等的
& D．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利& 义务不对等
3．征税对象又称为(&&& )。
& A．征税客体&&& B．课税对象& C．具体征税项目& D．税目
4．我国现行税收制度中，没有采用的税率形式& 有(&&& )。
& A．超率累进税率& B．超额累进税率& C．负税率& D．超倍累进税率
5．税法关于规定纳税时限的概念包括(&&& )。
& A．纳税义务发生时间& B．纳税期限& C．缴库期限& D．申报期限
6．下列属于税收法律的有(&&& )。
& A．个人所得税法& B．关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
& C．企业所得税法& D．税务代理试行办法
7．下列属于税收部门规章的有(&&& )。
& A.《税收征收管理法实施细则》
& B．《增值税暂行条例实施细则》
& C．《税务代理试行办法》
& D.《个人所得税法实施条例》
8．下列属于税收行政法规的有(&&& )。
& A.《企业所得税法实施条例》
& B．《个人所得税法实施条例》
& C．《增值税暂行条例实施细则》
& D．《税务代理试行办法》
9.省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具& 体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的& 地方性税种的税收立法权，但必须(&&& )。
& A．不违背国家统一税法& B．不影响中央的财政收入
& C．不妨碍我国统一市场& D．不得将立法权层层下放
10．经全国人大及其常委会和国务院的批准，(&&& )可以拥有某些特殊的税收管理权。
&&& A．首都B．直辖市C．民族自治区D．经济特区
11.下列属于税收法律的有(&&& )。
&&& A．个人所得税法B．税收征收管理法C．企业所得税法D．税务代理试行办法
12.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有(&&& )。
&&& A．进口环节的消费税B．内销环节的增值税C．车辆购置税D．中央企业的房产税
13．县级国家税务局的派出机构有(&&& )。
& A．征收分局&&& B．税务所& C．代扣代缴机构D．代征机构
14.国家税务主管机关的权利有(&&& )。
& A．制定税收法律& B．依法征税& C．进行税务检查& D．对违章者进行税务处罚
15.下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述& 错误的有(&&& )。
& A．国家税务总局垂直领导& B．地方政府单独领导
& C．国家税务总局和地方政府双重领导，国家& 税务总局领导为主
& D．国家税务总局和地方政府双重领导，地方& 政府领导为主
16.下列表述正确的有(&&& )。
& A．税收执法要求税务机关和税务人员正确运& 用税收法律，并对违法者实施制裁
& B．税收执法是指税务机关、税务人员要严格& 遵守税法
& C．税收守法仅指纳税人严格遵守税法
& D．税收守法是要求征纳双方都严格遵守税法
17．国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要& 体现在(&&& )。
& A．税收政策、业务的指导和协调& B．对国家统一的税收制度、政策的监督
& C．组织经验交流& D．派遣省级地方税务局局长人选
18.国家税务局系统负责征收和管理的项目& 有(&&& )。
& A．保险总公司集中缴纳的营业税& B．证券交易印花税
& C．土地增值税& D．车辆购置税19．以下说法不正确的有(&&& )。
& A．世界上只有少数国家单独制定税法通则，& 我国就是如此
& B．税收法律的效力高于税收行政法规的效力，& 这体现了税收效率原则
& C．税收征收管理法属于我国的税收基本法
& D．日起，刑法用&逃避缴纳税& 款&取代了&偷税&的概念
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7209注会考试《税法》第二章同步习题
<p id=.doc；1/9；09注会考试《税法》第二章同步习题；一、单项选择题；1.下列()属于增值税的纳税人；A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工；C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装；2.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是()；A.从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量；B.除经批准的单位从事
< .doc1 / 909注会考试《税法》第二章同步习题一、单项选择题1.下列()属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D.进口货物的出口方2.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是()。A.从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量有关的一次性费用B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割 D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。 A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某商场将外购的床单用于内部招待所4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有()。A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B. 5.2006年10月份发生以下经济业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票上注明的费用20000元，其中运费16000元，建设基金2000元，保管费1000元，装卸费1000元，材料已验收入库，但款项尚未支付；(2)接受外单位转入材料一批专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料未到；(3)将产品投资入股200000元(成本价)，该企业无同类产品售价； (4)将外购的存货直接分配给股东，账面成本1500000元； (5)将外购的货物15000元作为职工福利发给所有员工； (6)销售产品给股东，取得销售入18万元。 上述业务中， ()笔业务属于视同销售业务。 A.第三笔业务和第六笔业务 B.第三笔业务和第四笔业务 C.第四笔业务和第五笔业务 D.第四笔业务和第六笔业务6.以下需要征收增值税的行为是()。 A.邮政部门销售集邮商品B.无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资 C.企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为更多精品在大家！大家网，大家的！2 / 9 .D.热力公司向客户收取的一次性入网费 7.下列关于黄金交易的陈述，正确的是()。 A.黄金生产和经营单位销售黄金免征增值税B.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金(持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》)，未发生实物交割的，免征增值税C.纳税人销售的标准黄金享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策 D.经营单位销售标准黄金免征增值税8.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是()。A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B.不必申请,自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续9.下列关于增值税一般纳税人的政策陈述，正确的是()。A.增值税一般纳税人确认专章印色统一为红色，印模由各省级国家税务机关制定 B.加油站不论其销售额是否达标，一律按增值税一般纳税人征税 C.一般纳税人不得申请转为小规模纳税人D.实行总分支机构统一核算，总机构被认定为一般纳税人，分支机构可以申请认定为一般纳税人10.新办商贸企业一般纳税人的认定管理1.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有()。A.进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人元C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税 D.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额11.某新办小型商贸企业于2005年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2005年1月份开具发票12份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为()份。 A.20 B.12 C.8 D.412.下列不属于13%低税率范围的是()。 A.人力车B.饲料加工机械 C.林苗栽植机械 D.森林砍伐机械13.金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题,下列陈述正确的是()。 