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此套商场超市账模拟的是一家批发、零售兼营的增值税一般纳税人企业。批发部管理批发业务,零售部门即商场超市,下分百货组、食品组、服装组、联营柜组。
批发部的库存商品采用数量进价金额核算,月末采用加权平均法计算结转商品销售成本。零售部的库存商品采用售价金额核算,按营业柜组设置明细账进行二级明细核算,按照产品不同设置三级明细核算。月末采用分柜组差价率法计算已销商品进销差价,以调整商品销售成本。
此套商场超市账经济业务内容涉及到数量进价金额方法下批发商品的购进业务核算、商品的销售业务核算、商品的储存业务核算,售价金额方法下零售商品的购进业务核算、商品的销售业务核算、商品的储存业务核算;还有销售商品发生拒付货款的核算、商品进货退出的核算、购进商品发生短缺的核算、购进商品发生盈余的核算、商品内部不同部门(批发部与零售部)之间的调拔核算、商品盘点短缺和溢余的核算等。
此套商场超市账有出租柜台和场地收取租金,有受托代销商品业务收取手续费、联营取得各项收入。
此套账模拟了商场超市企业各类促销活动的会计核算,例如会员奖励积分、打折销售、满即返券、购买赠物、购买赠券、捆绑式销售、VIP卡优惠、满即减等促销手段,不同的促销方式其税费计算和会计核算也有所不同。
此套账还模拟了联营经营方式的会计核算,模拟的是进场专柜扣点经营,涉及到进场费、质保金、店庆费、广告费收取的会计处理,联营商品销售及退货的核算、月末计算返款和税费的计提、月末商品补作购进等业务。
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主要涉及到供货商的货款结算,有的是实销实结,有的是按账期,有的是当时就结算,根据与供货商的协定,这个简单,还有就是会涉及到其他的费用,如超市运营当中的报损,超市员工的其他报销费用,工资,等;
对账还涉及到每日门店零售日结的问题,就是与店面核对收银钱数等;
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