A.各金融机构销售黄金业务，就地缴纳增值税B.储蓄所不涉及自己缴纳增值税问题，所以不需向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记C.各支行应按月汇总所属分理处上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关申报缴纳增值税D.金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税大家网，大家的！更多精品在大家！< .doc3 / 914.金融机构销售黄金业务，下列关于发票开具的陈述正确的是()。 A.省级分行销售黄金可以开具增值税专用发票 B.省级直属一级分行可以开具增值税专用发票C.分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票D.分理处销售黄金向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，也可以开具专用发票 15.下列关于电力增值税的陈述，正确的有()。A.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金B.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率差额计算就地补缴税金C.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金；对于预征环节补缴的税金，不允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣D.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率计算就地补缴税金；对于预征环节查补补缴的税金，允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣16.企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()。 A.28.5 B.40.8 C.18.686 D.18.717.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为折合人民币1000万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝8.3元人民币，我国关税税额为900万元，()。(小汽车消费税税率5％) 万元 万元18.某食品制造公司(一般纳税人)，2006年12月从国有粮食购销企业中购入大米40吨，共支付价税合计45200元，粮食购销企业按国家规定开具了发票。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。本月委托某外贸公司进口一批食品佐料，取得海关完税凭证，注明增值税3825元。则该食品公司当月应纳增值税税额为()。 A.1675元B.675元 C.525元D.775元19.我国对报关出口的货物实行出口退(免)税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。下列说法正确的有()。A.增值税、消费税具有转嫁性质，所以进入国际市场的商品应退(免)增值税、消费税 B.我国出口货物准予退(免)税的税种仅限于增值税、消费税、营业税 C.营业税具有转嫁性质，所以进入国际市场的劳务应退(免)营业税 D.城市维护建设税是附加税，按现行规定也必须退(免)税 20.河南予西某铁艺制品有限责任公司为增值税一般纳税人，主要从事五金产品的生产、内销及出口贸易业务，出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法，销售货物适用增值税税率17%，退税率15%。该企业2007年7月份发生以下业务：15日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的价款580万元，增值税款98.6万元，货款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。18日，进料加工免税进口料件，作价人民币100万元，货款已通过银行支付。20日，自营进料加工复出口货物一批，该批货物离岸价折合人民币600万元。23日，内销货物一批，不含税销售额为500万元，货款尚未收到。30日，接供更多精品在大家！大家网，大家的！4 / 9 .电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。上期末留抵税额1万元。 该企业的本期免抵税额为()元。 A.74,060 B.675940 C.725852 D.74582021.郑州某商贸城为增值税一般纳税人，2007年5月销售电脑280台，每台零售价格为5020元；上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，商贸城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的负数增值税专用发票上注明销售额9 000元，增值税税额1530元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35 000元，本月申请并通过了认证，购货和销货中取得运输发票上的金额6000元。该商贸城本月上述业务应纳增值税税额()元。 A.25049 B.25043 C. D.22.化工生产企业(一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2006年10月发生以下业务： (1)国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的20%货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。(2)国内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元；支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。 退税率为11％。则10月份的当期免抵税额为()万元。 A.0 B.-10.89 C.-9.9 D.-26.19 二、多项选择题1.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()。A.企业为外单位的汽车提供定期检修 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车2.根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是()。 A.邮政部门销售集邮商品 B.集邮部门生产销售邮票 C.某百货商场销售邮折 D.生产销售热力大家网，大家的！更多精品在大家！< .doc5 / 93.照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有()。 A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将自产的货物用于换取生产资料4.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有()。 A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.运输企业销售货物并负责运输 D.建材商店销售建材并负责上门安装 5.某电脑城为增值税一般纳税人，2006年10月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。。 A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498 B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除D.该电脑城因购进退出，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处6.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下()条件的，不征收增值税。 A.经县级以上政府审批C.D.所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用 7.下需要征收增值税的行为是()。A.王某办的个体收购站销售收购的废旧电池B.未通过工商年检被吊销执照的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资 C.企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 8.关于废旧物资免征增值税的政策陈述，正确的是()。A.对废旧物资回收经营单位进行免税资格认定是享受免税的一个必要条件 B.回收机构的总机构取得免税资格，其分支机构可以直接享受免税待遇 C.异地的分支机构的资格认定是总机构所在地税务机关 D.总分机构的资格认定一律在各自经营地税务机关分别认定9.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知规定，企业办理一般纳税人认定手续时，需要提供的证件资料有()。 A.营业执照 B.企业章程 C.银行账号 D.验资报告10.对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括()。 A.纳税评估的结论正常更多精品在大家！大家网，大家的！包含各类专业文献、应用写作文书、高等教育、专业论文、文学作品欣赏、7209注会考试《税法》第二章同步习题等内容。　
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